大數(shù)據(jù)技術(shù)破解小微企業(yè)財務管理難題的方式探討

陳建宗

（作者單位：廣西外國語學院）

一、前言

小微企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要性自不待言，根據(jù)清華互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)研究院的《小微企業(yè)信貸服務模式分析報告》，小微企業(yè)貢獻了全國五成以上的稅收，六成以上的GDP，七成以上的專利發(fā)明權(quán)，八成以上的就業(yè)[1]。在國內(nèi)外形勢嚴峻的環(huán)境下，小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展成為我國政府關(guān)注的焦點，近年來出臺多項政策用于幫扶小微企業(yè)的發(fā)展，也取得了一定成效。但是小微企業(yè)財務管理問題始終存在難題，這與外部環(huán)境有關(guān)，也與小微企業(yè)自身基礎薄弱等因素有關(guān)。

二、我國小微企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境

（一）經(jīng)濟環(huán)境

我國2021 年前三季度，經(jīng)濟總體保持恢復態(tài)勢，主要宏觀指標處于合理區(qū)間，總體呈現(xiàn)穩(wěn)定特征，并且向高質(zhì)量發(fā)展不斷邁進。前三季度GDP 同比增長9.8%，社會消費品零售總額、全國固定資產(chǎn)投資、貨物進出口總額指標均呈現(xiàn)同比增長趨勢。但與此同時，風險挑戰(zhàn)依然存在，經(jīng)濟增速回落、大宗商品價格上漲、特殊事件反復等不穩(wěn)定因素始終存在，這些因素將對小微企業(yè)的發(fā)展帶來消極影響，小微企業(yè)面臨的可持續(xù)發(fā)展難題也同樣存在。

（二）政策環(huán)境

稅收方面，“十三五”期間我國將增值稅小規(guī)模納稅人起征點由月銷售額3 萬元提升至10 萬元，同時一系列幫扶措施跟著出臺，為小微企業(yè)疏困解難。金融方面，加大對小微企業(yè)的幫扶力度，幫助其解決融資難題。根據(jù)統(tǒng)計，2020 年工信部發(fā)布的205 件政策文件中，存在大量幫扶小微企業(yè)的文件。2021 年6 月，央行等四部門聯(lián)合推出幫助小微企業(yè)的措施，降低小微企業(yè)支付手續(xù)費，貫徹落實了政府工作報告中的要求。多項政策的出臺，既說明我國對小微企業(yè)發(fā)展的支持力度，也凸顯出小微企業(yè)在市場經(jīng)濟中的重要作用。

（三）內(nèi)部環(huán)境

從小微企業(yè)的定義來看，不僅包含小型、微型企業(yè)，也包含家庭作坊式企業(yè)，因此規(guī)模較小，抵御風險能力有限。從小微企業(yè)內(nèi)部來看，管理體系不夠完善，這與企業(yè)規(guī)模、發(fā)展時間等因素有關(guān)。小微企業(yè)的人才配置不足，缺少高素質(zhì)專業(yè)人才，員工學歷、經(jīng)驗等結(jié)構(gòu)問題也比較突出。一般而言，小微企業(yè)均面臨發(fā)展資金不足的情況，并且融資存在一定困難，雖然國家出臺了多項金融政策幫助小微企業(yè)解決這一難題，但仍然存在一些融資的實際問題難以解決。因此，小微企業(yè)的發(fā)展面臨著錯綜復雜的內(nèi)外部環(huán)境。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)應用于小微企業(yè)財務管理的意義

（一）有效提升財務核算效率

大數(shù)據(jù)技術(shù)應用之前，小微企業(yè)主要依賴于手工方式進行財務會計計量與核算。會計計量過程中，由于信息不對稱容易發(fā)生非法融資等情況，會計核算過程中則效率比較低下，因此手工方式早就不能滿足小微企業(yè)財務管理的實際需求。大數(shù)據(jù)技術(shù)應用后，不僅可以實現(xiàn)海量財務數(shù)據(jù)與信息的及時收集，而且可以實現(xiàn)自動分析，將有限的財務人員從繁雜的財務管理工作中解放出來，有效提升了財務核算效率[2]。另外，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，財務人員對于技術(shù)的認知和掌握程度不斷加深，進而對財務核算過程也有了新的認識，這在一定程度上也有利于財務核算效率的提升。

（二）有助于小微企業(yè)管理人員及時了解企業(yè)經(jīng)營信息

雖然許多小微企業(yè)已經(jīng)實施了財務管理信息化，但是大數(shù)據(jù)應用之前，相應的財務管理并沒有實現(xiàn)完全自動化。一些財務指標，如資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率等，還需要人工輔助才能得出，這樣小微企業(yè)的管理人員無法及時了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。構(gòu)建了大數(shù)據(jù)財務平臺后，一些營運能力指標、盈利能力指標均可以實現(xiàn)自動測算、自動得出結(jié)果，企業(yè)管理人員可以登錄系統(tǒng)進行實時查看，及時進行內(nèi)部風險監(jiān)測，這樣也有利于內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用。管理人員只有了解真實的企業(yè)經(jīng)營狀況，才能有效應對小微企業(yè)面臨的各種風險。

（三）有助于小微企業(yè)進行科學財務決策

根據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點，可以實現(xiàn)對各種類型的財務數(shù)據(jù)進行處理，并且處理速度非常快，從而提升小微企業(yè)財務管理的自動化程度。大數(shù)據(jù)應用后，小微企業(yè)的管理人員可以清晰地知曉企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、營運資金使用情況，從而對企業(yè)財務總體情況作出判斷，據(jù)此調(diào)整財務資源，以獲得良好的資本結(jié)構(gòu)和營運資金的良性循環(huán)，最終做出科學的財務決策，而這對于小微企業(yè)來說十分重要。因為小微企業(yè)本身抵御風險能力有限，所以科學的財務決策能夠幫助小微企業(yè)渡過生存危機，也有利于小微企業(yè)財務管理能力的提升。

（四）有助于小微企業(yè)實現(xiàn)“強”發(fā)展

當前經(jīng)濟環(huán)境下，小微企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展取得突破的加速器，小微企業(yè)的“強”發(fā)展非常重要，而財務管理水平則在小微企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，小微企業(yè)逐步構(gòu)建了大數(shù)據(jù)財務管理平臺，提升了財務管理效率，也提升了財務決策水平。這樣，小微企業(yè)對于資金的使用也更加科學，更加注重資金使用的長期性，在遇到財務困難時，也具有一定抵御財務風險的能力，小微企業(yè)變得愈發(fā)強大起來。這說明大數(shù)據(jù)的應用具有深遠的意義，在小微企業(yè)的“強”發(fā)展中扮演者不可替代的角色。

四、我國小微企業(yè)財務管理難題

本文選取具有代表性的小微企業(yè)作為案例，該企業(yè)在財務管理中存在的問題具有普遍性，便于理解小微企業(yè)目前面臨的財務管理難題。

案例：A 公司成立于2014 年，注冊資金5 萬元，業(yè)務范圍涉及教育培訓等。公司共有員工8 人，其中股東有2 人，為夫妻關(guān)系，市場人員2 人，教務人員2 人，財務人員2 人，該公司為典型的小微型企業(yè)。該公司的財務管理工作主要由法人配偶掌管，出納工作由其他財務人員負責，會計核算與記賬等有代理會計公司完成。由于公司存在諸多財務管理難題，因此經(jīng)營中可以說是舉步維艱。具體來看，財務賬目管理比較混亂，應收金額與實際入賬金額存在差額，無法反應真實的經(jīng)營狀況；受到政策等內(nèi)外部環(huán)境的影響，該公司的融資一直都是難題；該公司的財務制度也不夠規(guī)范，對于成本的把控不到位，因此存在資金大量浪費的現(xiàn)象；公司主要是夫妻二人掌握管理實權(quán)，管理體系并不完善，對于財務管理工作的重視程度不足，導致財務人員的專業(yè)技能水平不足，甚至存在其他部門人員兼任財務人員的情況；公司的財務信息化水平較低，也并不重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應用。由A 公司的案例，可以看出小微企業(yè)財務管理中存在的普遍難題：

（一）財務制度不健全

一方面，小微企業(yè)一般對財務制度并不重視，這與內(nèi)部管理“一言堂”的問題息息相關(guān)，即使建立了財務制度也不一定完全遵照執(zhí)行。缺乏完善的制度作為行動指引，小微企業(yè)的財務流程也不夠規(guī)范，這增加了財務風險隱患，相應的財務核算結(jié)果也很難反映真實的企業(yè)經(jīng)營狀況，不利于后續(xù)財務決策。另一方面，財務職責權(quán)限不清。對于小微企業(yè)來說，財務人員數(shù)量有限，并且一般由法人或者其配偶掌握財政大權(quán)，財務崗位分離制度執(zhí)行不到位，職責權(quán)限一般也是劃分不清，這就影響了財務管理水平的提升。

（二）財務管理能力不足，抗風險能力弱

小微企業(yè)財務管理能力不高與自身內(nèi)部管理基礎薄弱有很大關(guān)系，也與財務人員能力不足有關(guān)。一方面，一些小微企業(yè)的經(jīng)營始終處于盈虧邊緣，無暇顧及財務管理水平的提升。對于有些小微企業(yè)來說，由于經(jīng)營不善面臨生存問題，根本沒有時間和精力去考慮財務管理能力的提升，這就形成了惡性循環(huán)。另一方面，財務人員的經(jīng)驗和專業(yè)技能均存在薄弱之處。于小微企業(yè)而言，無論是財務人員的學歷結(jié)構(gòu)，還是經(jīng)驗等方面的技能，都存在不足。有些企業(yè)甚至是行政等部門的人員轉(zhuǎn)為財務人員，專業(yè)性自然無法保證。同時，有些財務人員自身也不思進取、消極怠工，影響小微企業(yè)整體財務管理能力的提升。

（三）財務融資是難題

為了緩解小微企業(yè)融資難、融資貴的問題，我國出臺了多項措施對小微企業(yè)予以支持，但是小微企業(yè)自身存在的問題導致融資仍然是難題。小微企業(yè)自身規(guī)模比較小，信用等級不高，導致債權(quán)人一般會提高其借款門檻。小微企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品相對單一，面臨的市場風險較高，這樣極易引發(fā)信用風險，一旦經(jīng)營不善就會喪失還款能力，所以即使有相應政策支持，銀行一般也會實施審慎性原則。國家相關(guān)金融等方面政策的支持可以幫助一部分小微企業(yè)渡過難關(guān)，但小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展最終還要依靠自身實力不斷增強。

（四）財務信息化程度低

一方面，小微企業(yè)財務管理觀念比較落后。手工記賬、流水賬等傳統(tǒng)方式在一些小微企業(yè)中依然存在，財務管理理念不夠科學。此外，對于財務管理效率以及財務決策等方面的認識十分有限，對于財務信息化建設一直不夠重視。另一方面，出于成本考慮，一些小微企業(yè)并沒有引進大數(shù)據(jù)技術(shù)，來推進財務信息化建設。這就導致了小微企業(yè)財務數(shù)據(jù)的獲取存在一定難度，且數(shù)據(jù)準確度低，仍然需要借助人工進行輔助工作，既增加了財務人員的工作量，也增加了財務風險[3]。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用則可以很好地解決這些問題，并且有利于小微企業(yè)進行科學的財務決策。

五、大數(shù)據(jù)技術(shù)破解小微企業(yè)財務管理難題的方式

（一）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)破解財務制度難題

第一，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)完善財務管理流程。大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，可以有效提升財務核算與管理效率，在此過程中不斷優(yōu)化財務管理流程，從而促使小微企業(yè)構(gòu)建健全的財務制度體系。隨著財務管理流程的優(yōu)化，小微企業(yè)對于大數(shù)據(jù)技術(shù)的依賴程度也會逐漸加深。第二，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)對財務權(quán)限的清晰劃分。依托大數(shù)據(jù)構(gòu)建的財務管理平臺，和實現(xiàn)對不同財務角色的權(quán)限劃分，從而避免出現(xiàn)財務崗位不分離、職責權(quán)限不清晰等問題，也有利于財務風險的防控。第三，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，財務制度也應當不斷更新。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展日新月異，小微企業(yè)應當在此基礎上不斷完善財務制度，從而進一步提升財務管理水平。隨著財務制度難題的解決，相信小微企業(yè)一定可以實現(xiàn)“強”發(fā)展。

（二）將大數(shù)據(jù)與財務管理充分融合，提升財務管理能力

第一，轉(zhuǎn)變財務管理理念。小微企業(yè)應當提高對財務管理的重視程度，充分認識到財務管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，并將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入財務管理工作的全過程。另外，小微企業(yè)的法人還應認識到財務管理不僅僅包含財務核算過程，還包含科學的財務決策過程。第二，持續(xù)提升財務人員對大數(shù)據(jù)技術(shù)的掌握程度。小微企業(yè)的財務人員應當提升多方面的專業(yè)技能水平，特別是對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用。要學會利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務分析、預測和評價的過程，同時不斷積累財務專業(yè)經(jīng)驗，讓自身綜合素質(zhì)與財務崗位需求相匹配。另外，小微企業(yè)在財務人員招聘、培訓等方面也應當加強，不能忽視財務人員在財務管理工作中的重要作用。

（三）借助大數(shù)據(jù)技術(shù)完善金融機構(gòu)風控模型體系，解決融資難題

為了解決小微企業(yè)的融資難題，可以從金融機構(gòu)即資金的提供方著手，加速金融扶持政策的落地進度。第一，金融機構(gòu)借助大數(shù)據(jù)完善信貸系統(tǒng)。應用大數(shù)據(jù)技術(shù)后，信貸系統(tǒng)可以實現(xiàn)客戶評級、統(tǒng)一授信、貸前調(diào)查、貸后管理等功能，大大提高了信貸服務效率。同時，與手機銀行實現(xiàn)無縫對接，小微企業(yè)可以在線申請貸款，并提交資料，線下審批后可以及時獲得貸款，還款也可以通過手機一鍵操作。第二，借助大數(shù)據(jù)構(gòu)建風控決策系統(tǒng)。針對小微企業(yè)抗風險能力弱的特點，借助大數(shù)據(jù)實現(xiàn)對小微企業(yè)精準畫像，通過接入多個數(shù)據(jù)平臺對小微企業(yè)進行信用評級，依據(jù)最終結(jié)果配置不同信貸額度。這樣的風控決策系統(tǒng)改善了傳統(tǒng)人為評定的弊端，對小微企業(yè)有精準的信用認定，可以更好地為小微企業(yè)解決融資問題。

（四）借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建智慧財務管理系統(tǒng)

為了進一步提高小微企業(yè)的財務信息化水平，應當借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建完善的智能財務管理系統(tǒng)。第一，借助系統(tǒng)實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的完整收集。智慧財務管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)對多種數(shù)據(jù)的同時收集，解決了小微企業(yè)數(shù)據(jù)雜亂無序的問題，從而為財務管理工作奠定基礎。第二，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的核算與分析。智慧財務管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)自動數(shù)據(jù)處理與分析，既減少了人為因素的干預，也提升了財務數(shù)據(jù)核算與分析效率。第三，借助系統(tǒng)提升財務決策水平。以上功能的實現(xiàn)，可以讓小微企業(yè)獲得科學的財務核算結(jié)果，從而為企業(yè)財務決策提供必要支撐。

六、結(jié)語

作為市場經(jīng)濟的重要主體之一，小微企業(yè)的發(fā)展應當擺到重要位置。近年來，受到內(nèi)外部復雜環(huán)境的影響，小微企業(yè)的總體發(fā)展并不樂觀。特別在財務管理方面，一直存在諸多難題。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用為解決小微企業(yè)財務管理難題提供了契機。本文通過對問題的分析，得出大數(shù)據(jù)技術(shù)破解小微企業(yè)財務管理難題的方式，第一是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)破解財務制度難題；第二是將大數(shù)據(jù)與財務管理充分融合，提升財務管理能力；第三是借助大數(shù)據(jù)技術(shù)完善金融機構(gòu)風控模型體系，解決融資難題；第四是借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建智慧財務管理系統(tǒng)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)應用的不斷深入，小微企業(yè)財務管理也將獲得新的動能，這將助力小微企業(yè)向“強”發(fā)展邁進。