加強財務分析，規避企業財務風險

■周艷芳

（珠海大橫琴城市公共資源經營管理有限公司）

引 言

在企業經營發展的過程中，要根據發展的實際情況，不斷創新和完善管理制度，深入探索經營管理的經驗，使企業可以持續穩定的發展。對于現代企業來說，做好財務管理工作十分重要，管理層應該轉變傳統的觀念認識，創新財務管理工作模式，尤其要加強風險管理，及時發現財務風險并且采取有效的規避措施。對于企業來說，運營的核心宗旨體現在成本控制和風險防控兩個方面。為了有效防控財務風險，應該深入分析財務風險的成因，提升企業財務風險的識別能力，保障防控措施的有效性和針對性，為企業發展奠定基礎。

1 企業財務風險的常見表現形式

在企業財務管理的過程中，可能會存在一些影響企業運營與發展的危機問題，需要企業采取有效的識別和防控措施，分析潛在的風險因素，保障防控手段的有效性和及時性。企業財務風險包括投資風險、籌資風險等多種表現形式。尤其在市場經濟不斷發展的情況下，內外管理運營都隨之發生變化，財務風險識別難度不斷提升。為了更好地落實財務分析工作，同時有效規避財務風險，需要掌握財務風險的常見表現形式，包括以下幾種：

1.1 籌資風險

充足的資金是確保企業穩定、持續運營的基礎，可以為各項業務的開展提供條件，會直接影響企業的發展。在實際經營的過程中，產品研發、規模擴張、銷售推廣等環節都需要資金支持。所以，企業必須要采取有效的籌資措施，為企業經營籌集足夠的資金。企業常用的籌資方式包括貸款、債券等等。為了籌集足夠的資金，需要先投入成本或付出相應代價。例如，采取銀行貸款的籌資方式，需要具備良好的征信等級，同時也要按照要求支付貸款利息[1]。如果企業沒有獲取足夠的經營利潤，沒有在預計時間內達成經營目標，則影響資金回籠，貸款無法順利償還，需要進行賠付，進而導致大量資金損失。所以，在籌資的過程中，企業需要分析市場環境，對市場走向進行預測，制定符合企業規模、能力和市場環境的經營方案，確保經營目標可以順利實現。企業決策應該更加精準可靠，為籌資提供理論依據，嚴格把控籌資方式和資金使用環節，有效控制籌資風險。

1.2 投資風險

從企業的角度看，投資可以帶來回報，但也存在一定的風險。投資活動會受到很多因素的影響，為了確保投資收益，必須要做好財務分析，然后再選擇投資項目。投資風險主要包括決策風險和終止風險兩個方面。在決策方面，如果企業選擇了不符合當前市場發展趨勢的投資項目，經營決策不符合市場環境，導致企業逐漸脫離市場，影響經營效益，造成企業難以獲得理想的收益，甚至出現損失；在終止風險方面，可以類比擱置風險，二者沒有明顯的界線。在項目確定的過程中，企業應該確定項目的投資方，并且獲取足夠的項目經營資金。但在實際投資的過程中，可能會受到各種內外因素的影響，造成投資項目需要暫時停止，甚至徹底停止。在這種情況下，企業通常無法將前期資金最會，由于缺少投資，項目也很難繼續開展，不僅影響收益，甚至可能導致項目無法實現。所以，企業落實決策之前，必須要做好市場調查和財務分析，有效控制投資風險。

1.3 經營風險

在生產經營的過程中，需要根據生產需求投入各種材料、設備、儀器，確保項目經營的物資需求得到滿足。例如，某公司主營市政設施管理、物業管理、工程管理服務、停車場服務等業務，在業務經營的過程中，需要使用各種機械設備、建設器材等等。這些物資會隨著市場的發展出現價格方面的變化，如果材料價上漲，則項目經營的成本會隨之提升，而影響企業收益。如果在成本上升的同時，銷售額也沒有達到預期標準，則企業債務償還能力會大打折扣，給企業經營發展帶來巨大的風險和困境。企業應收款項額越大，則財務風險越高，二者成正比關系。

2 企業財務風險的主要形成原因

2.1 政策環境變化

現如今，全球經濟一體化的發展趨勢愈加明顯，我國在國際上的地位不斷提升，市場競爭也隨之變得更加激烈。現代企業不僅要面對國內的市場競爭，還要適應國際市場環境，不斷提升自身的綜合競爭力。在實際經營的過程中，不論是長期還是短期收益，都會受到各類因素的影響[2]。發展目標的制定能夠和預計收益的回收都會受到市場變動的影響，包括價格波動、國家政策、經濟周期等多個方面。其中，國家政策的影響最為明顯和直接，不同的政策會導致利率、信貸等經濟要素發生變化，當前持有資本也會因此發生變動，造成各類因素的不確定性增加，財務風險也因此加大。

2.2 內部控制缺失

從目前的情況看，我國大部分企業的管理水平都需要提升，很多企業缺少健全的內部控制制度，導致財務分析不準確，經營管理也存在各種問題，包括職責不明確、管理不全面、操作不規范等等。如果企業經營管理者缺少長久的發展的眼光，側重追求短期效益，為了降低經營成本，減少對財務分析的投入，導致一人兼任多職的情況出現，影響財務分析的質量和財務管理的工作效率。由于工作人員專業能力不足，同時缺少內部控制制度，所以工作中可能出現各類失誤，導致風險增加，影響企業長期發展。

2.3 審計工作不足

在落實財務管理工作的過程中，內部審計是十分重要的一項內容，要注重審計環節的優化和強化，充分發揮監督、約束的作用。實際上，雖然一些企業制定了詳細的制度體系，但審計方法和內容都比較陳舊和落后，并不能滿足審計需求，造成審計工作無法真正發揮作用。此外，如果企業沒有設立獨立的審計部門，則審計工作會受到各個部門工作的影響和限制，造成審計環節難以落實，影響財務分析的準確性和權威性，最終增加財務風險。

2.4 人員能力低下

不論哪一項工作的質量都會受到工作人員專業水平的影響，如果工作人員能力低下，則工作任務或目標難以完成。在財務分析的過程中，工作人員不僅要運用專業的財務知識，還要深入調查市場和企業的發展情況，綜合各項數據信息進行分析。如果財務人員沒有掌握專業的知識和先進的技術，則財務分析的準確性和工作效率會受到影響，造成企業潛在的財務風險無法及時發現，影響財務風險防范的效果[3]。尤其在信息化、電子化的發展趨勢下，財務管理人員需要學習更多新知識、新技術，否則會逐漸落后于時代，無法滿足財務分析、風險防范的要求。

3 規避企業財務風險的有效策略

3.1 強化防范意識

為了有效規避企業財務風險，需要加強財務分析工作，根據財務分析結果制定防范策略，保障企業穩定健康的發展。首先，要強化企業管理層、工作人員的風險方案意識，制定完善的財務管理制度，并且根據企業的經營發展不斷更新和完善。例如，筆者所在企業在2019-2022年間主導制定或參與制定了詳細的財務制度。包括《財務預算管理辦法》《財務BP管理辦法》《專項工程即服務獨立管理辦法》《付款及報銷管理辦法》等多項制度。不同的制度用于不同的工作規范，預算管理旨在提升公司整體管理水平和經濟效益，同時為了促進業財融合，使業務部門有更強的運營能力，對BP崗位負責業務與財務的整體流程進行完善優化，進一步明確業務模式，以此為基礎制定了詳細的管理制度；其次，加強信息化建設，全面提升財務分析的能力，帶動企業各部門、崗位參與到財務管理工作中。在信息化建設的過程中，采用ERP系統進行財務管理，構建和校驗成本報表，并且自動化計算報表數據，提升財務分析、管理的效率，同時便于各部門共享信息，促進部門之間的溝通與效率，使風險防范工作更加全面。

3.2 完善管控體系

為了有效控制財務風險，構建完善的內部管控、風險預警體系十分重要。首先，要完善評價、評估體系，提升財務分析和風險評估能力，根據企業經營內容確定風險指標，結合業務開展的實際情況分析潛在風險，結合評估結果制定詳細、科學的風險預案[4]；其次，提升動態監控能力，采取有效的信息追蹤和反饋措施，發揮信息技術、信息系統的優勢和作用，及時發現財務活動中的潛在風險。根據風險類型、產生原因，制定詳細的應急預案，如果風險發生，則可以啟動預案抵御風險。要完善應收賬體系，采用信息化的管理方式，同時強化存貨管理工作，確保生產和銷售活動可以順利開展。筆者在2016-2018年主導了企業財務系統切換，從U8切換到NC，構建了財務核算系統入賬方法。在革新的過程中，上線了資金信息化系統，分析了系統使用過程中存在的各類問題，了解各個部門、員工的反饋信息，并且擬定和優化系統上線進度。通過信息化技術的應用，實現一體化的管理和全面的財務分析，充分了解內部運營情況，綜合分析潛在的風險問題，促進企業持續發展和進步。

3.3 加強內部審計

加強企業內部審計也是規避風險的有效策略之一，應該采用不同類型的審計措施，運用專業的審計知識，保障審計結果的準確性和有效習慣。應該強化財務基本盤，同時做好審計對接工作，強化年度審計、稅務審計、離任審計等審計工作，通過審計工作達到監督、管理、約束等效果[5]。與此同時，要推進全面預算管理，利用專業的財務知識復盤當年預算執行情況，針對預算執行偏差進行溝通和調控，保障預期經營指標可以順利完成，對財務指標偏差率進行有效控制。通過全面審計，獲取更加深入的了解企業內部經營管理的實際情況，為內部審計提供依據。促進業務和財務工作的融合，采用BP管理辦法，建立有效的溝通機制，實現部門之間的交流合作，為財務分析、內部審計等工作的落實營造良好的條件和環境。在內部審計準則落實的過程中，要嚴格遵守國家相關的法律規范，明確審計準則的制定標準，強化內部審計工作的質量和效率，確保制度化、規范化的要求得到滿足，使機構人員準則可以全面落實，有效改善風險管理辦法，與國際內部審計準則銜接，引導企業向國際化、全球化的發展，使企業競爭力增強。為了提升內部審計的有效性，可以引入大數據、云計算等現代化信息技術，構建審計分析方法庫，通過先進的技術手段保障內部審計的有效性。

3.4 培養優秀人才

企業要重視人才的吸納和培養，不僅要聘請專業的財務管理人才，還要重視內部人才的培訓。一方面，要積極組織財務專項培訓活動；另一方面，要發揮財務負責人的帶頭作用，采用多樣化的團隊優化措施，促進工作人員專業能力的提升。在部門框架調整的過程中，要重視提升工作團隊的專業性和工作效率，即從業務板塊劃分工作到財務專業線條中，將日常工作進行均勻分布，促進工作質效的提升。在專業能力的建設方面，可以從外部聘請和內部培訓兩方面著手，鼓勵內部員工參與各類資格考試，包括CPA專業資格認證、會計師職稱考試等等。企業內部要形成良好的工作氛圍，工作人員之間要相互幫助和鼓勵，全面提升財務管理人員的工作能力，進而更好的落實財務分析工作，確保財務風險防范的有效性。

4 結 語

綜上所述，在企業發展的過程中，做好財務分析工作十分重要。為了有效防范企業財務風險，必須要樹立風險防范意識，明確企業經營管理中常見的財務風險，并根據風險產生原因采取對應的防范措施。在實際防范中，不僅要強化防范意識，還要完善控制體系、加強內部審計、培養優秀人才，確保各個環節的有效落實，提升財務分析的準確性，減少財務風險。