建筑施工企業施工合同管理風險探究
——以KC公司為例

成昊名

（西安石油大學，陜西 西安 710065）

引言

工程建設中質量管理與進度管理歷來是建筑類公司關注的重點，但是，多數建筑施工企業在合同管理風險中所花費的時間和精力比較短，對合同管理重視度不足。企業在合同風險管理過程中，由于對合同風險要素認識不足，往往容易引發合同糾紛。合同糾紛不僅會影響企業自身的聲譽以及行業信譽，而且還會造成工期延誤等不利后果，甚至會引發法律糾紛，從而產生連鎖反應。在實際的建設工作中，由于各種原因導致的合同糾紛屢見不鮮，其中施工合同糾紛最常見。施工企業在處理施工合同糾紛時，應充分了解相關法律法規及制度環境，并結合建筑企業的實際情況，做好施工合同風險管理工作。

一、強化施工企業合同風險管理的意義

當前，受內外部環境的影響，我國建筑行業總體利潤率偏低，常見現狀為產高利低問題，其原因之一是建筑工程施工承包合同管理與風險防控力度不足，使項目利潤達不到預期目標。施工企業風險控制工作的關鍵點就是合同，面對激烈的市場競爭，施工企業想要持續獲利，保證企業的穩定和長久發展，就需要強化企業風險管理能力。那么如何才能做好施工合同風險的有效控制呢？筆者認為，關鍵在于合同風險的防范與控制，施工企業需要強化對風險的認識和防范。本文以KC公司為例，對其工程建設項目施工合同中出現的問題及風險因素進行全面、深入地探討，并提出了相應的應對策略。

二、KC公司施工合同管理的現狀及風險分析

1.KC公司簡介

KC公司成立于1990年10月，具有建設部頒發的地基基礎一級施工資質，綜合類甲級勘察資質，人工地基檢測專項資質的骨干企業。于2002年通過ISO9002國際質量體系認證。擁有各類施工機械、運輸設備、測試設備等100余臺套，固定資產凈值約2100萬元以上。從其經營狀況來看，管理層級多、對外交易頻繁、合同簽訂數量多、類型廣、標的金額大，合同相對眾多，合同管理工作承擔著艱巨的任務。經過多年的管理及改革，KC公司越來越重視企業合同管理。

KC公司的合同類型主要為工程施工合同。根據設計方圖紙，在甲方及監理的要求下，完成工程合同內容。

2.KC公司近五年施工合同簽訂及其風險管理情況

根據 KC公司近五年內所實施的項目施工合同匯總來看，合同總額呈現出上升的趨勢。但與此同時，合同糾紛案件增多（見圖1），由此可見，合同金額和合同糾紛案件發生之間具有某種聯系。KC公司簽訂的合同金額增加，就意味著收到更多建筑工程項目，從而導致合同糾紛案件增多。但是，KC公司若能及時關注合同風險管理，并且制定出了相關策略，可以在一定程度規避合同糾紛帶來的風險。

圖1 合同簽訂額與合同糾紛的線形關系

三、KC公司施工合同風險的識別

1.KC公司施工合同風險初步識別

首先，本文通過輸入“合同風險”“風險管理”“工程風險”“項目風險”等關鍵詞在CNKI數據庫進行搜索，對常見的風險因素進行識別。其次，結合KC公司的實際情況，通過比較其風險種類。分析了這些風險發生的原因及特點，識別出合同簽訂階段的5個風險和合同履行階段的5個風險（見表1）。

表1 KC公司工程項目合同的風險識別清單

2.KC公司施工合同管理風險的評價

本文按照各環節中的邏輯意義將施工合同管理劃分為若干層次，逐一形成層次結構，并按照相應的等級形成層次脈絡。形成以下三層結構，其中，第一層為目標層，是KC公司施工合同風險A；第二層為準則層，包括KC公司施工合同簽訂階段風險B1和KC公司施工合同執行階段B2；最后一層為指標層，分為合同價款計量方式風險B11、技術實施層面風險B12、技術實施層面風險B13、合同文本風險B14、責任限定風險B15、項目開停工風險B21、支付延遲風險B22、交付與竣工進度風險B23、合同本身及補充協議變更風險B24和項目人員健康風險B25。

基于上述矩陣的構建，本文從11名問卷調查者，選出由2名具有相同管理參與經歷的高管，2名項目經理1名業務經理共同組成五人專家組。對合同管理的兩個一級風險因素與第二階段的10個風險因素重要性發放了問卷，并全部收回問卷。

本文根據德爾菲法，通過4輪問卷調查，最后得出5位專家對對合同管理的兩個一級風險因素（B1和B2）和10個二級風險因素（Bij）重要程度評級達成了一致性意見。根據上述問卷調查結果，建立了一級風險判斷矩陣A→Bn，二級風險矩陣A與Bn→Bij的二級比較判斷矩陣（見表2、3、4）。

表2 KC公司施工合同一級風險判斷矩陣A

表3 KC公司施工合同簽訂階段風險矩陣B1

表4 KC公司施工合同執行階段風險矩陣B2

基于判斷矩陣的計算方法和過程，分別計算上表A→Bn，Bn→Bij的二級比較判斷矩陣Bn的同級指標權重的CR值分別為0、0.014和0.031均<0.1。所以上述KC公司施工合同簽訂階段和執行階段符合一致性檢驗。

在上述完成各指標層風險對于本準則層風險的同級權重計算后，下面進行指標層風險對于目標層風險的總排序權重計算，計算結果見表5。

表5 KC公司合同風險因素各級評價指標合成權重

根據對KC公司合同風險因素各層次風險的總排序，可以看出，權重占前4位的有交付與竣工進度風險、項目開停工風險、支付延遲風險和合同價款計量方式風險，這4項風險權重占比總和達到75.3%，歸為KC公司施工合同的重點風險；合同本身及補充協議變更風險和支付條款風險兩者的占比都接近6%，歸為中等風險；后四項技術實施層面風險、項目人員健康風險、合同文本風險和責任限定風險的權重均值接近2%左右，歸為一般風險。

四、KC公司施工合同管理風險的應對措施

施工合同管理風險主要以風險規避、風險轉移和風險控制為主，據上文不同風險按照風險等級已經劃分為重點風險、中等風險、一般風險三個方面，風險應對措施包括這三個方面。

1.重點風險應對措施

交付與竣工進度風險應對：第一，承包人應在其資質等級允許的限度內承包項目，不得將所承項目不法分包、轉包。第二，嚴把建筑材料關、建筑構配件及設備的質量。同時，針對白名單內的企業和實際控制人中存在的問題進行整改并重新注冊。第三，承包人要嚴格執行施工程序、涉及圖紙和合同規定的施工，不得擅自改變工程設計，不偷工減料。

項目開停工風險應對：第一，強化日常管理和定期履約檢查，預防合同風險。主要是要建立長效管理機制。第二，搭建移動監管平臺，對合同風險發生證據材料進行保存。第三，建立聯動機制，實現履約時的相互理解。

支付延遲風險應對：第一，履約時嚴格按合同規定報量、請款。認真填寫施工圖紙及工程資料。第二，對已發生拖欠工程款，需要及時將書面催款函送達發包人，保存與發包人所欠工程款有關的證據。第三，承包人在停工時，應作好充分的處理準備。承包人在正式停工時應當及時申請仲裁和訴訟。

合同價款計量方式風險應對：對承包企業來說，合同價格形式不同，其風險程度就不一樣。所以，施工方首先應該全面了解自身條件，以此在與發包商的合同談判中把握先機。另外，還要注意合同價格形式之間的相互協調，盡力既能降低風險，又能夠保證工程質量。

2.中等合同風險應對措施

合同本身及補充協議變更風險應對：規范合同簽訂管理，應建立一系列的管理制度互相配合，合同會簽制度應當與授權管理制度相結合，同時輔以用印登記等制度共同發揮管理作用，規避合同風險。

支付條款風險應對：合同雙方可酌情將付款條件調整如下：預付款5%-10%，進度款85%-95%，驗收款及質保款5%，增加一些預付款，適當增加進度款的比重，減少尾款比例，或者用質保、保函的方式代替質保期內合同尾款。

3.一般合同風險應對措施

技術實施層面風險應對：KC公司在技術風險控制方面，可選擇有關技術研究單位，建立長期的合作管理，還要及時和甲方進行技術方案的交流，防止技術需求暫時發生變化。

項目人員健康風險應對：必須建立一個系統、完整的職業健康管理體系來規范建筑行業人員行為。在建筑企業職業健康安全管理實施中，對突發性、緊急性安全事故處理較為關注，但是，對于長期工作導致的潛伏性、累積性健康損害的關注明顯不夠。在高危的職業環境下應追求人員健康、注重安全防范。

合同文本風險應對：合同已進入簽字階段，雙方基本上達成合意，各自的原則與立場是招之即來的、充分地證明了投標和談判，并以風險管控為切入點，投標人審查的重點應當放在招標文件和投標文件上、中標通知書和過程往來函件。

責任限定風險應對：合同責任條款的充分性和違約成本的明確性，有助于培育承包商審慎履約行為，合同談判期間，KC公司要注意對責任限定條款進行全面認定，以責任條款重要性和自身履約能力為依據，全面開展合同談判，合理分擔風險。