大數據時代財務風險的預警與防范

丁亞楠

(長安大學 經濟與管理學院，中國 西安 710000)

1 相關理論

1.1 財務風險的相關理論基礎

財務風險，從狹義層面可定義為財務損失發(fā)生的不確定性。即在經營活動中無法清償債務本息的可能性，它是企業(yè)為了擴張經營規(guī)模而產生的債務，也被稱為籌資風險。廣義層面可定義為企業(yè)在經營、籌資、投資過程中由于各種無法預測或控制的內外部因素導致公司難以完成預期收益，進而造成財務虧損的可能性。廣義上的財務風險將范圍擴大到企業(yè)整個財務活動過程，這樣有利于企業(yè)高級管理層等利益相關者進行良好的經營決策，從而實現企業(yè)的預期目標。財務風險作為一種信號，能夠周詳地反映企業(yè)的經營情況。

財務風險的表現形式眾多，典型的表現形式有：企業(yè)的經濟效益低，獲利能力差。盈利能力存在于企業(yè)的各個經營環(huán)節(jié)，可以通過盈利能力觀察企業(yè)經營管理活動中存在的問題。企業(yè)的營運能力不佳，不良資產占比高，一般情況下，可以通過營運能力對企業(yè)資產運營的效率進行評定，企業(yè)在資產周轉過程中出現的問題也可以通過營運能力來反映。企業(yè)貨幣資金不足，償債能力不佳。償債能力是反映企業(yè)財務狀況的重要指標，企業(yè)只有在擁有充裕的資金條件下才可以保障生產經營活動的順利開展，必要的償債能力也是企業(yè)健康發(fā)展的基本保障。企業(yè)的發(fā)展能力弱，具體表現為企業(yè)的利潤增長率、收入增長率、資產周轉率等指標的增長能力較低，企業(yè)未來的經營走向可通過發(fā)展能力進行觀察分析。通過分析發(fā)展能力，投資者可以評議企業(yè)的成長性，管理者可以觀察影響企業(yè)未來發(fā)展的主要因素。

1.2 財務風險預警的相關理論

財務風險預警指以企業(yè)的財務信息資料為基礎，將收集的與企業(yè)經營活動相關的財務數據進行匯總并以計算、統計、分析、監(jiān)測等方法為手段，設置相應的財務預警指標，通過觀察這些指標的變化，實時監(jiān)測和預警企業(yè)可能面臨的財務風險，進而判斷企業(yè)是否存在潛在的財務風險。有助于企業(yè)投資者及管理層及時做出相應的調整措施，以應對企業(yè)將要面臨的財務風險，實現最終經營目標。

2 大數據時代企業(yè)財務風險預警的必要性

2.1 可以減少財務人員的工作量

大數據時代企業(yè)財務風險的降低可以減少財務人員的工作量。傳統的財務管理工作中需要財務人員花費大量的時間收集財務信息并進行整理統計，致使財務報表不能按時上報，缺乏時效性，信息價值也失去了最優(yōu)效果。傳統的財務信息工作中，財務人員在大量的工作中難免發(fā)生錯誤，以至于財務信息的準確性下降。大數據的出現，從根本上推翻了傳統財務工作的工作性質。財務人員工作過程中的種種缺陷得以克服，財務信息的質量得以提升，同時，大數據的出現加速了財務人員收集、處理信息的過程，財務報表上報的時效性有了一定的保障。

2.2 強化企業(yè)的可持續(xù)營運能力

大數據背景下，企業(yè)所面臨的各種復雜數據使企業(yè)面臨更多的危機，而健全完善的財務預警系統可以更好的適應大數據環(huán)境，它可以對企業(yè)每個運營板塊的數據進行收集分析，當某一板塊數據指標發(fā)生異常時，能立刻向相關部門發(fā)出風險預警提示，方便管理者及時制定應對措施，扼殺風險，減少企業(yè)不必要的耗費。因此，財務風險預警機制可有效抑制風險的發(fā)生，從而增強企業(yè)的可持續(xù)營運能力。

2.3 有助于企業(yè)實現最終的經營目標

構建完善的財務風險預警系統有利于企業(yè)實現最終的經營目標。財務風險預警系統可以有效地規(guī)避企業(yè)在經營過程中面臨的各種經營風險，靈敏的處理來源于企業(yè)內外部存在的風險。財務風險預警系統可以為企業(yè)進一步的發(fā)展提供有效的信息，以便管理層作出合理的決策，減少不必要的開支、避免損失，可以使企業(yè)的損失最小化，實現預期利潤，達到最終的經營目標。

3 大數據時代企業(yè)財務風險預警的現狀及存在的問題

3.1 企業(yè)財務管理理念落后，風險預警意識不足

大數據背景下，企業(yè)財務管理理念落后、財務風險預警意識不足，以及對大數據的特點缺乏充分的理解是企業(yè)財務風險發(fā)生的主要原因。首先，從大數據的特點來說，大數據時代的市場經濟活動會產生大量的數據資料，企業(yè)應從中提取有效的數據資料進行分析，提前發(fā)現潛在風險，獲取有效的信息對風險進行規(guī)避，來幫助企業(yè)規(guī)劃其未來發(fā)展。然而，多數企業(yè)管理理念落后，只注重眼前的蠅頭小利，忽略了大數據帶來的潛在價值，最終導致企業(yè)發(fā)生經營風險。其次，財務管理人員作為企業(yè)風險管理的主體，除了有扎實的財務管理能力，還需要有較強的風險識別能力。然而，現實情況是，管理層和財務工作人員缺乏對大數據時代下的財務風險預警意識的了解，風險意識低，以至于管理層容易做出錯誤判斷及決策，增加了企業(yè)的財務風險，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。

3.2 企業(yè)內部控制體制不夠健全

大數據背景下，內部控制體制的完善對企業(yè)的發(fā)展起著一定的積極作用。健全的內部控制制度是企業(yè)健康發(fā)展的前提，從企業(yè)的內部來看，各部門的數據信息共享有利于各部門做出合理的經營決策方案，各部門工作效率的提高可以減少企業(yè)的財務風險。對于財務風險預警系統而言，更加健全的內部控制制度能夠確保財務預警系統真正發(fā)揮作用，及時發(fā)現財務經營活動中存在的問題。現實情況下，多數企業(yè)都缺少完善的內控制度，企業(yè)為了實現經營目標，鼓勵各部門之間進行比拼，忽視了內部控制機制的重要性。一旦企業(yè)內部存在競爭關系，就很難達到信息共享狀態(tài)，各部門之間難以達成協同合作的效果，導致財務部門收集的財務數據資料質量參差不齊，難以達到最終的分析效果。目前還有相當一部分企業(yè)不夠重視內部控制制度的建立，內部控制制度不夠健全，處理問題時屢屢強調靈活性，使內部控制制度形式化，不能起到實際效果，失去了最初的建立目的。

3.3 企業(yè)的資本結構不合理

企業(yè)健康有效的發(fā)展離不開合理的資本結構，為了長期發(fā)展，企業(yè)應對其資金進行定期盤點，保證企業(yè)在健康的資本結構下運行。然而，在我國，多數企業(yè)普遍存在資本結構不合理的局面，如因不合理的資本結構出現財務風險，將直接關乎企業(yè)的存亡問題。目前，有相當一部分企業(yè)為了實現更多的利潤，不惜舉債，不斷地加大企業(yè)在市場上的占比，由于企業(yè)將大量資金投資到市場規(guī)模的擴展中，造成企業(yè)生產經營活動不能順利進行，最終導致負債不能按時償還，從而發(fā)生債務風險，直接影響企業(yè)的進展，乃至造成企業(yè)破產。

3.4 經營能力不佳，不良資產占比大

我國部分企業(yè)由于經營理念落后，無法快速適應市場的變化導致企業(yè)經營能力不佳，實物類不良資產和債權類不良資產所占比重較大。企業(yè)落后的經營理念致使企業(yè)存貨等實物類資產無法以合理的價格快速銷售出去，由于存貨占用了企業(yè)的大量資金，企業(yè)為了開展正常的生產經營活動以賒銷的方式將存貨等不良資產進行銷售，賒銷過程中由于對客戶的信用等級沒有了解透徹，導致企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失或無法收回，進而產生債權類不良資產。企業(yè)之所以經營能力不佳是由于我國部分企業(yè)仍未意識到大數據在企業(yè)經營過程中的重要性從而做出錯誤的經營決策，造成企業(yè)經營能力不佳，不良資產所占比例較大，陷入困境之中。

4 大數據時代企業(yè)財務風險的防范措施

4.1 加強財務人員的風險預警意識

大數據背景下，企業(yè)要想加強其財務風險預警能力，首先要提升企業(yè)管理者及工作人員對風險的認識，加強相關人員的財務風險預警意識。要想提高風險預警意識，企業(yè)要對大數據時代財務風險的特點有明確的認識。大數據時代下的財務風險預警系統分析是一個復雜的過程，傳統的處理方式已無法根除企業(yè)所面臨的風險，相反，企業(yè)需要專業(yè)的人才根據企業(yè)的實際情況，應用充分的知識，對數據價值進行詳細剖析，并根據得出的信息構建與企業(yè)發(fā)展要求相符的預警模型。然而，在我國，大多數財務人員只會簡單的記賬、查賬、結賬等，企業(yè)缺乏財務數據分析的專業(yè)人才，造成企業(yè)在面臨大量的數據時無法從中獲知企業(yè)在財務管理過程中是否存在潛在風險。因此，為了企業(yè)的長遠利益，企業(yè)應順應大數據的特點，定期對財務人員進行培訓，提高財務人員對大數據技術應用的分析能力，從而提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，并強化財務人員的風險意識，打造出專業(yè)的財務風險預警應對部門，建立完善的企業(yè)財務風險預警模型，為企業(yè)的決策者提供精確的信息，幫助企業(yè)更好地開展經營活動。

4.2 建立健全企業(yè)的內部控制制度

完善的內部控制制度有利于企業(yè)更好的完成預期目標，因此，企業(yè)為了實現長遠利益，首先，必須建立一套科學的內部控制制度。風險管理作為內部控制的重要內容，企業(yè)應采用特定方法逐步完善內控制度，健全內部治理結構，提高風險管理水平。加強內部控制制度是有效提高企業(yè)財務風險預警意識和能力的一個重要策略，企業(yè)應建立一套成熟、完整的考評機制，對員工進行明確的職責劃分，提升員工的責任感。其次，企業(yè)應執(zhí)行定期輪崗制度，這樣可以督促財務人員及時了解企業(yè)的經營流程，提高員工的工作技能，強化服務，加強員工的職業(yè)素養(yǎng)，從而提高財務人員的風險防范意識，從根源上降低風險的發(fā)生概率，保障企業(yè)的根本利益。

4.3 合理安排企業(yè)資本結構，加強財務活動的風險管理

優(yōu)化企業(yè)的資本結構，降低資產負債率。合理的資本結構有利于企業(yè)健康的發(fā)展，企業(yè)要想長期發(fā)展下去必須要擁有足夠的資金支持日常開支。企業(yè)應根據市場的未來走向，根據自身經營規(guī)模，進行合理的籌資，確保債務資金與自有資金保持合理的比例。對于不同時期的負債企業(yè)應進行合理配置，以減輕償債負擔，過度的負債經營會直接增加企業(yè)的經營風險，對企業(yè)的商業(yè)信用將會有一定的影響，因此，企業(yè)不能因為盲目追求發(fā)展而不斷加大負債比例，而應該通過合理的經營方式不斷增加自有資金，增強企業(yè)的償還能力，減少企業(yè)的償債風險，提高企業(yè)的競爭力，有利于企業(yè)更好的發(fā)展。

4.4 提高企業(yè)的財務決策水平

提高財務決策水平可以有效的防范企業(yè)由于錯誤決策而發(fā)生財務風險，企業(yè)應制定合理的經營方案以降低經營風險。科學有效的決策可以防止企業(yè)積壓存貨，發(fā)生經營風險，然而，制定科學合理的決策企業(yè)需要獲取準確、完整、及時的市場數據信息，這就需要企業(yè)擁有高效的數據信息分析團隊。因此，為了提高財務決策水平，企業(yè)應該對每個部門的職責進行精確劃分，確保能夠及時地獲取準確的信息資料，為管理層做出合理的決策提供相關保障。此外，企業(yè)應定期對決策者進行培訓，使其在決策過程中充分考慮影響企業(yè)發(fā)展的其他因素，合理地控制企業(yè)成本費用，生產出消費者滿意的產品，避免企業(yè)不良資產產生，影響企業(yè)的后期經營活動。

5 結論

財務風險預警研究對于企業(yè)而言是一項非常重要的工作，它是財務管理的重要構成部分。企業(yè)的財務風險水平直接決定著企業(yè)能否繼續(xù)經營，尤其在大數據時代，提高企業(yè)財務風險水平，對財務管理方式進行改善，是保障企業(yè)在資本市場持續(xù)經營發(fā)展的基礎。企業(yè)應該在提高市場份額的同時確保企業(yè)內部財務管理的質量，加強企業(yè)風險應對能力，促進企業(yè)健康、有序的發(fā)展，使企業(yè)的價值最大化。本文在此基礎上對企業(yè)財務風險預警現狀進行了闡述并提出防范意見。