企業司庫管理的重要性及應用路徑探析

謝 靜

（中國移動通信集團廣東有限公司，廣東 廣州 510623）

在經濟新形勢下，企業發展從規模擴張轉變為注重效益優先，資金來源和配置使用，成為企業發展關注的重點和需求滿足要點，司庫管理應運而生。它不僅能夠對企業資金進行科學管理和利用，還能加強對企業現金流的控制。從企業戰略高度出發，平衡企業資金、資本之間的分配，協助企業實現資源價值最大化的目的，在滿足企業運營發展需求前提下，控制企業運營資金的投入。

一、司庫管理的定義與必要性

（一）司庫管理的定義

司庫是英文Treasury在財務管理領域的中文翻譯，Treasury在英文中的含義較多，如國庫、金庫、財政部、資金、金融、財資等，是對金融領域中對資金屬性較強的相關事項的總稱。司庫管理總體來說，就是企業集團以財務公司、資金中心等管理平臺作為管理依托，通過現代網絡信息技術的融入，對企業集團金融資源進行科學管控和實時監控，保證企業集團金融資源能夠統籌調度和科學利用，是現代化發展和企業集團深化改革的要點，也是滿足企業集團數智化發展需求的先進管理方法之一。司庫管理將企業集團資源和信息資料集中作為重點內容，將提升企業集團金融資源利用運營效率、控制運營發展金融資源成本投入以及防控運營發展資金風險問題發生作為主要目的開展管理活動。在司庫管理時，會將服務企業集團戰略、支撐企業集團業務以及創造最大化價值作為活動導向進行金融資源管理，牢牢把控企業集團金融資源利用。與傳統資金管理工作相比來看，司庫管理最大的區別在于，它屬于主動管理。除了要對企業內部金融資源進行管理之外，司庫管理還要注意企業外部金融資源的運營利用。在工作組織方面，資金管理主要由財務部門開展，而司庫管理則需要財務部門和業務部門共同配合推進；在管理內容上，傳統資金管理主要針對企業集團內部現金進行管理，而司庫管理除了企業集團內外部現金資源之外，還會對企業集團的組織結構、工作流程、制度體系等內容進行管理，管理范圍比傳統資金管理更廣。

（二）司庫管理的必要性

近年來，國家越來越重視中央企業數智化建設，對中央企業深化改革和現代化發展關注力度越來越強。國資委也出臺了不少同中央企業司庫管理建設相關的文件，不斷推動中央企業司庫管理體系建設，以求中央企業能夠有效管理內外部金融資源，加強對金融資源配置的調度管控。在社會發展大環境下，中央企業司庫管理體系建設刻不容緩，如果不加快中央企業司庫管理體系建設步伐，中央企業資金管理成效就難以達到理想成效，內外部金融資源配置調度科學性也會降低，不利于中央企業長遠發展。特別是在全球化發展背景下，如果中央企業還未建成科學的司庫管理體系，企業全球競爭力也會隨之下降，失去市場發展先機。所以，在此發展現況下，中央企業必須對司庫管理推進和相關工作體系建設引起重視，按照國資委下發的相關指導文件，加快司庫管理體系建設速度，將內外部金融資源和發展業務納入到司庫管理內容中，集中對企業集團金融資源和業務活動進行管控。同時，還要嚴格注意企業集團業務活動和金融資源調配使用時的風險問題管控，全面防范風險問題發生。根據國家相關指導文件建設司庫管理體系，推動信息化司庫管理系統建設，統籌安排企業內外部金融資源，對企業集團內外部金融資源進行集約化的管理。

二、司庫管理對現代企業發展的重要性

（一）有助于深化企業價值投資管理體系

司庫管理有助于企業集團價值投資管理體系深化，為企業集團戰略目標的實現提供助推力，提升企業集團戰略目標實現概率。在社會經濟迅速發展背景下，國內金融市場不斷完善，未來企業集團融資渠道和投資渠道也會隨之增加，企業集團資金管理內容以及內涵不斷豐富，金融資源應用需求和管理需求也會隨之擴展。企業集團要想提高經營發展回報效益，就必須加快價值投資管理體系深化速度，注意內部金融資源應用需求和管理需求的滿足。司庫管理從企業集團不同層次的金融需求出發進行考慮，對企業集團內在的金融資源進行重新調度分配，確保集團企業能夠在長遠健康發展目的滿足的前提下，低成本投入發展，拓寬企業集團發展市場資金的渠道和品種，讓企業集團融資渠道和投資渠道能夠跟隨金融市場的發展和完善不斷增加。在司庫管理下，企業集團也能夠獲取價值投資管理體系相關指數，進一步指引企業集團發展，實現企業集團既定發展戰略目標。

（二）有助于企業實時優化管控流程

企業集團運營發展和業務開展過程中，無論是何種業務內容，只要涉及金融資源利用和金融服務，就會潛藏風險因素。所以，企業集團要想長遠、穩定地發展，就必須全面管控業務活動推進過程中的風險問題發生，嚴格控制風險問題對企業集團金融資源安全性，利用科學管理帶來的影響，強化企業集團避險能力，保證企業集團業務活動開展目的的達成。傳統資金管理注意點在企業內部現金管理上，對于企業業務活動和金融服務活動關注力不足，風險管控容易存在疏漏，讓風險問題有機可乘。司庫管理體系建立和司庫管理工作的開展能夠有效地解決這一問題。司庫管理不僅針對企業內部金融資源，還針對企業外部金融資源，并且司庫管理重心除了企業金融資源外，還涉及企業組織結構、工作流程、工作制度等。所以，一旦企業金融資源利用活動或者是業務開展存在異常，就能通過司庫管理工作及時反饋，企業集團工作流程也能夠得到實時管控。經過優化，企業集團工作潛藏的風險問題也能夠及早發現解決，落實風險防控目的，固化企業集團風險防控流程。

（三）有助于企業科學打造業務供應鏈金融

在新時代發展背景下，企業集團發展融資渠道和投資渠道擴寬，企業資金使用需求也隨之上升。金融資源作為企業集團業務活動開展重要條件，打造企業集團內部科學供應鏈金融能夠有效滿足企業集團業務活動開展資源需求，最大化挖掘企業金融資源利用價值，實現企業集團長遠運營發展目的。傳統資金管理工作只針對企業內部金融資源進行管理，難以科學聯系企業外部金融資源和滿足企業集團業務活動推進實施的金融資源需求，企業集團資金集中管理效能不高。司庫管理的實施能夠有效解決這一問題，推動企業集團科學打造業務供應鏈金融，滿足企業集團運營發展金融資源利用需求。在當前發展背景下，各項金融活動開展的前提就是服務實體經濟。司庫管理首要目標就是立足企業集團經營發展實際需求，為企業集團經營發展全面服務。所以，司庫管理以實體為主出發，從企業集團業務需求上入手進行考慮，尋找企業集團業務活動能夠順利開展的資金歸集渠道，對企業集團金融資源進行集中管理。在司庫管理下，企業集團業務活動推進金融資源應用需求不僅能夠得到有效滿足，企業集團資金集中管理效能也能夠最大化地得到提升，推動企業集團資金管理精細化、精確化發展。

三、企業司庫管理的應用路徑探析

（一）科學確定企業司庫建設整體框架內容

司庫管理作為企業內外部金融資源高效化、集約化管理方式，要想加快其在企業中的建設推行和應用，就必須科學地確定司庫管理建設整體框架內容，為企業司庫管理工作推進提供大致方向，指導企業司庫管理開展。司庫管理內容和性質定義表明，這是一項全流程、全業務、全場景形式的安全管理工作。從企業現下經營發展情況以及金融資源管理要求來看，司庫管理主要滿足提升企業資金運營管理高效性、金融資源管理精益性、資金風險管控嚴格性、戰略決策制定可靠性等四項要求。所以，企業司庫管理要以資金運營管理、資源利用管理、風險控制管理、戰略決策制定四大內容作為主體框架內容延伸、填充。為了配合企業司庫管理工作推行實施，還要加快三大司庫管理保障基礎條件配備，將三大司庫管理保障內容配備作為司庫管理體系框架重點內容。即司庫管理要有相對應的管理組織、科學的管理流程、全面的管理制度等內容，以此構建體系化、制度化、規范化的司庫管理體系。同時，為了響應國家要求企業數智化發展要求，加快司庫管理信息化平臺的構建，還要注意企業信息化司庫管理平臺的構建，讓司庫管理工作能夠依托信息化平臺進行，司庫分析能夠數字化開展。通過信息化平臺和數據倉庫的構建，提升企業司庫管理工作可視性，讓司庫管理工作可視、可控、可調、可溯。

（二）加快企業智慧司庫管理平臺建設

要加快企業智慧司庫管理平臺建設速度，數字賦能企業司庫管理，提升企業司庫管理工作價值，激發企業主體內生活力以及未來發展動力。在企業智慧司庫管理平臺建設過程中，主要圍繞資金管理強化和提升管理安全高效兩大目的進行建設。處在智慧司庫管理平臺建設起步階段的企業，重點要放在司庫管理制度制定、司庫管理流程優化、智慧信息系統建設上；已有基礎的企業可以將智慧司庫管理平臺建設重點放在貨幣性金融衍生業務、管理風險智能預警、供應鏈金融服務等應用功能拓展中去，逐步將業務管理內容納入到智慧司庫管理體系中去，形成一體化的司庫管理模式；初步成熟的企業可以將智慧司庫管理平臺建設重心放在數據資源應用價值挖掘上，對司庫管理系統收集的信息數據進行深度分析，按照分析結果支持企業戰略決策制定，形成管理決策、生產經營、客服服務一體化的智慧司庫管理模式。以決策層精準預測、管理層風控得當、執行層高效運轉作為主要目標，推動司庫管理全景可視化開展，動態分析管理數據，做好事前、事中、事后全流程風控管理，感受極致自動化的操作體驗。讓企業在智慧司庫平臺中，能夠全流程追蹤企業款項動態，準確反映企業金融資源使用情況。

（三）推動企業資金預算管控體系搭建

資金預算管控體系作為企業司庫管理建設重點內容，必須加強建設關注力，加快體系搭建速度，攻克建設難點，做好企業金融資源利用審核管理工作。企業根據自身業務需求和運營發展要求，確定資金預算內容，精細化審核資金預算方案是否存在問題，針對高風險的支付業務進行審核梳理，加強對銀行手續費、利息收入的稽核，暫停支付供應商管控措施補強，按照資金預算計劃進行企業資金管控和結算。同時，還要提升企業司庫管理資金預算管控體系結算智能化，在單據憑證復核無異常后，可以自動進行智慧結算。還可以在企業司庫管理資金預算管控體系中，應用資金關賬檢查機器人，動態化監控資金差異，提高資金結轉和關賬效率，并做好電子回單和憑證電子歸檔工作。通過企業資金預算管控體系搭建提升企業司庫管理風險控制全局性，對企業資金應用風險進行梳理，加快企業集中支付通道遷移，實現托收業務閉環管控的目的，建造生產要素高效協同的資金預算管控新體系，實現資金預算管控從集中化管理模式到集約化管理模式的轉變，讓企業資金預算管理和應用能夠零差錯。

（四）深入挖掘企業司庫管理數據價值應用

司庫管理針對企業內外部金融資源應用調配進行管理，需要詳實的信息數據支撐做管理參考。所以，企業在實施司庫管理時，還要注意對司庫管理數據價值的挖掘和應用。通過對數據價值挖掘全面了解企業內外部金融資源配備情況和運營發展資源需求，從而進行科學的金融資源統籌調度，做到企業金融資源利用價值最大化。在企業管理決策鏈中，進行可行性分析環節時，可以通過對司庫管理數據的分析確定業務活動可行性，并根據分析結果進一步制定投資決策和融資決策，做好企業投資、融資過程中的風險管控，對企業財務杠桿進行調整，優化企業資本結構。在生產經營鏈中，可以通過對司庫中的信息系統進行企業應收管理、應付管理、庫存管理工作，為企業資金運營協調做數據參考，全方位支持企業業務活動開展。在企業客戶服務鏈中，可以通過對司庫數據信息的分析，整合產業鏈上下游資源，做好產業鏈上下游關系協調，借助金融資源合理利用提升產業鏈整體價值。司庫數據信息對于企業戰略決策制定、經管活動分析、財務風險管控等工作推進有一定的參考價值，深入挖掘司庫數據價值，才能推動司庫管理在企業內的全面實施。

四、結語

綜上所述，企業司庫管理是國家深化改革和數智化發展背景下的重要管理趨勢，對深化企業價值投資管理體系有一定的助推作用，能夠幫助企業實時優化管控流程，打造滿足企業發展要求和業務工作需求的供應鏈金融，能夠有效提升企業資金管理成效。為了有序推進企業司庫管理建設工作，應提前確定司庫管理建設大致框架，推動智慧化司庫管理平臺的建設，加快企業資金預算管控體系搭建，深入挖掘企業司庫管理數據價值，提升企業原創技術能力，加強企業財務資金管理安全性、高效性和前瞻性，實現產品卓越、品牌卓越、治理一流的企業戰略目標。