銀行加強財務管理風險的研究

朱超娟

（安徽潁上農村商業銀行股份有限公司，阜陽 236200）

引 言

財務管理風險屬于銀行機構運營過程中常見的問題之一，為盡可能實現理想的控制目標，銀行需要從實際情況著手，探究財務管理風險出現的主要誘因。結合相關因素條件，采取科學、有效的應對措施，使財務管理風險能夠從根本層面得到遏制，進一步提高銀行金融機構的運營穩定性，為有效解決新時代經濟發展問題提供重要的支持。

一、銀行財務管理風險概念與種類簡析

（一）概念

銀行財務管理風險主要是指未來現金流不確定性的影響因素，其可以理解為銀行等金融機構特有的經營風險種類，屬于貨幣化風險的客觀形式之一。銀行的主要業務與貨幣、資金經營有關，其財務管理風險會受到不確定因素的影響，導致預期收益與實際收益出現偏差，最終引發經濟損失等問題[1]。因此，銀行需要重視財務管理風險，并采取有效的措施進行防控，避免其進一步擴散，導致經濟損失超出承受范圍，引發負面連鎖反應。

（二）種類

銀行財務管理風險具有多種表現形式，其實際類型與內外環境存在緊密關聯，需要落實“具體情況具體分析”的原則，確保風險問題能夠得到有效的識別。在常規情況下，銀行財務管理風險包括七種基礎類型，即資產質量、資本管理、流動性、表外業務、利率匯率敏感性、清算、法律糾紛[2]。

資產質量風險與貸款、投資業務存在緊密關聯，在相關業務出現問題的情況下，會導致銀行承受財務管理風險。資本管理風險與資本金有關，若銀行資本金不足以滿足實際發展與監管需求，便會導致風險出現。流動性風險與銀行資金總量存在關聯，若其不能在特定時期得到所需資金，滿足實際業務需求，便會導致風險產生。表外業務風險與信用證明、承兌及擔保有關，若銀行未落實有效監控措施，便容易導致此類風險出現。利率匯率敏感性與銀行的資產負債結構有關，其需要將相關風險維持在可控范圍內。若超出實際控制能力，便會導致管理風險產生。除此之外，清算、法律糾紛也屬于銀行的主要財務管理風險類型。為盡可能實現理想的運營目標，銀行需要深入探究相關風險的內在因素，明確主要決定條件，確保未來的應對措施能夠得到有效落實，減少出現不良情況的可能性。

二、銀行財務管理風險產生原因探究

（一）環境適應性不足

銀行財務管理風險的產生原因較為復雜，可能與多種條件存在緊密關聯。例如，在銀行財務管理工作無法有效適應宏觀環境的情況下，風險因素便容易出現在業務流程中，最終導致不良連鎖反應產生。常見的宏觀環境影響因素包括經濟、法律、市場、社會文化等，這些因素的變化特性難以事先預測，因此容易導致銀行財務管理工作面臨風險問題[3]。例如，在經濟環境處于嚴重通貨膨脹時，銀行債務價值會顯著下降。若利率維持在固定級別，便會導致銀行資產總額縮水，最終引發財務管理風險問題。

（二）缺乏足夠的流動性

銀行財務管理風險可能與負債經營、流動性缺乏存在直接關聯，在通常情況下，金融機構需要利用負債來平衡流動性和盈利性。這一狀態會導致銀行對外部條件的依賴程度增加，在市場資金較為緊張的情況下，銀行可能不得不使用高成本負債方式，提高基礎流動性級別，最終導致風險問題產生。同時，即使銀行可以有效利用高成本負債暫時提高流動性，也不得不在后續轉移資金應用的狀態中，將其投入貸款、投資等領域。一旦償債高峰出現，銀行就會面臨信貸風險與流動性風險的雙重打擊，最終遭受嚴重損失，引爆潛在的財務管理風險問題。

（三）風險意識較為淡薄

銀行屬于相對穩定的金融機構，在長時間的發展過程中，大部分人員對于風險問題的重視程度普遍處于逐漸下降的狀態。這種放松心理實質上具有明顯的危害性，容易導致潛在的風險因素被忽視，最終削弱銀行抵御危機的能力。一部分管理人員沒有明確財務管理風險的基礎概念，無法從整體層面管控財務活動的基礎流程，導致風險問題不斷擴散，最終影響銀行的多種業務，導致機構承受嚴重的經濟損失[4]。

（四）決策不科學且內控體系不健全

現階段，我國銀行機構的財務管理體系普遍存在經驗依賴于主觀決策的問題。在這些問題的影響下，銀行可能會出現戰略層面的失誤，容易導致各種負面情況產生。例如，在針對固定資產投資展開評析的過程中，由于決策團隊過于依賴過往的經驗，導致分析評價缺乏系統性、周密性，最終無法按照預期目標獲得理想收益，引發財務管理風險問題。除此之外，一些銀行機構缺乏完整的內控體系，未能根據經營環境變化情況調整資源配置方案，最終削弱了資金應用的安全性，導致財務管理風險產生。

（五）內控資源分配不當且工作團隊素養有待提升

近年來，銀行機構對內控體系的重視程度逐漸增加，但受到執行因素影響，相關資源分配仍然處于缺乏合理性的狀態。大部分內控制度系統化程度不足，同時程序化體系達不到正常運行的標準，嚴重削弱了實際工作質量與效率。除此之外，一些銀行機構的工作團隊專業素養不到位，未能在日常業務中及時發現潛在的風險問題，最終導致銀行承受嚴重損失，影響了財務管理效率與可靠性[5]。銀行機構在正常運營的過程中，大部分管理資源均分配在日常業務方面，與內部控制體系的融合效果較差。在這種情況下，內控體系可能無法發揮作用，容易導致整體層面出現異常問題，最終引發執行策略流于表面的不良現象。因此，需要重視內控資源分配不當問題，同時提升工作團隊素養，確保銀行財務風險能夠從根源上得到控制，為迎接未來發展挑戰夯實基礎。

三、銀行強化財務管理風險的策略研究

（一）提高環境適應能力與應變能力

在銀行強化財務管理風險的過程中，應當從實際情況出發，采取有效的措施提高整體環境適應能力，進一步強化銀行風險抵御能力，為合理調整財務管理策略、執行方案打下堅實的基礎。在實踐工作中，銀行需要首先健全風險管控體系，并從組織層面落實調整方案，如改變股權結構、逐步建立董事會下級管理架構等，使銀行財務管理工作的靈活性能夠得到有效提升，降低出現風險問題的概率。同時，銀行還需要逐漸改變傳統的行政模式，落實橫向、縱向管理體系，使矩陣式框架能夠向扁平式框架過渡，進一步提高財務管理系統對宏觀環境的監測與適應效果，為應對風險問題提供有力支持[6]。

（二）強化流動性風險防控效果

流動性風險屬于銀行財務管理過程中最為常見的問題因素，為實現有效防范風險的目標，銀行需要充分利用管理工具，加強應對流動性問題的能力，如圖1 所示。在應用相關工具的過程中，銀行還需要建立科學、有效的監測體系，對各項關鍵指標進行全面檢查，快速識別、定位、處置流動性風險，為銀行利益最大化、財務管理風險最小化打下堅實基礎。在流動性管理過程中，銀行機構需要做好可用工具的部署工作。通過積極落實相應的管理策略，并應用執行工具進行處理，可以有效降低銀行機構面臨的風險級別，使相關問題得到科學應對，為提高銀行機構運營穩定性夯實基礎。

（三）注重建立風險防范意識

銀行出現財務管理問題的根本原因在于相關風險因素處置不恰當。銀行需要強化防范意識，從根源層面建立科學、有效的應對體系，確保財務管理風險能夠得到合理的控制，最大限度降低不良因素的影響，為銀行實現持續、穩定的運營目標創造理想條件。銀行需要建立先進的風險管理文化，并將其與業務流程相結合，使潛在的財務管理風險得到充分的關注[7]。同時，銀行還需要落實風險管理策略，積極尋找業務與風險的最佳平衡點，為應用防范措施并強化基礎收益提供有利條件，實現風險管理轉變目標，貫徹落實銀行財務管理原則。

（四）提升財務決策科學化程度

在防范銀行財務管理風險的過程中，經驗與主觀決策屬于需要解決的關鍵負面因素。銀行應當充分考量影響決策的核心因素，并盡可能采用定量計算的方式，利用科學決策模型，實現理想的分析與決策目標，最大限度降低風險問題出現的可能性。同時，銀行還需要在籌資過程中，結合實際經營狀態，展開科學深入的資金成本分析流程，使籌資效果能夠達到理想標準，為平衡管理目標與管理效率提供有利條件。

（五）完善內控體系建設

銀行會計內部控制對于財務管理風險問題具有顯著的影響，銀行需要積極優化會計工作流程，嚴格按照法律法規構建有效的內控體系。同時，還需要改進信貸資產分類與考核方案，使不良資產比例能夠得到有效的降低，盡可能避免財務管理風險的產生。在未來運營過程中，銀行應當貫徹落實謹慎性原則，優化收入確認與壞賬計提，合理編制現金流量表，進一步落實管理分析策略，為防范、控制財務管理風險打下堅實基礎[8]。除此之外，銀行還需要加強風險內控體系建設，部署有效的審計機構與管理機構，利用內部稽核措施，及時定位潛在的風險問題，為排除銀行發展不良因素提供重要支持。

（六）優化財務管理業務流程

在防范財務管理風險的過程中，銀行需要針對業務流程進行優化，同時整合原本分散的執行體系，確保規章制度能夠得到合理落實，最大限度降低財務管理風險出現的可能性。銀行需要推行流程改革與業務創新理念，對傳統的執行方案進行深入檢查，及時發現可能導致風險產生的關鍵環節，做好優化與升級工作。銀行還需要強化制度自我修正特性，有效排除相互制約的沖突問題，實現單品種、單流程、單制度的優化目標[9]。未來，銀行還應當建立合理的長效機制，充分強化管理責任，實現制度分解到崗，降低財務管理風險。

（七）加強內部稽查力度與針對性

內部稽查是銀行財務管理風險控制的最后防線，在實際發展過程中，銀行需要從整體層面出發，建立獨立化、垂直化的執行體系，使具有監督權威的部門能夠直接干涉工作流程，最大限度降低風險問題出現的概率。同時，銀行還需要建立合理化、秩序化的內部稽查體系，積極推動工作輔導、評比督促等活動，有效提高監督檢查工作的質量與針對性。相關團隊需要著重分析業務合規程度，同時預測其潛在的風險級別，為后續調整業務流程或管理方案夯實基礎。通過設置科學有效的稽查體系，能夠顯著降低財務管理風險概率，有利于遏制風險擴散，幫助銀行機構實現持續、穩定的運營目標。

（八）重視人才隊伍建設工作

在管理體系運行與策略部署的過程中，人才是最為關鍵的影響因素。銀行需要從隊伍建設層面著手，培育高素質管理團隊，使相關業務能夠得到合理處置，降低財務管理風險出現可能性。銀行需要結合業務創新發展要求，積極招聘復合型社會人才，有效改革傳統業務體系，并優化隊伍發展模式，為財務管理工作的正常展開打下堅實基礎。同時，銀行還需要設立先進的風險評估與控制體系，強化基礎督促能力與管控職能，減少人員在執行過程中出現問題的可能性，為進一步提高財務風險管理效果創設理想條件[10]。除此之外，銀行機構還可以建立人才競爭機制，鼓勵內部人員積極參與日常活動，激發個體的主觀能動性，使他們能夠全身心參與到銀行業務中，為減少不良風險產生概率提供有利條件。

結 語

綜上所述，為避免財務管理風險影響正常運營，銀行需要從實際情況出發，進一步強化防控力度，解決潛在的風險問題，從根本層面降低不良情況出現概率，為實現理想的財務風險管理目標夯實基礎，提高銀行機構運營的持續性與穩定性。