集團型建材企業財務信息化管理探索

劉靜穎

（壘知控股集團股份有限公司，廈門 361004）

引 言

在現代企業運行管理中，財務管理的作用日益凸顯，如何建立和完善企業的財務信息化建設，成為很多企業思考和探索的方向。筆者有幸伴隨企業經歷改制、上市、跨區域跨領域發展，并一直從事財務信息化管理的實施與實踐，在此將實踐探索于本文中進行交流分享。

一、財務信息化建設的基本原則

（一）標準化是財務信息化的基礎

實施財務信息化的基礎是有一套完善的財務管理制度。作為集團型企業，財務實施垂直管理，全集團執行統一的財務制度是財務信息化的基礎。財務制度體系包含財務手冊、程序文件、管理辦法及操作細則、記錄表單四個層次，手冊及程序文件集團統一，管理辦法及操作細則依據各業務形態細化，形成與業務結合的財務制度管理體系。

（二）業財融合是財務信息化的核心

“懂業務的財務”與“懂財務的業務”在當今的現代企業中非常重要，只有相互學習、相互熟悉，才能相互理解、嚴格執行。作為企業財務信息化管理建設，由財務部門主導，通過培訓等方式提高業務部門的財務知識對執行來說十分重要。同時，作為財務信息化建設的主導，財務管理人員了解主營業務的行業趨勢、企業發展階段、業務市場操作，對財務信息化管理建設也非常重要。只有了解業務，才能在洞悉業務的管理重點的同時理解業務難點，才能在實施財務管理的同時兼顧業務實施，讓財務信息化建設通暢實施。

任何一個企業的良好、有序、長遠的發展，都離不開信息化建設和對信息一體化的充分、靈活運用，而信息化建設的重點包含了企業財務信息化和企業營運信息化。企業信息化建設的關鍵是如何讓不同的使用部門找到信息建設運用的平衡點和切入點，部門間的信息化建設要能縱觀全局，既要結合本部門需要，又要融合其他部門的信息需求，避免信息孤島的出現，實現企業長遠、有效的發展價值。

（三）信息技術與硬件相結合是實現財務信息化的重要手段

當前信息化技術日新月異，通過信息化技術，采集過程所需要的必要和必需的基礎信息，以自動采集、一次采集為原則，實現信息的采集，以分類管理、對比分析為方法，實現信息的集成。信息技術與硬件結合的發展，讓信息采集更加自動。

（四）先進的行業管理經驗是財務信息化建設的靈魂

建設企業財務信息化管理，主營業務的行業管理經驗的學習與積累是非常關鍵的，將先進的行業管理經驗融合到財務信息化管理建設中，將賦予財務信息化建設靈魂，助力企業提升行業競爭力。

二、集團型建材企業財務信息化的重要性

（一）有利于財務管理質量和效率的提高

目前，我國建筑市場供過于求，產品服務同質化，競爭日益激烈，盈利持續下降，因此企業應建設“業財一體化”的信息平臺，最大化地利用企業的資源、信息和財務管理手段，使企業價值可以持續增長，使組織能力能不斷優化，使企業風險治理符合要求，競爭優勢能長期保持，使企業立于不敗之地。

信息技術發展迅速，能夠提升企業的競爭力，財務信息化已成為重要手段。財務信息化可以為企業強化財務管理，可以提高財務管理水平，解決當前財務工作中經常出現、重復出現的問題。建設財務信息化，使企業形成統一的資金管理、財務管理，實施統一的財務監督，提升財務管理質量，提升財務管理效率。

（二）有利于信息集成，為生產經營提供全面的數據保障

財務信息化作為信息化管理手段，其作用與時俱進。最初是以提高財務工作效率為目標，逐步延伸到會計核算、資金、成本、應收賬款等管理內容，并能幫助企業進行有效的財務預測。實現財務信息化，數據采集及傳遞準確快捷，且數據信息量大、覆蓋面廣，通過數據信息的分析，有助于企業快速形成準確的財務預測，并做出正確的經營判斷，對生產經營及投資決策實施及時調整。在新的經濟形勢下，市場情況瞬息萬變，要求企業有更細致的財務核算、更精準的財務分析，這也提高了財務工作的強度，增加了財務工作的復雜度，需要信息技術支撐，建設財務信息化。實施財務信息化建設，可以整合眾多的零散信息、單個信息，形成一個綜合的信息系統，實現財務信息的集成，使財務信息覆蓋生產經營全程，為生產經營提供全面的數據保障。

三、財務信息化建設的實施實踐

（一）以滿足全過程財務管理需求為開發原則

1.基礎財務管理需求整理

財務是一門嚴謹的專業技術學科，財務信息化管理建設首先要滿足財務準則要求，滿足公共部門管理要求，滿足企業財務管理制度要求，這是財務信息化管理的基礎需求。

2.業務管理要點的梳理

對主營業務進行全生命周期的梳理，提煉管理要點，并逐層細化。作為建材企業，資金管理、應收款管理就是突出的管理要點，而應收款管理又可以向下梳理出客評管理、合同管理、發貨管理、對賬管理、預警與訴訟管理等管理要點。

3.組織管理要點的提煉

作為集團型企業的財務信息化管理，組織架構是繞不開的問題。管理的組織架構、業務的組織架構、財務的組織架構都對財務信息化管理建設產生重大影響。在企業發展過程中，扁平的組織架構、業務的區域化管理組織架構、財務的區域化管理組織架構都會產生不同的組織管理要點。需要結合組織架構變化，提煉組織管理要點，并在企業財務信息化管理中體現。

4.基于制度與流程的運行控制設計

基于財務制度體系設計流程運行的財務控制步驟和要點，財務信息化管理建設是對制度的執行，也是對流程運行的強化和保障。

5.基于工效提升的信息化集成

“以終為始”是信息化建設的重要原則，企業財務信息化管理建設的目標是控制風險、提升管理效率、提高企業競爭力，也應體現在財務自身組織工效的提升。常規的如解決財務工作中重復頻率高的動作、減少信息的重復錄入，進一步提升的如不同組織同一財務崗位的合并。

（二）將專業財務軟件作為基礎

財務管理首先是一項嚴謹的專業管理，企業財務信息化管理的實施基礎是專業的財務管理軟件。在企業財務信息化管理建設進程中，從簡易單一模塊財務軟件、多模塊財務軟件、財務標準模塊疊加供應鏈個性化開發、財務軟件+業務ERP+OA+商城，盡管模式一直在變化，但不變的是都以專業財務軟件為基礎。其主要原因是財務軟件專業、成熟，企業可以直接使用，比企業自行去開發要更節約、更具效率。

（三）將業務ERP 開發作為抓手

企業財務信息化管理需要覆蓋業務的全生命周期，這是標準財務軟件所不具備的。不同的業務形態，其業務模式、業務過程、管理要點各異，這就決定了不同業態需要采集的過程信息是不同的。在這個問題上，“標準財務軟件+業務ERP”是很好的解決方式。要基于不同業態，開發定制業務ERP，以此為抓手，實現財務管理所需業務信息的抓取。同時，要將財務管理滲透到業務的全生命周期。當然，該模式更多適用于企業的主營業務，主要是該模式對企業的行業管理經驗和IT 開發能力都有較高要求。

（四）內部辦公OA 系統的互聯互通

集團型企業都擁有自己的辦公OA 系統，用于支撐企業運營的工作流，而財務管理與工作流是分不開的。所以，在OA工作流通過權限、規則實施工作流程財務管理的同時，采集工作流中的財務信息作為財務管理模塊所需的過程信息就是一種必然。為避免出現信息孤島，實現內部辦公OA系統與財務管理系統的互聯互通就顯得非常重要。這需要在設計的過程中留好接口，并對信息的抓取與傳遞路徑做好規劃。

（五）外部公共系統的互聯互通

隨著公共管理體系的信息化、數字化發展，稅務、銀行等公共管理軟件也越來越完善，在這樣的背景條件下，企業的財務信息化管理建設需要做好與外部軟件的對接，充分利用公共管理軟件的支撐來提升企業的管理效率。比較常規的如銀企直聯，實現“OA 流程-銀行付款-財務軟件付款單”的操作。比如發票系統，與企業財務管理系統對接，實現發票開具及發票信息自動抓取。在這個部分需要注意的是對接風險的評估和對接方式的選擇。當然，作為企業，實施成本與收益也是需要重點評估的一項內容。

（六）特色模塊的打磨

企業實施自己的財務信息化管理，核心還是要注入自己的行業先進管理經驗。所以，基于行業管理經驗的特色模塊開發及完善，就是企業信息化管理建設中的重中之重。所在，企業的主營之一是混凝土外加劑新材料的制造與銷售，上游接化工行業，下游接商品混凝土生產企業、大型施工建設企業。作為“混凝土味精”的混凝土添加劑，單一客戶用量小，客戶數量多，建材產業鏈受傳統模式影響，給客戶提供賒銷，是行業現狀，應收賬款較高，這就對企業的應收賬款管理帶來了很高的要求。為了保障企業健康穩健發展，兼顧風險管控與市場拓展，企業總結自身的行業管理經驗，結合信息化技術，自主開發了賒銷管理模塊，并不斷打磨完善，形成了企業自身的特色管理系統，該系統實施六年多，保證了企業的應收款管理質量，保障了企業健康穩健發展，伴隨外加劑新材料主營成為中國領軍企業。該系統包含客評、合同、發貨、結算、收款、對賬、預警、訴訟等模塊，覆蓋了業務的全生命周期。其管理及功能特點包含以下內容。

第一，客商關系、客商黃頁、客商互動和商機跟蹤。第二，客商信用，包含客戶資信評價，通過和企查查、天眼查等系統對接，自動獲取客戶的工商信息、股東信息、訴訟信息、抵押信息、經營風險等信息，并能通過歷史合作數據完成對客商信用的首次評價和再次評價，實現對客戶資信的評級，據此審批客戶的合同賒銷期及內控賒銷期，并運用于后續的合同簽訂及日常的應收賬款及發貨管理。第三，實現了客戶發貨數據、回款信息、應收賬款及對賬單的管理，通過系統可以自動生成《應收賬款明細表》《賬齡分析表》《客戶預警處理表》，并能根據公司應收賬款管理制度實現對風險客戶的管理，實現客戶的分級管理，及時對風險客戶采取停貨、訴訟預警、訴訟措施。第四，實現了月度銷售計劃、回款計劃的編制、審批、執行，以及計劃完成情況的分析、考核。第五，實現了訴訟客戶的訴訟全過程管理，從糾紛申報、糾紛審批、立案、案件過程跟蹤、調解方案、法律文書管理及律師費用結算的管理。

在財務信息化管理特色模塊的建設方面，取得成功的要點是企業主營業務管理者的管理智慧總結與信息化思維的結合，同時也來自堅持不懈的打磨、不斷細化管理要求，并通過信息化技術予以實現，這是企業財務信息化管理建設過程中最為核心，也是最能體現財務管理價值，最能展示企業競爭力的關鍵。

（七）財務管理分析報表的產出

在信息采集的基礎上，基于管理要求設計財務管理報表模板，主要包含以下實施內容：對于報表模板的參數實施定義，重點是參數的取值規則，讓取值規則來源于抓取收集的一手信息；對于報表模板的指標實施定義，重點是指標的計算規則，讓計算規則以參數為基礎；對于報表模板的時間維度實施定義，重點是時效、時點、時長的定義；對于管理報表的組織范圍實施定義，以OA 的組織架構圖以基礎，以字典方式定義和管理組織范圍，支撐組織管理需求；對于管理報表的分析、對比項目實施定義，與業務的管理需求相結合，體現各業態的管理需求；對于管理報表的呈現予以設計，結合管理權限的定義，結合圖表的展示，呈現給不同層級及權限的管理者[1]。

四、財務信息化建設的經驗與總結

（一）財務信息化建設是一項長期堅持的工程

財務信息化建設對企業而言是一項大工程，也是一項長期的工程。管理的延伸、管理顆粒度的細化、管理效率的提高是企業持續提升競爭力的長期追求。同時，信息化技術的日益發展決定了財務信息化管理是一項需要長期堅持的建設工程。

（二）財務信息化建設是一項持續發展的工程

財務信息化建設不是一成不變的，它必須滿足財務準則、公共管理要求的變化，必須適應業務發展需要，適應組織架構變化。同時，它也將隨外在行業管理需求、內生發展管理需求變化而變化。

（三）財務信息化建設是業財融合的工程

財務信息化建設是企業最高管理者管理思維體現與財務專業知識、業務專業知識、信息化技術手段的結合，在財務信息化建設的過程中，企業最高管理者掛帥是關鍵因素，財務與業務的專業融合需要企業最高管理者的思維引導[2]。

結 語

通過十年的財務信息化建設實踐，實現了“以財務促管理，以財務促發展”的目標，財務管理覆蓋了主營業務的全過程，融入了行業管理經驗的提升，在凸顯財務管理價值的同時也極大提升了財務的人均工效水平。在管理延伸的情況下，實現了財務人均營收工效提高3倍的突出成果。同時，堅持不懈的打磨也讓企業在財務信息化管理建設中自主開發了賒銷管理模塊等融合主營行業先進管理經驗的特色模塊，為主營發展貢獻財務管理競爭力。