大數據背景下企業財務管理內部控制轉型路徑研究

蔡林花（福建省莆田市城建停車場管理有限公司）

隨著信息技術的迅速發展，大數據正以前所未有的速度滲透到各行各業，推動著整個產業不斷創新。內部控制作為一種先進的管理方式，在現代企業中具有重要意義，在一定程度上促進了企業的發展。隨著大數據和企業內部控制的不斷碰撞，兩者必將擦出新的時代之光。

一、企業內部控制評價系統構建

內部控制是一種有效的經營方式。通過建立健全內部控制制度，有助于降低企業的經營風險，從而加強對成本的管理，提升企業的運作效率，最終實現企業的戰略管理目的。企業內的很多子企業都是獨立的法人，由于資金的投入而相互聯系，從而形成了一種控制與受控的關系。從企業的業務角度來看，各子企業的會計核算與業務活動都是相互獨立的，企業內部控制的對象是多家獨立的企業法人。因此，企業的內部控制的運行必須以共同的利益為前提，從而尋求最大的利潤。

（一）企業內部控制評價的內涵

企業的內部控制是為了使企業在法律和法規允許的情況下，能夠有效地提高企業的運營效率和持續發展。因此，企業的內部控制是否有效，將直接影響到其發展。換句話說，內部控制是企業內部控制目標得以實現的基礎和保障，如果內部控制評價超過了一定標準，則說明企業內部控制的科學性和有效性是值得認可的。

（二）企業內部控制評價模式

企業內部控制評價模型的構建，是對內部控制評價和報表模型的整合，有利于構建一個科學、合理的內部控制評價模型。但中國的企業由于其自身的特點，如投資者的法律意識淡薄、企業治理機制的不完善以及股權制度的特殊性，使得中國企業的內部控制評價通常以監督和管理為起點。

（三）企業內部控制評價標準

企業的內部控制評價標準是一個重要的因素，沒有一個科學的評價準則，它就會使其無法比較，從而使其喪失其應有的價值。建立內部控制評價指標，有助于揭示企業的內部控制狀況，便于第三方對其進行評價。

通過對企業經營活動進行風險評價，可以準確地識別和分析經營活動中的各種風險，并及時制定相應的對策，從而保證企業的長期發展。目前，銀行利用大數據對客戶的信貸進行了精確測量，為信貸和貸款提供了有力支撐。在這一啟發下，企業在內部控制和外部風險評價中應用了大量數據，以提高其信服力。在企業的內部風險評價中，可以通過對企業管理層的主觀偏好、能力等主觀因素的掌握，從而防止企業的經營決策失誤。在識別外部風險方面，大數據還可以幫助識別政策方向、產業動向、客戶行為等風險因素。

二、企業內部控制評價的作用

通過對企業內部控制進行評價，可以使內部控制制度的建立更加完善，從而促進內部控制制度的有效運作。通過評價、反饋和整改的循環方式，不斷發現企業的內部控制缺陷，進而防止企業的管理漏洞，達到防范和控制風險的目的，保證企業的正常運作。同時，對企業進行內部控制評價，能有效地維護企業的形象，增強企業的社會認同，強化投資人、債權人等多方利益。

三、企業實施內部控制評價面臨的風險

（一）政策風險

雖然我國已有了相應的內部控制管理辦法，并制定了相應的法律、法規，但在發展過程中，企業的內部控制體系和內部控制體系還遠遠落后于發達國家。《企業內部控制基本規范》出臺后，大多是一些原則上的指引，但在執行過程中，特別是中小企業在認識上尚處在發展的初級階段，領導對內部控制缺乏足夠的關注，導致企業內部控制工作流于表象。

（二）數據收集風險

任何新技術都是一柄雙刃劍，大數據同樣是一柄雙刃劍，它可以用來精確地分析內部管理，從而得到所需的數據。但是，在大量的信息面前，卻讓人有一種束手無策的感覺，特別是在這些資料中，有許多都是無用的，這就增加了數據分析的難度和精確度。目前，資訊搜集仍是企業所要面對的一個挑戰，也是必須由內部控制人員來處理的。

（三）分析過程風險

高品質的信息收集和大量的數據處理，增加了對內部控制數據的分析和分析的難度，這就需要具備一定的技術和知識，對數據進行正確的分析。此外，內部控制人員必須具備一定的計算機技術，包括了解結構化查詢語言、了解數據傳輸過程、綜合運用計算機技術等。

四、大數據環境對于企業內部控制的影響

（一）資料的數據化

在因特網飛速發展的今天，云計算等具有劃時代意義的技術成果展現在人們眼前，隨之出現了大量的網絡數字平臺，它們將信息資源以數字化的形式聚集在一起。在經營過程中，企業的內部控制資料由傳統的紙面形式轉變為電子數據形式，時代的變革需要企業敢于創新，敢于與時俱進。

（二）操作的智能化

企業的內部控制主要是為了確保企業的運營合法化以及財務報表的真實性，不斷提高企業的管理效率和運營效益。因此，在大數據的大環境下，企業的內部控制系統必須具有高效率。利用人工智能進行內部控制，可以有效地追蹤項目，并與同行進行深入對比，以及時地遏制風險，從而達到企業的內部控制目的。

例如，智能停車場是智能化交通系統中的一個重要組成部分，它能實時地將停車場的數量、交通狀況、交通擁堵情況等情況反饋給整個交通系統，在一定程度上緩解交通擁堵，并能接受交通系統以及交通組織的指令，進而更好地開展工作。現代智能停車場在收費、車輛控制、人員管理等方面具有先進、快捷、安全、可靠的特點，可以有效地解決停車問題。

（三）技術的創新化

管理系統是一種有效的預防措施，通過對網絡信息資源的分析，能夠有效地反映企業的經營狀況，從而對企業的發展產生積極的影響。通過大數據，可以全面地記錄復雜的數據，并能發現隱藏在數據后面的更有價值的信息，為制定戰略制定提供了有力支持。所以，在大數據時代，企業的內部控制技術已成為時代的必然，這也是企業內部控制發展的必然要求。

五、大數據背景下優化企業內部控制的辦法

（一）加強信息交流，完善內部控制體系

在大數據時代，企業必須要認識到時代的潮流，要想發展，就必須突破傳統的思維方式，適應新的環境。首先，要構建一個立體的內部控制和管理制度，使企業的內部控制和內部審計機構與企業運營部門保持著相互獨立的聯系，沒有從屬關系，都是由企業的最高決策層進行縱向管理，從而體現出企業內部控制的嚴肅性和對企業內部的有效控制。其次，在新的環境下，制定新的內部控制體系。當然，在制定的時候，要遵循企業的基本原則，根據企業的發展需求，對不合理的內部控制進行約束，適時地進行內部控制的調整，以防止新舊制度的沖突，使企業的發展和制度的建設保持動態同步。第三，要構建一套行之有效的內部評價制度。新的內部控制評價系統是對原有的內部控制評價系統的擴展，也是基于原有的內部控制內容評價系統的創新。此外，要合理地引入第三方機構，以驗證其科學性和合理性，從而為最終的內部控制評價目的打下堅實的基礎。

與此同時，信息交流是指及時、準確地收集、處理和傳遞內部控制有關信息，從而保證企業內部、外部的信息流通，實現有效溝通。在內部控制中，信息交流是鏈式的，它可以識別、收集、儲存、處理和利用企業內外的各類業務活動的信息。企業的信息交流體系對企業的內部控制體系的運行有很大影響。一個好的信息交流體系，可以讓管理者對公司的經營情況有全面的了解，并推動公司的內部控制體系的高效運轉。在評價企業的內部控制時，不僅要考慮是否經過了法定程序，還要考慮在過程中有沒有充分有效的溝通，以及其真實性。

（二）加大數據庫基礎設施的建設力度

重新設計資料庫的基礎架構，強化使用者的存取限制，將資料按等級劃分，并給予使用者不同的存取權限，以確保資料的安全與正確性。同時，要充分利用單一登陸的優勢，對登陸者進行身份信息整合，嚴格訪問方式，加強對權限的管理，加強對數據的保護，是加強數據庫基礎設施建設的關鍵。

在信息化背景下，內部控制架構要做到全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等基本原則，尤其是要充分發揮企業內部信息系統的全面整合和數據高度集成共享的優勢，從而更好地進行企業內部信息流、物資流以及資金流的全面整合，打造更加系統完善的企業內部控制信息管理系統，實現企業內部財務數據業務數據的實時流通。

企業內部的內部信息要及時、準確地傳達到各個子企業，以確保企業內部和外部的信息的有效流通，這也是實現企業內部控制的關鍵。企業可以通過利用計算機技術來強化內部控制，并根據企業的實際情況，構建適合于企業運作的內控信息體系，將內部控制過程和信息系統有機地結合起來，盡量做到自動化，降低人為操作的頻率。

（三）提高內部控制人員的專業素質

信息化時代，人才輩出。因此，管理層應注重人才引進和人才隊伍建設，盡可能多地培養優秀的數據內部控制人才，并加大對內部控制人員的培訓和教育，以適應日益嚴峻的市場形勢。

在培養內部控制人才的專業素質上，必須注重與計算機技術的合理匹配，提高其專業技術水平，實現全面發展，既要具備內部控制和分析的能力，又要建立計算機網絡，還要具備商業分析和組織策劃的能力。

結束語

綜上所述，在新的經濟環境下，企業必須要把信息技術和內部控制相結合，以提高競爭力。通過對信息系統和內部控制的相互強化，不斷改進和完善控制和管理體系，讓企業可持續發展。