數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新策略研究

吳心怡（杭州鍵源貿(mào)易有限公司）

大數(shù)據(jù)時代財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作重點(diǎn)，在于應(yīng)用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，包括大數(shù)據(jù)技術(shù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云存儲、物聯(lián)網(wǎng)等信息集成工具，對日常經(jīng)營中的各類財(cái)務(wù)工作進(jìn)行歸集、整理、分析以及預(yù)判。在大數(shù)據(jù)技術(shù)和平臺的輔助下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作可以融合商業(yè)模式、銷售模式、物流模式進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、技術(shù)分析、采購管理以及資金資源的配置，打造數(shù)據(jù)共享平臺，既可以幫助企業(yè)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的決策提供參考，又可以促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價值升級，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及到日常經(jīng)營的方方面面，是企業(yè)管理的核心模塊。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的賦能下，企業(yè)的經(jīng)營實(shí)現(xiàn)有序、穩(wěn)定的管理，既可以合理分配企業(yè)資金，又能夠保障企業(yè)的經(jīng)營利益。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系升級可以有效防控稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是對企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營情況進(jìn)行診斷和分析，但是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作較為低效，工作瑣碎且創(chuàng)造的價值較低，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作信息化較低，人工操作財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、收集以及分析，使得企業(yè)在做財(cái)務(wù)風(fēng)險管理時獲得的數(shù)據(jù)不全面，診斷出的企業(yè)經(jīng)營問題也不全面，導(dǎo)致企業(yè)潛在的風(fēng)險不能得到有效控制，也無法及時支持經(jīng)營者的決策。

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持與輔助下，企業(yè)可以解放原有的人工操作，改善固有的財(cái)務(wù)工作核算思維。在數(shù)據(jù)分析和經(jīng)營的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)以及分析平臺可以提升財(cái)務(wù)工作統(tǒng)計(jì)、分析的效率，將會計(jì)電算化系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)以及區(qū)塊鏈技術(shù)聯(lián)合在一起，將企業(yè)中的管理人員、工作人員、采購部門、運(yùn)營部門、營銷部門、服務(wù)部門、工商部門、稅務(wù)部門以及銀行部門等有效連接在一起，全面地進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和各類經(jīng)營分析數(shù)據(jù)的跟進(jìn)和管理，為管理層出具更具參考意義的財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)決策。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的輔助下，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)能夠串接內(nèi)部各個部門，梳理管理流程，優(yōu)化會計(jì)作業(yè)，打造數(shù)字化系統(tǒng)，明晰企業(yè)管理中不同的財(cái)務(wù)職能角色?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)的輔助，企業(yè)能夠有效防控稅收風(fēng)險，精準(zhǔn)對接企業(yè)業(yè)務(wù)簽訂中合同的規(guī)范性、經(jīng)營的可行性等，在經(jīng)營過程中管控各類稅務(wù)問題，有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險和問題。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系升級可以引導(dǎo)企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要適應(yīng)不斷激烈化的價格競爭，以獲得更多的利潤。傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的市場環(huán)境，企業(yè)積極開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能及時更新經(jīng)營理念和生產(chǎn)方式，重塑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的輔助下財(cái)務(wù)管理可以深入各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程細(xì)節(jié)，確保企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量提升的同時能夠更合理地控制成本。

在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策需要充分利用各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠強(qiáng)化成本控制，符合企業(yè)經(jīng)營控制的需求，同時也能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。在數(shù)據(jù)化的環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能夠更便捷地尋找和獲取企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，并利用信息技術(shù)建設(shè)便捷的實(shí)時數(shù)據(jù)平臺，隨時提取各類經(jīng)營數(shù)據(jù)，既可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營，又能夠打造數(shù)字化的公司管理體系，有效防范稅務(wù)、法律層面的風(fēng)險。

財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能更高效地共享數(shù)據(jù)處理和分析結(jié)果，整合經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智能化以及高效化，將企業(yè)業(yè)務(wù)管理和數(shù)字化管理目標(biāo)充分結(jié)合在一起，提升商業(yè)預(yù)判的準(zhǔn)確性，為管理層的決策提供有力支持。企業(yè)在數(shù)字化平臺中，將供應(yīng)鏈、批發(fā)鏈以及零售鏈結(jié)合在一起，能全方位地升級營銷模式，自動化、智能化、數(shù)字化以及精準(zhǔn)化的營銷模式能降低銷售和服務(wù)費(fèi)用，提高利潤率，并可以在各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的同時處理稅務(wù)問題，防控?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型風(fēng)險。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系升級可以構(gòu)建高效的內(nèi)外協(xié)同效應(yīng)

財(cái)務(wù)核算以及數(shù)據(jù)的記錄和收集，都可以通過智能機(jī)器人實(shí)現(xiàn)，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級管理，加強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)層面的成本控制，重塑業(yè)務(wù)經(jīng)營的流程。借助數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，可以對不同的經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，構(gòu)建專業(yè)、長遠(yuǎn)的架構(gòu)創(chuàng)新財(cái)稅籌劃，以加強(qiáng)企業(yè)的稅收風(fēng)控管理意識，增強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)部門、銀行部門以及企業(yè)內(nèi)部各部門之間的交流。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系存在的問題

傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險管理體系中應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)不多，采用的管理理念也較為傳統(tǒng)，主要存在以下幾點(diǎn)問題。

（一）財(cái)務(wù)數(shù)字化發(fā)展策略不足

當(dāng)前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略缺少數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，一方面是企業(yè)缺乏數(shù)字化管理團(tuán)隊(duì)，只委托給信息部門進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化體系建設(shè)，不能適配企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，讓整個財(cái)務(wù)管理部門的數(shù)字化轉(zhuǎn)型陷入被動。因此，很多財(cái)務(wù)信息不能實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化以及信息化，也很難為企業(yè)管理層提供具有戰(zhàn)略意義的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型缺少有效的實(shí)施流程

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，缺少健全的實(shí)施流程來保障數(shù)字化轉(zhuǎn)型順利進(jìn)行，一定程度上影響了財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型架構(gòu)。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中尚不能應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)對財(cái)務(wù)體系、審批、收款等容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)跟蹤，使得財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險系統(tǒng)難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享，財(cái)務(wù)共享效率不高，企業(yè)的運(yùn)營成本也不能在數(shù)字化的輔助下得以降低。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中缺少有效監(jiān)督

數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)對于財(cái)務(wù)共享等數(shù)字化平臺的搭建和使用缺少有效監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間也缺少有效溝通。而且，監(jiān)管部門沒有對數(shù)字化技術(shù)的使用情況進(jìn)行全方位跟蹤，使得企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)不能順利應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)共享范圍較小，使得財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的流程也不規(guī)范。因?yàn)槿狈ν晟频臄?shù)字化轉(zhuǎn)型部門，使得企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理缺少實(shí)時監(jiān)管，容易產(chǎn)生壞賬、呆賬的情況，一定程度上會影響企業(yè)日后資金的使用。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)新的策略

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識，提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險數(shù)字化管理創(chuàng)新能力

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以提升對財(cái)務(wù)風(fēng)險的預(yù)測、防范以及感知和管控力，財(cái)務(wù)管理人員要隨時代的變化主動學(xué)習(xí)，加強(qiáng)數(shù)字化業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別和認(rèn)知的意識，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險提前防范。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要樹立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理觀念，積極跟進(jìn)數(shù)字化腳步，推動財(cái)務(wù)管理方式創(chuàng)新，并將數(shù)字化的技術(shù)應(yīng)用到日常的財(cái)務(wù)管理工作中。為此，企業(yè)要加大財(cái)務(wù)技能培訓(xùn)，引進(jìn)和培養(yǎng)綜合人才教育，切實(shí)地提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險防范意識，及時為企業(yè)的管理決策者提供風(fēng)險預(yù)警。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險數(shù)字化管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理全過程監(jiān)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險的潛藏性比較強(qiáng)，風(fēng)險因子不能立刻被發(fā)掘，財(cái)務(wù)管理人員需要做好長期的監(jiān)控和管理分析才能夠預(yù)判和識別風(fēng)險，這一過程中若監(jiān)督或管控出現(xiàn)疏漏，會導(dǎo)致較大財(cái)務(wù)風(fēng)險。而財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以很好地規(guī)避這一問題，利用數(shù)字化技術(shù)對財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行收集以及分析，強(qiáng)化事前預(yù)算管控，對企業(yè)的各類經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行精準(zhǔn)化跟蹤。

（三）搭建成熟的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，構(gòu)建信息共享平臺

企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，要積極引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建風(fēng)險轉(zhuǎn)型管理平臺，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測、分析、控制以及決策機(jī)制，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析及整合，為企業(yè)的決策者提供更多有用信息。在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部，可以構(gòu)建獎勵和懲罰機(jī)制，細(xì)化崗位職責(zé)，依照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況豐富和調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，讓企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程搭建數(shù)據(jù)對接口，讓不同業(yè)務(wù)模塊之間高度兼容，各個管理部門與財(cái)務(wù)部門可以高度協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，為企業(yè)的決策分析提供助力。在數(shù)字化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的支持下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方案應(yīng)有效融合物流、信息流、資金流等要素，及時識別和化解企業(yè)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建非財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險識別和預(yù)警機(jī)制，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在不同的財(cái)務(wù)管理階段對各類財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行識別和可靠性度量，迅速處理和預(yù)判潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險的等級。

在信息時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以廣泛檢測各類非財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將這些指標(biāo)納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別和判斷中。例如，可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)監(jiān)測企業(yè)所處行業(yè)的政策風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、行業(yè)周期波動風(fēng)險、產(chǎn)品競爭力風(fēng)險、信用風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量口碑以及網(wǎng)絡(luò)輿情等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，輔助企業(yè)識別風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建新的評價指標(biāo)，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建企業(yè)特有的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，動態(tài)監(jiān)測財(cái)務(wù)管理的潛在風(fēng)險，并及時采取有效措施，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營指標(biāo)。同時，也可打造敏捷的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。

總結(jié)

在信息時代，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代趨勢加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，借助數(shù)字化技術(shù)有效識別財(cái)務(wù)風(fēng)險，改善財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，打造高效的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)?；跀?shù)字化轉(zhuǎn)型的機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，搭建共享信息平臺，確保企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制更完善、更有效，助力企業(yè)決策和經(jīng)營，提升企業(yè)的市場競爭力和影響力。