牢記五點敲定發電企業物資采購內控

文/江高潮 大唐安徽發電有限公司淮北發電分公司

企業物資采購是企業生產經營活動的核心環節，隨著市場化改革的不斷深入，公司對物資采購管理環節的關注程度也日益增加。為了進一步推進發電企業物資采購內部控制，發電企業相關工作人員與管理人員需要針對具體控制措施，進行有效探究與分析，保證物資采購的內控效果。

發電企業物資采購內部控制的內涵

物資采購的循環流程包括從物資產品和服務的供應、倉儲到傳遞至供應產品運營各部門的全過程，主要涉及供應、庫存兩個重點環節。內部管理是指，對供應規劃、購買作業、庫存流轉、倉庫管理等供應流程中的關鍵節點，實施全方位監控與管理。

企業針對于物資采購工作的重點內控目標，在于保證將供應物資集中歸集供應管理部門運作，并列入企業的全部經營成本和目標管理范疇，防止重復采購和盲目供應；保證將采購物資管理工作在企業預先制定的標準化參數管理體系和分級權限的評估管理體系下有效實施，體現了采購物資的合理化和計劃性；完成庫存倉儲物資的過程發生必須在預先制定的標準化的參數系統和規范操作過程指導下完成，以達到庫存資產的高效周轉，從而降低了資金占壓和資產沉滯。

其所包含的管理環節包括：各物資部門的需求與請購，供貨渠道管理，采購計劃制訂，采購定價的協議形成，自行購買的庫存物資流轉，庫存數據報告。

發電企業物資采購控制管理中面臨的問題

發電企業物資采購內部控制信息化系統建設待完善。物資計劃申報審批系統、物資采購系統、物資收發存管理系統、財務入賬支付系統等由不同的物資部門開發管理，相互獨立，無法形成有效的連接，數據銜接不暢，給物資采購內部控制帶來諸多不便。物資人員對相同的工作需要重復多次錄入系統，容易出錯，且工作效率低下，報表繁雜，經常出現數據不符，互相矛盾的情況。

發電企業的物資采購內控管理機制建設待健全。發電企業對物資采購缺少有效的監管。由于發電公司的物資采購項目大多由采購單位承擔，即使采購部門執行了詢價手續，但因為監督環節薄弱，很容易造成部分人員出于一己私利，隨意挑選供應商。在基層開發公司物資內控工作中，常常不能通過價格確定當時的物資價值，導致物資供應定價存在很大的隨意性。

發電企業物資采購運作機制的漏洞需要及時彌補。在物資購買流程中，從沒有使用過有效的競價制度。一般情況下，企業在采購產品時，需要備用三個甚至三個以上潛在供貨商，對商品的質地、價值等進行比較，最終選定一個最適合的供貨商。但許多基層公司，因為長期以來形成的固定管理模式，加上受技術水平、工程進度等影響，沒有采取競標和談判的采購方法，沒有建立完整的商品采購制度，使得物資采購過程隨意性大，大大降低了物資采購水平，增加了物資采購成本。基層發電物資經營主管部門不能對供應商實施有效分類管理，監督力量薄弱，水平差。

發電企業加強物資采購內部控制的策略

健全基層發電企業物資信息化內控管理。

基層發電公司物資內控管理工作的任務和流程相當復雜，要想提升控制能力，需要制訂詳盡、嚴謹的生產和倉儲計劃。貨物項目涉及購買、運送、貯藏等諸多環節，假如某個環節出現問題，可能導致貨物流失，影響項目施工進度。因為物資管理系統十分復雜，公司必須增加資源投入，建設現代化管理體系，逐步搭建起全系統的采購、供應商、產品信息數據系統，理順物流、生產、供應商等各個環節，以達到企業信息管理規范、有據可查。

同時，根據發電企業物資管控現狀和物資在發電企業的服務發生關系，協助實施企業建立物資邏輯運行控制系統，增加物資管理點，達到物資數據持續可控的目的，滿足施工單位物資管控現狀，做到對物資全程跟蹤控制，保證建設項目的物資投入，能夠迅速與系統數據信息相匹配，做到物資控制最大化。利用先進的計算機技術，可以強化對物資購買、運送、貯存等各環節的監控和管理，進而提升發電企業物資信息化水平。

建設與完善發電企業物資采購內控管理機制。

通過科學有效的管理方法，確保發電公司物資采購系統內控管理工作的持續開展，具體內容包括：首先，在各基層單位搭建統一的物資采購控制系統，制定統一的物資采購制度，設置系統的潛在企業庫，集中所有人、財、物資源，實行采購系統內集中招標的管理方式。其優點是，能夠在較廣區域內比較定價，發現價格較低的產品，減少總的生產成本。第二，有關部門在招標、競標活動中，應當做好筆錄，保管好原始數據。在材料采購流程上，政府應該采取公正、透明的手段，同時加強市場監督力量。第三，強化政府對供應商的質量控制。發電公司在挑選供貨商前，需要廣泛了解供貨商的實際情況。重點考慮商品質地、價格、供應期限、售后服務能力以及企業誠信等，必要時對企業生產場地進行實地考察。第四，物資采購過程中，如果是數量較小、價格相對低廉的輔助材料，可通過框架購買的方法，改變由零散采購為大規模購買，選取三個以上的單位，或者采用競爭性磋商等方法，挑選質量好、性價比高的供貨商，既能減少采購成本，又可以最大限度滿足工程進度。

加強發電企業物資倉庫保管工作力度。

物資在貯藏過程中，會由于外部因素的作用，發生損壞、報廢，進而導致產品的經濟效益降低，給公司造成損失。根據這些情況，應做好貨物的倉儲管理工作，從而降低企業的風險。具體可以從以下幾方面進行探究：首先，經常對庫存物資進行檢驗，一旦發現產品質量問題，必須及時向上級單位反映，防止產生損失。當庫存過剩時，必須及時和供應單位取得聯系，減少物資供應；一旦存貨無法滿足生產需要，須及時購買，補足貨源。第二，強化對管理干部的責任意識培訓，樹立正確的倉庫管理規章制度，遵守法律，嚴格執行貨物領用程序。第三，避免在貨物倉庫管理時，因為貨物標識不明確，而出現誤領、誤發的情況。因此，工作人員需對所有物資加以區分，同時做好有效標識。

嚴格把控物資驗收和領取。

物資采購驗收環節是發電企業的關鍵環節之一，一旦出現不合格材料，發電企業的常規運作難以得到有效保證，企業的信譽也會受到影響。為了規避該問題，需要多個部門共同參與物資驗收環節，形成相互制衡、相互監督的局面，保證物資質量符合相應的建設標準。

有效提升物資內控管理人員綜合素質。

在發電企業，物資內控管理人員的專業素質對相關工作的開展發揮著重要作用，發電企業一定重視物資管理人員專業素質的提升，定期對其進行專業培訓，比如理論知識以及實際審核操作培訓。同時還要加強管理制度建設的優化，注重物資管理人員責任心、道德素養等方面的提升。

加強發電企業物資采購內部控制力度，是保證發電企業穩定可持續發展的前提，是節省企業資金成本的關鍵舉措，同時對于發電企業未來發展與建設也具有關鍵意義。希望隨著物資內控管理人員綜合素質的有效提升、發電企業物資倉庫保管工作的加強以及發電企業物資采購內控管理機制的建設與完善，能夠真正推進發電企業的長遠發展。