住房公積金資金業(yè)務的風險與防控分析

韓倩

摘?要：我國的公積金事業(yè)隨著城鎮(zhèn)化進程的深度推進，以及住房建設規(guī)模的不斷擴大而得到穩(wěn)健發(fā)展，如何科學規(guī)范使用住房公積金資金，成為滿足廣大人民群眾住房需求過程中的巨大挑戰(zhàn)，因此，公積金管理中心要在樹立科學的住房公積金資金管理理念的同時，不斷強化資金的風險識別與防控能力，有效提升資金的風險防控水平。

關鍵詞：住房公積金；資金業(yè)務；風險防控

中圖分類號：F23?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.02.036

我國的公積金事業(yè)起步于1991年的上海，當時上海作為試點城市，充分借鑒了新加坡的公積金模式，并基于國內的實際情況進行了本土化改進。后來，國家在全國層面逐步放開住房公積金制度，并于1999年出臺了《住房公積金管理條例》，成為公積金業(yè)務開展的指導性文件。三年后，國家結合個地方公積金業(yè)務的運行情況，對原有政策指導文件進行了修正，使之更加與國內實際情況相結合。與其他資金類型不同的是，住房公積金的屬性是強制性住房儲金，屬于個人財產的一部分，同時又通過國家政策開展資金互助，在靈活的機制下解決更多人民群眾的住房問題，特別是為更多低收入群體提供住房支持。與此同時，還按照一年整存整取支付利息，有效防止個人財產貶值。后續(xù)隨著公積金事業(yè)的蓬勃發(fā)展，更多覆蓋面更廣的優(yōu)惠政策相繼出臺，公積金規(guī)模大規(guī)模提升，截至2021年，全國住房公積金累計繳存總額超過20萬億。為了深度保障人民群眾的切身利益，落實人民群眾的住房需求保障，如何做好房公積金資金的管理，特別是做好風險管控已成為當前的首要工作。強化住房公積金業(yè)務的風險管控，除了確保資金的合理合規(guī)使用外，還需要提升資金使用效率，不斷強化業(yè)務操作水平。當前大多數(shù)地方公積金管理中心在內部管理上相對滯后，風險管理與業(yè)務規(guī)范也較為欠缺，對于資金業(yè)務的風險管理嚴重不足，需要在后續(xù)實踐中不斷完善風險管理體系建設，提升資金風險管理的科學性與可操作性。

1?住房公積金資金業(yè)務的概念

從資金來源上看，住房公積金來源于職工或是單位的逐月繳存款項，具體業(yè)務涉及匯繳公積金、補繳公積金、異地轉入公積金、住房公積金結息等內容。單位繳存住房公積金通常有兩種形式，一是單位主動將匯繳或補繳金額存入指定的住房公積金賬戶；二是與公積金管理中心簽訂扣劃協(xié)議，由銀行將相應的繳存金額從單位賬戶扣劃到指定的住房公積金賬戶。公積金中心收到款項后進行記賬和更新繳存記錄處理。

從資金去向上看，住房公積金去向有兩方面，一是未符合政策要求的繳存職工辦理公積金提取服務；二是為職工提供住房公積金貸款。對于第一種情況，繳存職工可以根據(jù)自身實際情況，在符合住房公積金提取的條件下，提取住房公積金賬戶余額。至于具體的提取條件，當前不同的區(qū)域再具體政策上有所差異，各地因地制宜細化具體提取條件，從而盡可能發(fā)揮住房公積金的長期性與互助性。總體來說，公積金的提取條件可以分為兩個方面：一是繳存員工存在住房消費需求，比如購置新房、翻新房屋、償還住房貸款、租房等，繳存職工只需要準備相關證明材料，即可提取公積金賬戶內的部分或全部余額。二是繳存職工因為特殊原因不再具備繳存能力，比如死亡、退休、離職、出境等，繳存職工可以根據(jù)相關規(guī)定提取公積金賬戶內的全部余額，并辦理銷戶。對于第二種情況，繳存職工可以依據(jù)自己的還款能力、信用等級，結合公積金的繳存基數(shù)，提出住房公積金貸款需求，公積金管理中心委托相應的合作銀行，向符合要求的繳存職工提供低息貸款，并對貸款的記錄核算、貸款回收清收、他項權證的辦回進行專項貸后管理。對于沒有被使用的公積金存款，會在委托銀行進行專款專項管理，產生的利息和其他增值收益，可以用于支付繳存職工利息，經(jīng)濟適用房和廉租房建設，以及計提公積金貸款的風險準備金。

2?住房公積金資金業(yè)務存在的主要風險

公積金制度作為我國社會保障制度的主要內容，在提升職工住房條件方面發(fā)揮了巨大作用。如何有效預防和規(guī)避資金管理風險，確保住房公積金的健康穩(wěn)健運行，是公積金管理中心必須要面臨的課題。研究梳理了如下幾個方面的風險：

一是歸集業(yè)務面臨的風險。公積金歸集業(yè)務的風險主要有如下幾點：（1）歸集的資金不合規(guī)，包括繳存賬戶信息不實，冒名繳存公積金等。（2）同一職工開設多賬戶，重復繳存，按照住房公積金管理委員會的規(guī)定，在每家委托銀行只能開設一個存款賬戶、定期賬戶和委托貸款賬戶。（3）繳存基數(shù)與實際情況不符，存在繳存比例突破上限和下線的問題。（4）離退職工未及時辦理停繳。

二是提取業(yè)務面臨的風險。目前使用住房公積金的形式越來越多，提取住房公積金的理由也是越來越多，這也就給許多不法分子提供可乘之機，當前偽造提取材料，虛構住房交易業(yè)務，頂替他人冒名領取等違法行為層出不窮，再加上許多地方的住房公積金管理條例在具體提取細則上未能深度細化，違反提取限額與次數(shù)的情況時有發(fā)生。

三是貸款業(yè)務面臨的風險。首先是來自借款人的風險，對借款人的資信調查主要是從否公積金繳存，是否有過違約記錄，受教育程度等方面進行判斷，難以準確判斷借款人的資信水平。再加上借款人可能在貸款期限內發(fā)生失業(yè)、疾病、失蹤、死亡等諸多不穩(wěn)定因素，從而讓公積金中心蒙受損失。其次是貸款業(yè)務操作風險，如果公積金管理中心在內部管理流程上存在漏洞，就可能給不法分子創(chuàng)造機會。比如員工職責界定不清，合同條款審核不明，操作彈性空間過大，都會給貸款業(yè)務造成風險。甚至有的地方還存在職工與外部人員傳統(tǒng)騙取貸款的現(xiàn)象。

四是貸款所購房屋風險，所購房屋除了可能存在的重復抵押等問題外，還可能存在市場價格波動，房屋折舊等因素的影響，而沖擊到房屋本身的價值。此外，還存在因為不可抗力或其他因素造成的房屋損毀等可能性。最后是政策與法律風險，宏觀經(jīng)濟調控過程中，對財政政策與貨幣政策的調整，可能會增加貸款人的還貸壓力甚至違約。當然，在對借款人的房屋進行拍賣處理時，還可能存在拍賣過程以及底價設置不合理等風險。

五是市場風險。這里主要是指市場利率變化帶來的風險。住房公積金大多是通過投資定期存款和國家債權等具有較高穩(wěn)定性的低息產品來獲得保值與增值，同時還要向繳存職工支付一定的利息和發(fā)放低息貸款。盡管住房公積金存款屬于專款專用，但是如果市場出現(xiàn)較大的利率波動，勢必會影響到住房公積金存款的收益水平，最終通過連鎖的金融反應造成巨大市場風險。

六是資金賬戶管理風險。一方面住房公積金專戶要按照規(guī)定進行年檢，除了確保銀行賬戶相關手續(xù)齊全外，還要對繳存單位與個人的基本信息進行核實，對公積金繳存基數(shù)進行核定等，這是維護繳存職工權益的重要舉措。另一方面住房公積金專戶要在住建部要求的結算平臺簽約，建立健全電子檔案系統(tǒng)，強化線上線下各種票據(jù)、數(shù)據(jù)、資料的管理，做到防泄露、防竊取和防篡改，確保數(shù)據(jù)信息的真實性與完整性。

七是流動性風險。流動性風險通常分為不足和過剩兩種，其中，流動性不足帶來的風險指的是公積金管理中心在銀行的存量資金余額規(guī)模偏小，或者是因為貸款、定存等對流動性額度存在嚴重擠占，進而造成資金難以應付日常支取或放貸業(yè)務的需求。流動性過剩帶來的風險則是指公積金管理中心在銀行的存量資金余額規(guī)模太大，沒有進行充分的保值增值操作，進而使得收益水平嚴重低下，沒有充分發(fā)揮住房公積金資金池的經(jīng)濟效益，原本可以實現(xiàn)更大經(jīng)濟效益的機會付諸東流。因而需要對資金業(yè)務流動性進行有效管理，充分做好流動性預測與分析，確保住房公積金能產生理想的增值收益，同時又能保持靈活的資金規(guī)模以應對日常業(yè)務需求。

3?住房公積金資金業(yè)務風險防控對策

基于當前住房公積金資金業(yè)務存在的各種風險，結合當前公積金管理的實際情況，可以從如下三個方面做好風險防控對策：

一是資金業(yè)務相關工作，要從財務導向逐步向風險防控導向轉變。在傳統(tǒng)的住房公積金資金業(yè)務中，主要側重于對會計賬目和報表的檢查，確保數(shù)據(jù)的一致性和放置內部員工的舞弊行為。但在近些年的信息化進程中，傳統(tǒng)業(yè)務正在被深度取代，許多財務和會計環(huán)節(jié)已經(jīng)實現(xiàn)了完全智能化，對于許多會計賬目的核對，可以依靠相關信息系統(tǒng)自動化處理，因而檢查錯誤和杜絕舞弊的財務功能正在弱化。基于此，需要將工作重點轉移到如何做好風險防控上來。后續(xù)資金業(yè)務要圍繞安全、增值、服務等維度，充分利用信息化體系建設來降低風險水平。信息化體系不僅是將業(yè)務檔案電子化，對電子信息進行類、整理、分析和挖掘，更重要的是可以與相關部門進行聯(lián)網(wǎng)，搭建跨部門查詢機制，確保信息的真實性和有效性。以地方信息化部門為核心，構建數(shù)據(jù)交換共享機制，確保數(shù)據(jù)能在跨部門之間流動。此外，還需要不斷創(chuàng)新服務渠道，通過引入人工智能、AR技術等，進一步強化信息的識別和處理能力。通過信息化建設來強化傳統(tǒng)財務能力，同時也能規(guī)范現(xiàn)有資金業(yè)務，提升風險防控水平。

二是公積金管理中心員工，要不斷強化風險防范意識。風險防控是一項涉及住房工基金管理中心全員參與的系統(tǒng)工程，不僅領導層面要有風險防控意識，基層員工也要對風險有足夠的認知，進而形成上下聯(lián)動的風險防控體系。領導層作為中心運營的樞紐，對具體的風險防控工作負責，一方面要以身作則，積極組織開展形式各樣的風險防控教育活動，培養(yǎng)廉潔自律的工作意識，營造良好的風險管理氛圍；另一方面要充分借鑒先進單位風險管控的做法，定期組織參觀學習，并將好的做法引入具體工作中來。只有形成全方位風險防控體系，及時補齊風險防控短板，才能有效避免風險的發(fā)生。基層員工作為風險防控工作的主要執(zhí)行者，其風險防控意識水平?jīng)Q定著具體防控工作的開展結果。除了要強化基層員工的風險防控意識外，還需要對具體的風險防控流程進行規(guī)范。住房公積金資金業(yè)務涉及的流程和環(huán)節(jié)較多，各個環(huán)節(jié)在流程上環(huán)環(huán)相扣，如果一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，就可能產生巨大的風險隱患。為了進一步遏制風險的發(fā)生，當前普遍的處理方式都是將事后處理轉變?yōu)槭虑邦A防，并配套多個應急預案。

三是進一步完善資金管理的相關政策規(guī)定。人民群眾就業(yè)結構與收入結構的深刻變化，對住房保障提出了新的要求，這也就需要對住房公積金制度進行適應性調整。以國家層面出臺的《住房公積金管理條例》為指導，各個地方結合自身的實際情況，對具體公積金政策規(guī)定進行了完善。在內部流程管理上，公積金管理中心要針對不同的資金業(yè)務活動制定相應的管理細則，規(guī)范具體業(yè)務操作和流程，配套完善的監(jiān)督與反饋機制，從制度層面確保業(yè)務的規(guī)范開展。對資金的管理要做到專門管理，同時要借助信息技術手段助力政策規(guī)范的實施，從而降低人為因素造成的風險。可以借助大數(shù)據(jù)和云計算技術來實現(xiàn)對資金風險防控指標的監(jiān)測，通過設置合理的技術參數(shù)，借助參數(shù)變化對風險狀態(tài)進行預判，充分利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)圖表，對風險變化趨勢進行分析，為公積金管理中心的資金管理決策提供輔助。

4?結語

住房公積金資金管理是一項涉及到廣大人民群眾住房需求的民生工作，對于維護社會穩(wěn)定，提升人民群眾的幸福感和獲得感具有重要意義。通過對資金管理可能存在的風險進行深度分析，強化住房公積金管理中心內部制度與流程的規(guī)范，確保資金的有效利用和資金風險的合理規(guī)避，從而使得住房公積金管理中心對內能夠充分完善運營管理，對外可以充分保障社會繳存資金安全，確保住房公積金能發(fā)揮最大的社會效益，為促進經(jīng)濟社會發(fā)展和提高人民福利水平貢獻力量。

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