信息化視角下制造業企業業財融合應用問題研究

王偉明

一、前言

縱觀近些年制造業發展歷程，可以看出財務管理工作的核心地位愈發明顯，因此，為進一步增強財務管理有效性與時效性，制造業企業需要確保財務管理工作完成轉型，同時也要立足業財融合以擴大企業發展中財務管理的監督深度和廣度，這樣方能保證在提升財務管理質量的同時，能夠有效預防經營管理和財務管理所帶來的風險問題，并且也能使企業決策者在做出某項判斷和決定時，有更加精準和完善的數據支撐。

二、業財融合概念

業財融合就是業務、財務兩大部門利用各種先進信息化手段來實現資金流、業務流、信息流的及時共享，同時圍繞同一價值目標協同作出決策、規劃、評價與控制等不同管理活動，從而使企業價值創造過程能夠真正實現。應用業財融合，依托信息技術，將業務流、財務流深度結合，以此實現兩項數據和工作流程的全鏈路貫通，可讓制造業企業管理徹底做到自動化、統一化和線上化。從具體操作上來講，對于業務融合，不同企業的實際做法也有一定差異。有部分企業是通過要求財務部門在事前、事中、事后與其他部門進行溝通協作，以減少步調不一致、信息傳遞失真問題和實現企業戰略目的和經營目標統一[1]。但是，無論制造業企業如何開展業財融合都應認識到，企業想要得到持續發展，需要將多方面因素進行密切結合，也只有加強財務部門和各部門間的溝通協調，方能使企業的財務體系更為完善，同時也能更好地引領企業發展。

三、制造業企業應用業財融合的重要意義

（一）有助于提升企業經營效率

制造業企業業務鏈較長，通常會涉及研發、生產、技術、質量、銷售、采購和財務等諸多部門。但是這些部門中工作人員專業能力、職業素養都有一定差異，并且各部門工作也都以本部門核心內容為主，對其他部門工作內容和流程的了解十分有限，因此在本位主義影響下便導致日常工作中常出現效率低下、推卸責任等問題。但是，業財融合應用能夠將制造業企業中各部門的工作都呈現在一個平臺上，如此便可實現數據共享、信息透明和及時互通，僅可有效避免重復工作，同時也可使整個工作流程更加制度化和規范化。

（二）有助于提升企業經營決策準確性

立足信息化視角，應用業財融合可使制造業企業的財務管理職責從以往的單一財務環節逐漸延伸到內部經營管理全過程，也就是說財務、業務兩者能夠真正實現深度融合。另外，業財融合能夠將傳統制造業財務管理在經營決策方面存在滯后性這一問題妥善解決，財務管理職責不再僅是以事后記錄為主，而是能夠在經營決策前協助制造業企業了解更多有關信息。同時，在信息化技術推動下，財務管理也能更深入地分析成本控制、生產能力和銷售渠道等諸多方面。而隨著管理模式創新和與各業務部門之間的信息共享互通，也可為企業作出正確決策提供保障[2]。

（三）有助于企業實現利潤最大化

應用業財融合可對科學計算方法加以利用，并不斷調整預算，以此協助制造業企業作出各種精準決策，而這也是企業實現利潤最大化的一個主要手段。傳統制造業企業常會要求業務部門格外注重本部門利潤目標實現，但這樣一來則會對企業整體價值提升和實現有所忽視。這一工作理念在當下嚴峻的市場競爭中，難以使企業脫穎而出，甚至不利于企業長久發展。另外，隨著社會發展，企業產品品種和類型也有極大不同，因此各種產品對于企業的實際利潤貢獻也有明顯區別，如低端產品需要依靠銷量來占領市場，雖然單個利潤有限，但是充足的數量也能帶來不菲利潤。同時低端產品也能適當分擔限制產能，而這也有一定利潤貢獻。對于中端產品來講，其屬于制造業企業利潤的主要來源，可是隨著時間推移和技術發展，該類產品也將會向低端發展。高端產品銷售有限，但實際利潤大，所以企業可將這類產品打造為獨有品牌，以此可將企業技術水平和研發能力充分彰顯，但是其能夠貢獻的總體利潤偏小。考慮到不同產品所帶來的利潤也有一定差異，這便需要企業能夠借助財務管理，針對產品結構與企業利潤進行平衡，從而確保制造業企業可將利潤最大化目標實現。

四、信息化視角下制造業企業業財融合應用的演變過程

從企業發展角度來講，業財融合隸屬管理學范圍，這是一個在企業發展中和經營管理中持續不斷的過程，也是持續演化方向。而信息化只是幫助企業加快實現業財融合的一種有效手段，接下來主要以信息化發展歷程為依據，分析制造業企業在不同階段的業財融合價值體現和改善策略。

（一）不使用信息化階段

制造業企業發展初期，業務量較小，部門和員工數量都十分有限，所以此時簡單的Office 工作軟件便能夠滿足一切業務需求，其中最主要的報表統計辦公文檔處理工作皆可利用Office 軟件完成。這一階段，企業各部門間在傳遞文件時主要以傳真、紙質文件或是E-mail 為主，整體業務流程清晰、明確，所以工作效率較高。而財務部門也有屬于自己的財務核算軟件，企業技術部門則會應用繪圖軟件進行產品繪制。該階段，企業內部通常會配有專職IT人員，其所負責的便是電腦軟硬件的安裝維護和網絡保障、辦公設施維護等工作。總體來講，這一發展階段主要體現在工作人員不多、業務流程清晰、工作效率高、無信息系統，但是此時的企業員工并未認識到要充分借助信息化功能，以提高工作效率和工作質量，這便致使整個信息系統和辦公信息化一直處在原始狀態。而這一情況在企業不斷發展后，將難以滿足業務發展需求，甚至對于企業業務拓展和轉型造成嚴重阻礙[3]。

（二）使用金蝶ERP 階段：兩次上成品ERP 系統失敗

制造業企業在經過一段高速發展后，便呈現出各部門業務處理效率、管理效率和業務增長速度極不匹配現象。也就是說在企業規模小時，那些看似工作效率高的管理方法、管理工具早已經不再適用，其中最為突出的表現便是管理人員迅速激增、頻繁加班工作、管理流程冗長、辦公文件過多，且財務核算軟件僅能做到基本核算，卻無法完成對成本和存貨的系統核算等。當企業內部出現這一系列發展問題后，便希望能借助各種先進管理工具，以進一步提高整體工作效率，從而推進制造業企業更好發展。但是在該階段，因為部分企業忽略自身實際經營狀況，盲目引入成品ERP，這便導致出現兩次失敗問題。

首先，第一次失敗。本次引入ERP系統主要是由企業內IT 部門負責，雖然在引進前期，IT 部門和金蝶公司共同做了需求搜集調研和整理了諸多基礎數據，方才確定最終方案。但在實施環節中，各部門對ERP 進行深度使用后，才發現該系統運用仍有眾多矛盾存在，因本企業IT部門并未擔任財務和供應鏈一職，所以其對實務操作和業務流轉的了解十分有限，此時工作一旦出現問題，便難以從中找出具體原因，最后各部門只能無奈放棄使用。

其次，第二次失敗。本次的應用嘗試主要由財務部門負責來對ERP系統進行整體管理和運行，但是因為一些制造業企業財務部門思想過于保守，進而導致其在調研結束后，才得出企業內無法使用ERP 的結論。而作出這一決策的理由是，企業供應鏈中一些非常規性的處理方式難以借助系統實現，所以總體來講ERP 無法靈活便利地對企業各類業務進行處理，故而得出成本ERP 難以在企業中合理運用[4]。該階段，信息系統價值在于經過ERP 調研與實施后，直觀發現企業內存在極大流程缺陷，也促使企業首次對工作流程梳理、倉庫電子化記賬，對準確性管理的意義加以分析。這一階段雖然未能真正實現對ERP 的應用，但也讓制造業企業各部門和員工對信息系統有了初步認知。

（三）自主開發信息系統階段

在歷經引進成品ERP 失敗后，有很多制造業企業開始決定自行建立軟件開發部，通過聘請諸多專業軟件開發工程師，結合企業需求以有針對性地研發設計軟件。這一舉措確實幫助企業利用自主研發的訂單系統和營運平臺，解決了大量訂單的訂貨、發貨信息查詢及跟蹤問題。與此同時，軟件開發部也圍繞不同類型產品開發了諸多選型軟件，這使得企業競爭力和銷售業績都有大幅提升。但正是看到新型軟件起到的重要作用，所以企業各部門為進一步提高工作效率與質量，也紛紛向軟件開發部門提出自身需求，如采購系統、客戶額度系統、回款計算系統、庫存系統、庫存EHP系統、清欠系統、考勤系統以及工作匯報系統等諸多軟件。

從信息系統價值體現上來講，該階段制造業企業自主研發設計的產品選型系統與訂單系統，對于銷售確實有重要意義。企業借助訂單系統功能可對客戶實施訂單管理、信用管理、發貨管理以及回款管理等，這樣確實能夠在企業業務提升的同時，減少管理混亂局面發生。與此同時，在滿足客戶需求時也有強大的選型軟件作為支撐，這也促使企業對客戶的影響深度有所增加。總體來講，針對性較強的自主研發確實能夠發揮重要作用，可是本階段未能達到預期狀態的關鍵在于，企業并未立足全局發展和需求以進行軟件設計部署，這直接導致工作人員在日常工作中需要同時使用多個軟件。另外，因各軟件間缺乏關聯性，所以也無法做到軟件數據互通共享，甚至軟件應用過多也常會出現功能不穩定、數據不準確等現象，而這也是致使各種自主研發軟件未能與金蝶軟件實現集成的一個主要因素[5]。

（四）金蝶ERP與自主研發的結合階段

圍繞制造業企業中所出現的工作效率低、財務核算系統不完善、大量數據難以及時處理、財務對銷售進行核算的最終準確性和訂單系統數據有直接關系等一系列情況，為確保金蝶ERP 能夠和業務訂單系統實現有效集成，從而打造極具企業特色的ERP，企業應保證存貨、庫存、出納、應付賬款、總賬、固定資產和生產管理、質量管理以及采購等模塊，皆能在ERP系統中完整設計。或者說企業ERP 除要包含從外引進的金蝶模塊外，也應包括自主研發的訂單系統和結算比對系統，這樣才能真正做到財務、質檢、采購、生產、銷售與倉庫等部門共用一個管理平臺。該階段的結合應用既能有效解決制造業企業各軟件關聯性不足的問題，同時也意味著企業信息化正式邁入全新高度。

該階段信息系統價值主要表現在以下幾方面：第一，整個供應鏈中只需要將第一道銷售訂單的具體信息錄入形成銷售訂單，接下來的原材料采購、生產訂單、產品入庫、質量檢驗等信息皆可從上一流程中進行調用，該方式可使每一環節工作人員的工作量大幅降低。第二，利用金蝶的出納模塊可對各類收支明細及時記錄，這一過程中財務人員可每日和銀行網銀核對，從而找出未達項，如此即能實現日清月結、賬目相符。另外，大量應付、應收票據在模塊中詳細登記，這樣也方便其及時核對與盤點。第三，財務部門從以往的業務流程單據錄入變成業務流程單據審核，并且在成本核算模塊下也能更精準地對成本進行計算。第四，在融合結合中，無論是財務部門，還是業務部門人員都能更好地節約人力成本和提升工作效率。

（五）金蝶ERP與自主研發對接OA 辦公，實現銀企直連、預算管控

制造業企業為更好地將銀企直聯和預算管控問題加以決策，選擇與OA平臺對接來優化辦公流程，這樣可以對企業內部業務流程、財務核算與資金流向實現閉環控制，同時也能將管控效用充分發揮。鑒于此，在金蝶ERP 基礎之上對預算模塊、資金平臺模塊和銀企直聯模塊進行拓展，能夠更好地實現泛微OA平臺與金蝶的集成。另外，泛微OA 本身自帶的考勤管理、員工卡片、會議管理、用車管理、人事管理、發文管理等功能，也能有效彌補企業信息化空白這一問題[6]。

該階段信息系統價值表現在：第一，可將財務工作從原本的預算事后控制變為實時控制，在預算模塊應用后便能對各種費用申請和采購訂單進行管控。但若預算不足或無預算，則需要觸發預算調整，只有經過審批后才能使用。第二，銀企直聯做到了企業、銀行間的真正直聯，待企業完成數據審批后，即可自動向銀行網銀傳遞，由此便能降低信息錄入時錯誤的發生概率。同時，業務結算的各類信息也能在金蝶的相應模塊中出現，這樣能大大防止企業的舞弊現象發生。

五、結語

綜上所述，制造業企業實現信息化發展過程較為曲折，所以在業財融合發展到如今階段，確實能夠充分認識到信息化為財務、業務一體化所帶來的重大推動作用。但是企業也要知道時代不斷進步、科技持續發展，所以在建設信息化這一路程中仍要堅持初心、不斷前進，如此才能在面對更大挑戰和競爭時脫穎而出，同時也可促使企業在信息化引領下實現可持續發展目標。