探討企業財務管理存在的問題及對策

崔明浩　楊新興

摘要：從21世紀開始，世界各國的經濟體制不斷發生變化，全球化進程不斷加快，國家和地區間的依存關系也變得更加強烈。在某些新興的、有良好發展前景的行業中，財務風險出現的頻率也在不斷升高。財務管理是確保企業穩定運轉的重要內容之一，其能夠更好地提升企業的資金鏈能夠保持穩定的狀態，進而為企業運行以及基礎設施購置提供充足的資金流。文章基于某企業的財務管理狀況，基于對財務管理概念的闡述，發現其中存在的普遍性問題，而后提出相應的優化對策，以此能夠更好地推動企業的可持續性發展。

關鍵詞：企業；財務管理；問題；對策

在當前市場競爭激烈程度不斷提升的背景下，企業強化對自身的財務管理能力將成為提升核心競爭力的重要保障。財務管理是有效規劃企業未來發展方向以及現金流流向的重要依據，需要基于企業的發展狀況做好資金成本的掌控和優化工作，進而更好地確保企業能夠在良好的資金狀況下得以可持續性運行。因此，經濟常態化的背景下企業應該根據其改革的方向采取相應的措施，并推動企業財務管理工作的改革，也要在企業建設完善的管理控制體系和財務管理制度，進而才能夠保障企業的經濟收益和長久穩定的發展需求。

一、財務管理概述

財務管理是指企業按照宏觀整體經營目標，對生產投資、資金籌措、利潤分配、現金流量管理等一系列活動進行安排。而財務管理則是保證企業系列生產和勘測活動順利進行的一個重要保證，同時也是進行社會資源優化分析和科學統籌的有效手段。實施財務管理工作，需要以單位組織的全面發展為目標，并對多項活動進行相應調控。所以，財務管理具有協調性和綜合性的特點。在企業中需要針對不同環節的成本支出以及贏利水平制定相應的財務管理計劃，由此更好地對其進行優化調整，進而達到經營利益最大化的效果。

二、企業財務管理規范的必要性和重要性

近幾年隨著經濟常態化的深入和實施，企業對財務管理工作的重要性也有了一定的了解，企業也能夠根據經濟常態化的方向和目標制定財務管理改革和發展的目標，能夠從企業經營成本、投資、計劃等方面做出更為系統的經營戰略目標，進而提高企業的核心競爭力量以及經濟收益。經濟常態化逐漸發展并應用到企業的經營管理中，企業也逐漸適應了現今的社會經濟競爭，也轉變了傳統的管理方式和思維。企業應該重視并提高財務管理工作效率，進而提高企業的市場競爭力，能夠滿足公眾在需求的基礎上保障自身的經營收益，進而實現企業的可持續性發展。

三、中小企業財務管理現狀

中國在四十多年的經濟發展歷程中取得了巨大的成就，經濟總額達到82萬億人民幣，占據了全球14.8%的比重，對經濟的貢獻達到30%以上。在“一帶一路”政策的實施和常態化經濟發展新形勢下，中小企業面臨著巨大的挑戰與機會。根據最近的數據，中國500大公司已經有115家，占據了23%；擁有四千萬家中小企業，占據了99%，銷售總額約58%，稅收約占52%，其中，新增就業人數占城鎮凈增就業人口的80%，成為國民經濟發展的中堅力量。但中小企業數量龐大，涉及領域廣泛，目前的財政狀況并不理想。同時由于中小企業的規模小，勞動成本低，管理觀念傳統，由此使其在整體的發展過程中往往會受到地方“干預”，因此為了滿足短期的經濟利益而進行財務管理，將造成中小企業在經營上缺少長遠的經營計劃，進而導致經營風險控制不力、資金流斷裂等問題的出現。此外，還有不少公司還沿用“家族式”的經營方式，由此使得財務意識薄弱，賬目混亂，財產不實等問題不斷涌現。

四、企業的財務管理存在的問題

（一）經營模式亟待完善

由于受自身經營方式和觀念的制約，傳統的交通運輸業務一直徘徊在低端，面對著市場的機會和挑戰，顯得力不從心。一方面，傳統的交通運輸企業在經營管理和財務管理模式上缺乏與現代管理理念的契合，這將導致其整體業務發展難以凸顯現代應有的服務品質和效率，同時，交通運輸企業自身的經營成本和贏利水平也會隨著現代需求的變動而出現逐漸降低的現象，由此將直接增加了交通運輸企業的經營壓力。另一方面，傳統的交通運輸企業在經歷了漫長的發展過程后，已經形成了一種自己的經營模式，而面對迅速變化的市場環境，傳統交通運輸企業也難以迅速地作出相應的調整和轉型，這將使得經營模式凸顯滯后性的特征。例如，傳統的交通運輸企業存在著嚴重的人力資源管理問題，員工的專業技能和綜合素質都不高，而運輸業務工作大部分依賴于人力，使得企業的經營成本和虧損不斷增大，這些問題都在無形中增加財務管理的風險。

（二） 企業資金使用存在盲目性，現金流管理力度不足

企業大部分都沒有建立完善的固定資產管理體制、盤點清查制度等等，進而在財務管理的工作中也無法保障企業的財務賬目與實際企業資源相符，企業的無形資產管理也沒有受到足夠的重視。對此，企業的資金管理以及使用存在較多的盲目性。企業的資金主要存在幾點問題，其一，有大量多年不適用的材料和產品庫存，占用企業大量的資金和庫存。其二，企業資金使用不足，企業的資金運作模式也存在一些問題，其自身的資產管理能力較差。企業在采用大型的產品時通常沒有對產品的專業性進行分析就獨立進行采購，其采購方式也缺乏一定的科學性，進而企業資金出現嚴重浪費的情況。資金占用嚴重會導致企業財務資金狀況惡化。流動性較強、需求量較大的企業耗材也沒有進行嚴格的管理，財務人員的專業指導能力也較差。

（三）企業籌資渠道窄，融資風險大

在我國經濟常態化的內容中明確提出，企業要重點解決企業籌資、投資、融資等政策問題，政府方面對企業的資金支持也不到位，進而企業一直存在資金籌資渠道窄、難度高等問題，其問題嚴重地限制了企業的發展。企業對比公立企業也普遍存在規模小、業務分布窄、經營風險大等特點，對此，大部分的企業普遍難以獲得銀行貸款。同時外部融資的風險還來源于企業通過社會融資，由于生產經營不善或資金周轉期過長而導致入不敷出的情況。除此之外，在向外貸款的過程中，由于償還周期較短以及金額較大等問題，也將直接導致企業出現資金鏈斷裂的風險。我國中小企業融資困難主要有兩個：一是源于其本身，根據調研，目前我國中小企業經營發展資金有50%～60%來自自身的資產，20%來自銀行，僅有2%來自融資，這就決定了中小企業經營規模小、資金缺乏、融資成本高、投資風險高等特點。中小企業在運行的過程中存在大量債務，由此將使得中小企業出現資信水平較低、信貸額度較低等問題。二是由于政府支持不足，制定的各項支持措施都偏向于較大規模的企業；新修改后的《中小企業促進法》雖然在資金、稅收、人才、風險補償、信貸等方面實現了對中小型企業的扶持，但在現實操作中，卻加大了對銀行的審核、監管和風險成本，進而將導致中小企業在運行的過程中難以取得信貸。

（四）企業投資風險大，影響財務管理工作效率

當前經濟形勢較為嚴峻，國外勢力也處于打壓我國經濟發展的態勢。就目前情況而言，企業在進行展開投資的過程中將面臨更加嚴峻的國外市場環境，進而使得投資進程受到阻礙，同時也不利于降低我國的企業投資風險。除此之外，由于企業更多將生產運行的重點投放到經濟最大化的業務上，使其在繼續投資的過程中沒有按照自己企業的實力和相關標準制定投資計劃，進而將導致企業投資的盲目性凸顯。同時公司進行財務投資時，需要有一個專門的團隊來管理風險，團隊成員的整體素質對公司財務投資有著重要的影響，但大部分企業投資公司并沒有組建專業化的企業投資管理團隊，甚至許多大型的投資決策都是來源于高層管理人員，這將使得投資水平取決于操作人的個人能力。除此之外，操作人員的綜合素質能力以及職業道德也將使得投資泄密的風險提升。再者在財務投入的數額普遍較大的情況下也將使得企業陷入資金鏈斷裂的風險中，進而使得企業面臨巨大的資金運行風險。

（五）會計管理工作不到位，財務管理工作缺乏規范性

會計管理工作做得不到位，則是存在于企業財務管理規范工作中的重要問題之一。盡管各個企業都認識到了規范地開展財務管理工作的重要性，但是并未做好相應的管理工作，使得財務管理制度不完善、會計核算不規劃、會計憑證不健全，這都造成了財務賬目混亂的問題，更使得企業無法依據賬目進行交通運輸業務工作管理，反而使得企業的經濟越來越低下。從財務管理的角度來說，如若企業一直處于這種工作狀態，財務管理工作也就失去了其存在的意義和價值，更無法實現為企業提供有力的財務發展依據的發展目標。

因此，企業應深度反思當前財務管理工作中所存在的問題，積極地學習國家所下發的關于財務管理工作的各項制度和工作方法，制定出符合企業所需的，健全與完善的會計管理制度，保障財務管理工作規范化落實效果，以實現對企業健康穩定發展的有效保證，使我國的企業經濟能朝著更高層次的方向健康發展。

（六）財務管理信息化水平有待提高，大數據應用程度低下

信息化管理是現今企業都逐步發展和改革的管理模式，企業應該將信息化財務管理當作主要的管理方式，并完善財務管理信息化系統和模式，進而保障財務管理工作的有效性。但現今企業的信息化水平有待提高，在管理實踐中其信息化管理水平較低，信息化建設資金也較為缺乏，進而嚴重限制了企業財務管理的效率和質量，也難以保障企業的持續性發展建設。再者，由于大數據的實際應用還處于起步階段，還沒有成熟的應用經驗，再加上相關的財務管理人員對大數據技術的了解程度還不夠高，一些工作了許久的該行業的專家也不能意識到大數據對財務審計工作的影響。內部審計工作者對大數據技術認識不夠，大數據技術使用經驗不多，這導致了大數據技術在審計工作中的利用率低下。對長期從事財務審計工作的會計人員來說，大數據技術是一項很新的技術，需要耗費大量的時間和精力來學習和積累應用，能夠自如地運用，提高工作效率和質量。

五、企業財務管理中存在問題的解決對策

為有效地解決企業財務管理中存在的問題，企業應樹立正確的財務管理工作意識和目標，研究出有效的財務管理規范路徑，全面地開展對企業的財務管理，為企業的健康可持續發展提供有力的財務管理保障。

（一）融合現代財務管理模式

傳統的交通運輸企業要實現現代化的轉變，必須以經營觀念和金融管理為核心。在現代企業經營中，需要重點突出適應市場經濟、利用現代企業發展規律的重要性。財務管理部門需要積極總結工作中的經驗和教訓，加強對獨立核算、內部結算等業務模式的運用。在此基礎上，還需要運用科學的財務管理方法，對資金進行合理地配置，以降低由于財務管理體系的落后而帶來的風險。例如，交通運輸企業實行內部財務制度改革，實行“承包制”，對每一家網點、每一輛汽車實行單獨的會計核算，從而對交通運輸企業的內部控制發揮相應的指導作用。另外，還需要根據交通運輸企業財務管理的特殊性，建立一個內部結算聯系機制。規定總部與各網點之間的結算價，以此來提高企業內部財務管理的積極性。除此之外，通過信息系統的建設也可以實現對子公司的財務數據的遠程監控，由此在對財務數據進行實時掌握的過程中強化整體的管理效果。通過產業升級推動運輸產業的發展，并為交通運輸企業的發展提供新的增長點。同時，隨著信息化技術的不斷發展，傳統的交通運輸企業也迎來了一個新的機遇，“互聯網+運輸”這一嶄新的運營方式，可以通過汽車貨物智能匹配、貨物跟蹤、精準服務等新技術手段，進而更好地降低財務管理的風險。

（二）設立內部資金審計部門

企業只有在資金預算、籌資渠道以及資金運營方面做足功課，才能在未來的發展建設中實現資金運營的良性循環。因為企業不同于其他行業，企業具有建設周期長，工程項目投資高，如果出現資金鏈斷裂，則會阻礙企業未來的發展與運營，因此，做好資金管理是發展的前提。而在資金管理中的基礎是做好資金預算。良好的資金預算有利于為企業在使用資金方面打下堅實的基礎，能有效地為企業產生正向的經營業績。而良好的資金運算的前提是需要做好合理的資金使用規劃，在前期規劃中要考慮運行過程中的各項成本費用的支出，如果規劃過少，會導致中期資金斷裂，而如果規劃過多，則會增加融資費用，造成資源的浪費，與此同時則會增加成本開支，增加稅負，甚至造成虧損，得不償失，因此，加強預算管理是資金管理的重要一環。

除此之外，企業內部的資金管理也是財務管理工作的重點，要想保證其管理工作的有效性，就要在企業內部設立審計部門，也要根據審計情況和工作內容制定完善的審計管理制度。企業的相關部門對其年檢，也能夠提供會計師事務所出示的審計報告。健全企業內部的審計制度能夠及時地發現企業在經營或者管理工作中的財務工作問題，賬簿核算、資不抵債等不規范的財務行為都能夠被發現，進而制定有效的控制方案，避免企業在經營中出現嚴重的財產損失。采購工作也會占用企業大量的資金成本，進而在產品采購之前應該由財務人員進行詳細的分析，之后與企業的部門領導和管理人員共同商討并做出正確的采購決策。對于小額資金的流動與周轉使用也要制定合理的采購計劃，并由專人對資金進行中轉與管理，進而避免資金的流失與使用不合理的情況發生。

（三）制定合理的籌資方案

融資所帶來的風險對企業財務方面的影響是巨大的，為使企業籌資風險降到最低程度，企業應對財務人員進行培訓，提高財務人員的專業素養，通過對交通運輸企業財務人員的培訓，提高其綜合素質和技能水平。在我國當前的金融體系構成上，商業銀行是其中最核心的金融管理機構。對于商業銀行的日常運作和管理工作踐行來說，若是商業銀行在市場經營活動上，有較高的信貸風險發生，就必然會對金融系統乃至宏觀市場經濟的穩定運行產生負面、消極影響。在商業銀行既有的業務規劃中，最基礎的資產業務就是貸款業務，對于該業務，企業需要由專業的人員進行管控，進而更好地確保整個公司運作的財務管理質量。企業內部也需要做好相關的規劃設計工作，切實使得公司能夠在完善融資計劃中降低公司運行的整體財務風險。另外，對外部的分析也要提高重視，更要對財務分析的指標進行完善，為后續的管理工作奠定基礎保障。企業也要對現有的財務管理制度進行修改與創新，確保各個部門之間能夠有效協作，進而也能夠做好事后控制與監督的管理工作。企業管理層面人員要優化并改革自身的管理理念，增強創新能力的同時也能夠提高企業的造血功能。

（四）實現對投資風險的控制

建立企業投資風控系統對企業進行企業投資活動具有重要意義。一套完整的企業投資風控制度，可有效地減少投資風險，企業應高度重視企業投資風控制度的建設，具體要做到：一是要有風險意識，在企業投資的過程中需要構建完善的內部投資應急策略。二是需要充分了解企業投資過程中的投資項目以及投資產品風險，進而使得投資內容更加具體化。三是要完善企業投資風險預警體系，對企業進行投資風險預警，從而有效地提高企業財務管理水平，進而確保企業投資風險得到有效控制。除此之外，在業務流程設計的過程中還需要通過金融體系內部結構的構建，使得整體的流程以及相關組織更加適應于現代客戶的需求，為推動傳統組織結構以及金融體系變革奠定良好基礎。對具體的經營管理，不僅要控制和協調商品的經營管理，而且要提供商品信息、適當的促銷手段和方法、適當的價格、快捷的運輸方式、合理的庫存管理等經營管理進行全方位的管理，改變原來的縱向組織結構和企業經營方式，建立扁平化經營組織。

（五）做好會計管理工作

為有效地解決會計管理工作不到位的問題，企業管理者應積極學習各種會計法《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》，嚴格地按照國家對于企業財務管理的規范要求，開展相應的財務管理工作，以保障能真正做好財務管理工作，以規范的財務管理保障企業經濟持續健康發展。同時，根據企業的不同類型，選擇符合自身的不同的會計制度、會計核算規范要求和會計報表編制方法等等，以保障整個會計管理工作的規范化落實和有效執行。

這樣一來，企業則可通過對財務管理工作的有效管理，對財務報表的定期審核和評估，及時發現和解決存在于自身經營發展中的經濟問題，積極地創新符合運輸企業的發展模式，進一步提高企業的經濟，使其能獲得更好的發展。同時，以這種健全與完善的會計管理制度要求，嚴格地管理企業財務管理部門中各個財務管理人員的財務工作，使其能夠加強會計基礎性工作的開展和落實，加強對企業經濟持續健康發展的保證。

（六）提高企業財務管理信息化水平

現今企業的財務管理信息化逐漸普及，企業也應該提高自身的企業財務管理信息化水平，并將其作為提高財務管理水平的重要手段。信息化建設對企業財務管理具有重要的作用，有效提高財務管理的水平的同時也能夠對財務工作進行科學化的引導。對此，企業應該根據自身的實際情況以及行業的發展趨勢進行信息化建設投入。財務會計核算建立在信息化管理之上，能夠有效提高其工作的信息化、系統化、規范化，企業各個部門之間能夠進行信息分享和整合，信息資金共享程度提高，企業經營成本也能夠得到控制，企業財務管理質量也能夠得到提高。同時，為了更好地提升企業的財務管理效果，就需要做好觀念上的更新和轉變，首先要充分認識到財務信息化的重要性。管理人員應學習并理解先進的管理思想和技術，從而促進企業信息化的發展。同時，建立一支高素質、高能力的財務管理隊伍，使之能有效地進行財務管理、分析和管理工作，從而更好地適應各時期企業的財務支出情況，制定出相應有效的財務決策使用方案，更好地實現企業財務資金的使用價值。企業也需要特別重視強化財務信息化和會計電算化之間的差異，要求管理層及員工對財務管理信息化的目標進行深入研究，確保其在充分認知信息化建設目標的指導下，正確運用財務信息化技術執行業務。

六、結語

總而言之，企業做好規范化的財務管理工作，才能保障自身與企業經濟的健康穩定發展。我國相關的政府部門應加強對企業的思想教育和財務工作的監督管理，使其能真正認識到財務管理工作的重要性，使企業能通過加強會計組織機構設計、會計管理和會計人員管理等等，全面提高財務管理的規范效果和管理水平，從而促使企業經濟效益的高效發展，加快我國企業經濟現代化發展的步伐。而在當前市場競爭激烈的背景下，企業更加需要根據自身發展過程中的財務管理體系、投資風險、籌資風險以及收益分配制定針對性的應對措施，切實降低風險擴大的概率，進而為確保企業的可持續性發展運行奠定良好基礎。除此之外，企業還需要切實針對不同的市場行情以及財務管理過程中存在的不完善內容做好優化規劃設計工作，不斷優化公司的經營管理思路，進而為提升財務管理的整體效果創造良好條件。

參考文獻：

[1]湯曉敏.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].現代商業，2020（11）：149-150.

[2]曹卓.新時代中小企業財務管理工作存在的問題及對策[J].納稅，2020，14（11）：90+92.

[3]周超勝.探討教育培訓機構財務管理存在的普遍問題及對策[J].當代會計，2020（15）：110-112.

[4]何平.淺析中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2020（29）：117-118.

[5]周麗麗.民營企業財務管理存在的問題及對策[J].時代經貿，2019（33）：53-54.

[6]顧蓮.物流初創企業財務內控存在的普遍問題及對策[J].中國國際財經（中英文），2017（21）：75-76.

[7]盧二麗.我國民營企業財務管理存在的問題及對策探究[J].科教導刊（上旬刊），2017（34）：165-166.

[8]王加成.基于我國中小企業財務管理存在的問題及對策分析[J].納稅，2018（12）：88.

（作者單位：山東海河港口有限公司）