互聯網保險中介企業業財融合中存在的問題及應對舉措

季艷玲

（北京力碼科技有限公司，北京 100102）

隨著現代信息化的浪潮席卷全球，互聯網科技水平也在逐漸提高和成熟，企業的財務管理也陸續從傳統線下模式往信息化管理上轉移，尤其是大數據已滲透到社會生活的各個領域，并以日新月異的速度影響公司的日常運營，如何搭建有效的業財管理數據平臺，構建數據共享的業財融合一體化模式，是各大企業紛紛探究和運用的方向，也是企業尋求穩健且長期發展的重要舉措。而作為新興起的互聯網保險中介行業可以算得上新賽道的互聯網新軍，適應信息化時代潮流，融入業財融合一體化的數據建設，是企業跑贏其他競品異軍突起的重要方式。互聯網保險中介行業受中國銀保監會監管，2022 年開始互聯網保險業務監管趨嚴，將落地的“雙錄”政策給行業內帶來新的挑戰，隨著合作保險公司產品種類供給的減少，渠道的業績規模也在下滑。在外部環境制約的情況下，重視企業內部運營效率，提升服務能力，為業務提供更多更全面的專業支持尤為重要。通過業財融合把業務財務數據整合一起，通過高效的財務管理方式增強業務驅動力成為互聯網保險中介企業取勝的關鍵。

一、互聯網保險中介企業業財融合存在的問題

（一）業務部門和財務部門存在天然壁壘

大多數財務人員的思維意識較固化，未與時俱進，還停留在基礎的核算層面，定期輸出報表數字，對這些數字產生的背后業務邏輯不做理解，增長趨勢，波動原因等指標與財報是割裂的，從財報上不能體現業務概況，業務也不能從財務數字上獲取業務支持依據；加上業務人員多數財務知識較薄弱，不能完全理解財務語言，財務也不能將財報數據轉化為業務語言，雙方需求的差異加上溝通障礙，這就導致財務不能及時去理解業務的需求，不能有效地為業務提供財務支援，部門協同較差，繼而影響雙方部門的認可度和配合力度。

財務和業務二者目標不一致，雙方都是獨立在各自熟悉的領域開展工作，這就導致二者在考核目標和發展方向上有著區別，經營結果會有很大差異。財務部門偏重成本核算，控制業務人員的展業支出，并就費用合理性和合規性上提出問詢，目標是節流降本；業務部門以業務達成為導向，期待目標是增加更多的業務量，而不重視過程中的業務成本和對接方式，目標是開源增量；目標不趨同，背道而馳，雙方業財融合的難度更大。財務部門和業務部門人員缺乏共性，財務人員遵照財政部制定的《企業會計準則》，國家稅務總局制定的《稅法》等規范工作要求，有知者有畏；業務人員工作均以業務目標為導向，獲取業務的方式也五花八門，對財務部門所遵循的財稅條款知之甚少，無知者無畏；雙方工作對接中會因為立場不同，解決問題的方式不易趨同，不能妥善有效地解決業務與財務的矛盾，雙方容易產生不滿和分歧。

（二）業財信息系統建設不完善

企業財務核算都會外采財務軟件，比如用友、金蝶等，先滿足基本核算的需求，定期給稅務局或者審計部門提供財報數據，而業財融合一體化系統多數屬于待建項目。企業初期為了增加銷售搶占市場，系統化建設多數會以銷售為導向，以滿足客戶的需求為戰略重點，對于內部職能模塊的改善型的需求暫時擱置。這種情況下業務數據就不能有效地通過數據平臺傳遞到財務，財務部門匯集全公司經營數據就困難重重，業務部門和財務部門的信息紐帶也是斷裂的。業務財務各自為政，業務在前線野蠻擴張得不到財務支援，財務只關注事后的核算和監督，業務的動態和處境毫不在意；業務和財務信息不對稱不關聯，數據沒有信息化集成平臺作為載體及時有效的共享，這就無法整合公司數據資源，內部不能高效輸出經營分析報告，也不能通過業財融合手段推動管理問題的改善。

以互聯網保險中介行業為例，由于其長久以來依賴線下業務，很大程度上對打造新信息化的動力并不是很強。財務核算通過外采的用友系統輸出報表，單家主體以開票確認收入，以收到發票來確認成本，收支不對等的情況下，單體報表有的月份虧損，有的月份盈利，波動劇烈且不能反映真實業務情況，究其原因是財務記賬沒關聯保單業務數據，沒按權責發生制去確認收入成本，收入成本不匹配，無法獲取該主體真實的業務利潤水平。業務系統主要是滿足上下游客戶的出單需求，為銷售生產環境而設置模塊功能，與財務系統是不掛鉤的；業務數據與財務環節的開票、收款、付款、回票等信息未做系統化關聯，以業務為起點不能獲取完整的財務結算進度，從唯一識別碼保單號維度不能串聯去計算業務毛利等指標，客戶和渠道等經營數據也無法獲取。財務一套賬務系統，業務一套生產系統，兩者沒打通，系統化建設缺失不能實現業財數據共享；隨著業務增加，線下數據整合難度更大，表格操作難度也增高，單靠人力去實操大量表格做基礎的運算，錯誤率會很高；導致數據報出嚴重滯后，企業內部經營管理效率和質量得不到保證。

（三）缺乏業財融合相關的管理會計

多數企業的財務人員還是傳統的核算會計思維。核算的時間軸是過去完成時，會計核算本身是結果導向，跟核算會計有關系的時候，全部經營動作已經完成了，財務部門最終畫了個句號，傳統會計只針對基礎核算而不涉及管理職能，而管理會計是變數，偏主觀，必須參與到整個價值鏈的工作流當中，甚至是企業的整個運營鏈條及業務的全過程，只有參與的深度足夠長，就越能發揮財務的管理作用；業財融合工作的推進，需運用管理會計思維開展跨部門工作，現階段管理會計的匱乏也大大阻礙的業財融合的進程。隨著智慧財務的大浪潮，人工智能計算機、移動互聯網的普及，財務人員要具備搭建財務模型、數據分析采集等科技相關能力，從前瞻性思維、經營管理分析、財務分析及預測、風險控制等能力方面實現轉型。依據互聯網保險中介公司為例，保險產品營銷市場瞬息萬變，每一款產出從接入到出單完成數據落庫，財務人員如何第一時間了解業務邏輯，抓取相關經營數據去做財務分析是一個難點。財務人員是否具備全面了解業務的水平，是否能有效的業財溝通，是否能通過參與研究業務模式，對財務管理和經營分析做出標準規則和定義，是財務部門打造業財融合團隊建設需要正視解決的問題。

二、互聯網保險中介企業業財融合問題的應對舉措

（一）完善業財信息化建設，構建共享大數據平臺

市面上眾多企業在戰略打法上都有差異，直接導致其對數字化智能化的訴求千人千面。構建一整套隸屬于企業的成熟數字化體系，對企業來說是需要重大投入，對成本的消耗也是一個很漫長的過程。企業管理層需改變觀念與時俱進，自上而下推動系統化建設，招募數字化人才，并以創造智能化、線上化、信息化的綜合服務系統為企業長久愿景。

以互聯網保險中介為例，基于本身良好的互聯網基因，利用AI 智能、云計算、大數據等信息技術，建立共享數據庫，對財務系統和業務系統做無縫銜接，實現業務數據財務數據的打通。從業務數據保單級明細為起點，將上下游數據連接起來，可跟蹤到發票和資金的所有動態，查詢到保單結算進度，展現全鏈條的業財融合數據。依托共享大數據平臺，業務部門可實時掌握業務進度，是否已開票，是否已回款，是否已支付等；對于突發的品質問題，能及時打出預警標簽，由風控部門介入攔截；并通過上下游聯動減少墊付資金收不回的風險，上游未回款，下游可審慎付款。財務部門走出“信息孤島”，掌握全量業財數據，統籌業務毛利率，回款率，差錯率等財務經營數據，服務支持業務部門及戰略決策。同時能運用共享數據平臺，加強各環節各流程的控制，更好地去掌握各個流程和各個環節的風險，設置相應的風控及業務管理部門，從整體上清晰地把控全業務流程的運轉狀況，完善業財信息化建設的內控流程。

（二）提高財務人員執業能力，培養業財融合專業人才

財務人員要走出穩定的財務區域，投入到業務流程中，把財務思維貫穿到業務活動的細節里；在合同審核環節，把控財稅風險，監督結算細則，確保資金安全；在業務準入時，設計有效的結算安排和風險控制，提供多種財務解決方案；在業務開展時，輸出經營分析數據及進度跟蹤，建立業務盈利模型，進行財務預測并提示財務風險及預警；在日常管理環節，參與績效設計，優化業務部門涉及的財務相關流程和制度建設；財務部門要改變傳統組織模式，推動財務跨部門合作的深度和廣度，細化業務各環節財務管理的顆粒度，輸出具有可行性的經營分析報告，為企業內部提供管理所需數據支持。

加大培養業財融合專業人才，目前以財務BP 為模式的財務人員是熱門崗位，成為財務部門三大基石之一。財務BP 具體的細化管理模式還在探索，該崗位的應運而生是目前業財融合最有力的推手。作為財務和業務之間的紐帶和橋梁，財務BP 參與業務會議，與業務伙伴同進退，不僅非常了解業務條線的業務動作，又非常了解業務條線的財稅處理，是該條線業財融合的鏈接點。財務BP 模式可尋找切入點，調動業務部門的熱情。在設置業務部門績效環節，提出可行性意見。業務部門的背負的成本分攤，比如按業績貢獻分攤，能力越強責任越大，勢必讓高業績的銷售人員負擔增多，影響績效；可建議調整方案按人員規模和業績規模的權重比例分攤，做到兼顧公平。在日常工作銜接中，普及財稅知識，注重培養業務人員的成本利潤知識，及時同步分享業務經營數據，增減波動趨勢等，類似的互動是推動業財融合的潤滑劑，減少業務與財務的摩擦。

業財融合的管理方式有利于財務部門的基礎建設，重新搭建“三支柱”組織架構：財務SSC、財務BP、財務COE。財務SSC 解決了基礎核算的重復和低效率，實現跨地區經營核算標準化，統一處理所有業務數據，做共享數據中心；財務BP深入支撐業務，實時做經營分析，直接與業務溝通，把控業務條線的風險和機會；財務COE，匯集相關的財務、稅務、信息化等領域專家，是為全公司提供財稅支援的參謀中心。以此類新的配套組織推動業財融合數字化轉型，助力財務部門由事后財務轉向時實財務，提高財務人員執業能力的同時，培養業財融合的高級復合型人才隊伍。

（三）營造業財融合內部環境，促進業財之間的溝通協作

依托業財融合一體化打造的高效共享數據平臺，財務可通過分析預測，去協助業務調整運營策略，以應對瞬息萬變的市場；以互聯網保險中介為例，財務的數據維度可精準精確到上游渠道、下游商戶、墊支周期、產品名稱、險種類別、保單毛利率、回款率、結算進度等等，更能深入抵達業務的需求和痛點。

增加培訓和交流機會促進業務財務人員互通有無，財務要“跳出財務看財務”，加大跨學科的學習力度，并以同理心去了解業務人員的痛點和目標，對財務數據和業務數據做深入的剖析和挖掘，綜合提高財務分析能力，這也是業財融合的關鍵能力體現。從管理層開始，重視業務財務溝通交流的重要性，打破各部門信息壁壘和部門墻，促進信息的高效傳遞。業財融合是需要財務和業務共同參與，雙向滲透的跨部門工作，因為涉及財務和業務部門的雙向培育，均需從固定的思維模式抽離出來，提高自身技能的同時，也為業財融合奠定堅實的基礎。

三、結束語

綜上所述，隨著現代化信息的快速發展，業財融合是現代管理變革的必然趨勢。企業在變革中要不斷地摸索，找到適合企業的業財融合方式和手段。財務人員在提高專業水平的同時，要加強跨部門學習交流，參與到企業的生產管理中去，將財稅知識向業務前端延伸，將財務管理維度滲透到業務鏈條上的各個環節，從事后管理轉戰到事前籌劃調控；并通過業財融合的數據的平臺，提供高效的內部經營分析，發揮財務分析和財務預測的前瞻性作用，為企業的經營管理提供更全面更準確的財務信息。企業應當適時加強財務信息化建設的投資規模和力度，根據市場的波動變化，調整內部業財融合的管理措施，有效地推動企業業財融合轉型。