企業資金管理存在的問題及對策研究

李 倩

（烏蘭察布電力勘測設計院有限公司，內蒙 烏蘭察布 012000）

目前，由于市場競爭壓力的增大與世界經濟的不穩定等原因，我國企業正面臨著前所未有的困難局面，只有以最快的速度來適應市場經濟環境，對經濟管理的模式進行一系列的改革，才能找到企業的發展方向。在企業管理的過程中，如何提高資金管理的安全性、如何提高資金的使用效率以及如何確保資金的保值增值等問題，都亟待加以重視。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理的主要內容

資金在傳統意義上簡而言之就是貨幣資金，包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。但伴隨著網絡時代及數字大時代的來臨，資金也在進行著衍生和變化，例如像支付工具和數字貨幣的出現使貨幣發生了大的變革。而數字貨幣的發行，給社會經濟帶來了一場資金和貨幣的大革命。首先發行數字貨幣可以在很大程度上降低傳統紙幣的發行量、降低高昂的流通成本，有效的提升經濟交易活動的便捷性，提高經濟活動的透明度，從而降低不法分子通過紙質貨幣進行洗錢、逃漏稅等違法犯罪行為。

企業的資金管理是指從資金的流入到資金的流出一個全流程的管理過程。包括投資、融資及經營的全面管理。企業資金的流入即企業的融資及經營管理，融資管理則是企業包含了對股東的融資還是對債權人融資，是選擇長期的融資還是短期的融資等相關管理活動；經營管理過程中則要求企業對資金使用的安全性提供保障，應收賬款的催收，應收票據的選擇，企業收取資金的時限性等方面的管理。企業資金的流出即投資管理及經營管理，包括項目投資及支付方案，日常經營的支付管理工作。

（二）企業加強資金管理的重要性

1.有助于增強企業競爭能力

資金的管理對于企業籌措資金的方案及后續資金的利用程度起到舉足輕重的作用，加強資金的管理對于企業投資活動及后續的資金流動有著指導性的作用，能夠加大資金的使用效力；有效的資金使用方案可以減少資金的浪費，減少資金的使用成本，從而在一定程度上降低企業的財務風險與經營風險，進而提升企業的競爭能力。在同行業的競爭中，有效的資金管理可以確保企業在搶占市場占有率保持優勢性，迅速形成規模經濟，從而提升企業在同行業的競爭能力。

2.有助于利用財務杠桿作用

合理的使用和籌措資金是有助于合理利用財務杠桿。企業所處的發展階段不同對資金的使用需求也不同，企業在初創期對于資金的需求較大，投入多回收少，經營風險大，則需要進行股權融資來降低財務風險。企業在成熟期資金比較雄厚，回收金額比較大，投入金額較為平穩，經營風險小，這時利用一定的債權融資也不會加大財務風險，并且能夠充分利用財務杠桿作用。

3.有助于提升企業管理水平

在資金管理的過程中，企業涉及到的環節較多，涉及的項目環節也較多，包含運營活動的資金管理、項目投融資活動的資金管理、資金的使用、監督、檢查及后續的追蹤等。在各項經濟活動中，加強資金管理可以全面分析企業的各個活動環節，全方位的企業的各個重要的經濟環節進行把控，從而提升企業的內部管理水平。

4.有助于降低資金成本

有效的資金管理可以使企業在資金使用過程中選擇合理有效的融資方式，即滿足資金的使用需求，又可以選擇成本較低的融資方案；有效的資金管理可以反饋給資金使用者不合理的資金占用情況，可以將一些不良的資金占用項目進行割舍，減少無效資金的使用，來降低資金的使用成本；有效的資金管理可以在投資活動中選擇在不影響企業正常投資的情況下，分期進行支付，從而提高資金的使用效率，降低資金的成本。

二、企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

目前，企業領導層對資金的管理沒有做到全方位的管理。大多數僅僅停留在支付環節，但也就是簡簡單單的簽字環節，并不能全面的了解企業的經濟業務，沒有深入的看到業務的真是狀況；再有就是收回環節，僅僅交由財務部門去做催收、詢證，而往往財務部門是不做業務對接工作的，與對方單位的溝通也不暢，甚至會在后續的對接中應對方的人員變動沒有及時入賬、或對方單位賬務核算錯誤導致雙方賬務的不統一，而無法進行核對，上述工作需要業務部門的配合，但業務人員不熟悉財務工作的特點，反而導致不同部門之間的不理解，這就會造成企業資金的流失或資源的占用。

而且，從企業資金的具體管理工作而言，資金管理職責一般也是放在財務部門，對于資金的監管一般都沒有監管部門，只是依靠崗位不相容原則對財務內部的相關崗位進行相互監督，如果相關人員相互勾結，根本上還是解決不了資金的安全問題。還有一些企業就派駐審計進行年終審計工作，但審計機構的業務能力也層次不齊，導致一些舞弊行為檢查不出來，所以企業就資金的管理意識還是比較薄弱的。

（二）企業融資與投資風險把控能力不足

企業的投融資一般是聘請機構去做的，而一般合作的機構對于企業的情況、了解深度在短期內是有限的，尤其是在選聘人員時，由于后備人才的儲備不足，造成工作的斷層，導致專業水平有限，為企業提供的方案存在一定的風險。還有就是投融資的對接部門，其反饋信息的有用程度、后續市場環境的變化程度以及特殊因素的影響會造成企業對風險的把控有所偏差。所以企業僅依靠外部機構及人員做投融資的計劃，而內部的財務部門卻對投融資無法提供即全面又準確加之行而有效的方案，甚至就是簡單的靠一些指標來計算，沒有深入的進行分析，得出來的結論十分片面，這會加大風險。而一旦具體面向市場時，市場部門對相關決策的參與度較低或因能力有限不參與相關的投資決策，這就會導致對風險的把控能力不足，不能準確反映出實際的情況與需求。

（三）缺乏科學的資金預算管理

目前，企業的預算管理基本上就是要求說明每項支出不超出標準，還沒有合理的去結合企業的實際情況去分析資金使用的有效性及合理性。雖然對于特殊經濟事項要求進行審批，但是不同的企業因管理不夠完善，導致了審批過程中出現漏洞。而且由于管理層的不重視，各部門對于資金預算參與度并不夠，導致了預算的準確性不強，特殊的事項在做預算時沒有上報。資金使用也會因為怕減少資金，而大量突擊的使用資金，造成不必要的浪費，所以企業從申請資金到使用資金及后續的追蹤都是缺乏相應預算管理的。

（四）資金管理缺乏全過程監控

企業對于資金的管理大多數停留在取得及支出的一部分工作上。一般企業很少有投資，所以因金融資產收取的資金很少，大多數資金是來源于收入。企業一般也就是會對應收賬款進行催收，大多數采用審計詢證的方式來進行監控。支出也就是成本費用和資產、物資采購的支付監控的也只有采購到支付的過程，并沒有對后續質保金及因物資不合格等原因造成的資金損失做出比較廣泛的監控。對于項目投資的資金管理也只是按照相關機構的方案進行處理，沒有全方位的跟蹤監控，從而造成相當程度上的資金浪費。

（五）資金管理信息化程度不高

企業支付方式由最初的手寫支票，會因為填寫的不規范書寫錯誤被退回重新填寫到開始使用支票打印機靠手動密碼器進行支付，會因為密碼輸入錯誤而無法使用支票。再后來變成了線上的網銀支付，小金額由出納支付會計審核，大宗金額則需要三級審核將再加上一級主管審核。最新的是設立財務公司統一平臺管理，五級審核制。但是系統內企業太多，兼容性不強，總是會出現系統維護問題。在支付過程中一些特殊問題也在聯系項目組得不到明確的解決方案，最后都是不了了之。

（六）企業財務隊伍薄弱

企業的財務人員除了財務公司專業做資金管理的人員一般都是做簡單的資金支付工作的，對于資金管理方面的工作最多也只停留在財務簡單的分析但對于基礎數據有用度的把控不高，提供的數據準確性有待考量；再有就是預算的上報工作，僅僅是停留在基礎的稽核，沒有做出精準的具有前瞻性的分析與把控。對于資金的籌措、項目投資方面資金計劃以及管理工作都相當薄弱。

三、加強企業資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識，形成資金管理共識

企業要做到每一層的管理人都要進行相關職級把控，明確各級資金管理者的職責。要充分明確管理職責和對應責任的承擔是強化資金管理強有力的保障。財務公司統一調配集團內各企業的資金，可以保障需要資金的企業可以及時的籌措到使用資金，有閑余資金的企業也可以賺取利息不造成資金的浪費。各分子公司財務分管領導作為資金安全管理的責任人，監管企業資金的使用情況，審核批準預算，制定本單位資金管理的內控制度。基層財務人員則要完全落實好不相容崗位相分離，通過制度約束與思想道德規范，確保資金使用的的安全。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風險

企業投資所用資金一般包括兩個方面，包括內部資金和外部資金兩方面。其中內部資金一般來源于股權融資和內部留存，外部融資則來源于借款，但借款的方式不同風險也不同。股權融資的財務風險較小，由于不用償還本金，但其資本成本較高；債務資本成本較低但由于其需要還本付息導致財務風險較高。企業因按照企業的不同發展期間對所需資金的籌資方式進行改變。企業創建的初期選用股權籌資方式，降低財務風險；在成熟期選用債務籌資方式，通過利用利息降低稅收，來保證企業留有部分現金流，從而降低投資的風險。

企業還可以通過提升信譽度以及銷售能力來獲取銀行的借款等債權資金，通過積極的營銷能力提升股價，得到股東的認可來獲得股權資金，通過有效的投資來減少股利分配，充分使用留存收益帶來的資金，可以通過集團內部的財務公司將集團內的各個分子公司的資金有效整合，從而獲取資金。

（三）建立全面預算體系，科學編制現金預算

企業要結合自身的實際情況編制全面預算，對預算事前的宣貫工作要落實到位、編制標準要清楚明確；事中調整和控制要有理有據，監督得當；事后分析直擊要害，解決問題。對于現金預算的編制工作要由相關部門參與編制，明確責任，做好事中控制和事后分析工作，確保預算的準確性和適用性。充分利用現有的高新技術，建立健全流程體系，讓每一環節都有閉環，每一個崗位職責都充分的體現其價值。簡單的流程環節設置標準模式，特殊情況采取多方位解決方案，保證預算的全面性和科學性。

（四）加強資金管理監控，提升全過程監管力度

企業應對資金從取得到資金的支出全流程進行把控。包括資金的質量，其體現在企業在收取資金時，除了現金外，在銀行承兌匯票和商業承兌匯票中要優先選擇銀行承兌匯票，在選取銀行承兌匯票時先選取四大行和信用好的銀行承兌；收取國債和地方債券時，優先收取國家債券；對于應收賬款的催收也是保證資金質量的一大要點，企業為了拓寬銷售渠道保證市場份額，應收賬款是不可避免的，但這就會造成企業的壞賬，這就要求企業建立一套強有力的清收措施，并進行后續的監督來保證資金的質量。資金的籌措使用，這就聯系到了企業投融資，從企業的融資到企業的投資對于管理的要求是極高的，要求企業建立健全資金的監管體系，保證籌資的安全性，降低風險；投資的合理性，減少因人為原因造成的資金浪費和投資失誤；加強事中控制和監督保障企業在出現細微問題時，及時的予以修正。保證道道有監控，事事有人管。

（五）提升資金管理信息化水平，降低資金運營風險

現今科技發展迅速，云智能等新興技術在全世界廣泛應用，基礎性重復行的工作已由共享中心進行運作。企業在資金管理的過程中也要加強信息化程度，這樣不僅能夠減少基礎性重復性工作的工作量，還可以將有效的資源用于資金的有效管理上，加強資金管理的動態監控，控制資金池現金額度，及時準確的反映出現金的具體流向、定期現金的流量大小、現金是否出現余缺的情況并追蹤其原因。充分利用信息系統對資金進行分析、預測、監控為資金的使用者、管理者提供切實有效的數據，從而保障資金的安全性，提升資金結算的速度，防范各種資金風險。

（六）強化財務隊伍建設，提升綜合素質水平

企業要全方位培養財務人員，不僅僅是簡單的做資金支付。現在先進的企業在資金的管理方面做的十分到位，對于資金管理的培訓也有很多好的機構。企業應該可以采用走出去請進來的方式進行學習。去做資金管理好的單位調研學習，在探討中找到符合自己單位的資金管理方式；采用線上線下的培訓方式系統的學習資金的管理，讓財務人員有一個堅實的理論基礎；在聘請優秀的老師來企業講授課程，讓理論充分聯系實際，為企業打造強有力的財務團隊。同時要加強財務人員的職業道德水平，謹防紅線意識，不該觸碰的的灰色地帶不觸碰，不該泄露的信息堅決不泄露絲毫。

綜上所述，目前企業面臨的經營風險很大，這就要求企業通過加強對資金的管控，增強風險防控意識，對資金管理的各個環節進行全方位的監督與控制，保證與企業的整體戰略目標相一致，為企業構建一個健康有序的經營環境，做到事事有依據，事事可處理，統籌安排資金，保證企業長久發展。