企業資金管理中存在的問題及應對舉措

王丹萍

（沈陽水務集團有限公司，遼寧 沈陽 110000）

資金管理籠統來說就是關于資金籌集、使用和分配的管理。資金是企業持續穩定發展的重要因素，是用于經營管理等日常活動開展的基礎準備，是企業能夠持續盈利的重要保障。近些年來，隨著我國市場經濟的蓬勃發展，企業之間的競爭日益加大，企業資金管理中也暴露出了一系列問題，比如資金使用不合理、資金管理意識淡薄、資金管理體系不健全、資金管理模式落后等等，本文針對這些問題提出了相應的對策，例如實施全面預算管理、加強企業資金管理制度建設、建立適合本企業的資金管理模式等，對提高企業的資金管理水平有一定的現實意義，對資金管理者也提供了一些借鑒和參考。

一、企業資金管理的重要性

（一）提高企業資金使用效益

在市場經濟體制下，企業的各項發展，從原材料購入到生產/銷售、人力成本都離不開資金的管理，實物流到資金流，只有資金流轉正常，企業生產和銷售才能正常運行。在企業資金日常運轉過程中需要各部門各環節的配合以及協調，有效的資金管理可以優化資金配置，提高資金利用率。

（二）提高資金安全性

資金安全對企業的生存意義重大，資金活動貫穿于企業整個生命周期的業務活動。在任何環節中出現問題，輕一點則可能導致企業遭受經濟損失、阻礙企業發展，重則有可能導致企業破產清算，甚至倒閉。資金流動只有在安全得到保障，才能減少資金在流動過程中的損失，提高資金的使用效率。隨著社會科技和經濟發展，各種新金融模式的發生，資金安全面臨更大的挑戰，資金安全隱患不降反升，如何做好企業資金安全管理，具有極強的實際意義。

（三）提高企業競爭力

資金有時間價值，企業通過控制好供應鏈關系，早收晚付，保持上下游的動態平衡。日常工作中開源節流、增收節支，從而降低運營成本，提高企業在市場中的地位和競爭力，讓企業保持較高的盈利水平。

二、企業資金管理中存在的問題

（一）企業資金的使用不科學，資金預算管理不健全

1.資金的規劃使用不合理，缺乏科學依據

現如今，很多企業對資金的管理缺乏計劃性，沒有合理且全面的預算，導致在采購、生產、運營、銷售等環節上容易出現資金不足的現象，從而導致企業不能形成良好的資金循環。另外，有些企業的經營管理者只注重產值，沒有對資金進行有效的管控，導致資金的流向不明確，對資金使用的情況一概不知，缺乏合理的科學依據。

2.缺乏合理的資金預算管理，開支無計劃

全面預算管理在企業尤其是中小型企業很少推行，即使施行也沒有落地。首先，預算的編制與企業的實際情況嚴重不相符，收入和支出的編制不全面，部門之間缺少有效的溝通，不能做出準確的預算，最終導致企業進行經營決策失誤；其次，部分企業不能嚴格按照預算執行，總是不斷的調整和變更，導致企業的預算管理形同虛設，毫無意義。

（二）企業資金管理意識淡薄，人員不夠專業

在企業供產銷經營活動過程中，資金也就由投入、周轉、退出周而復始增加、減少，資金運動是企業經營活動的血脈。有的企業管理者缺少資金時間價值和現金流觀念，缺乏投融資決策、資金預算以及詳細的資金使用計劃。在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性/計劃性，甚至拍腦袋行事，導致不能合理布局企業資金流，造成資金使用效率低下，資金使用不受控制，使資金流量與企業業務不匹配。特別在擴張的時候營運資金如果不能及時補充跟上的話，極易導致資金鏈斷裂，從而發生“車毀人亡”的悲劇。

（三）企業資金管理監督體系不健全，內控制度不完善

1.缺乏有效的內外部監督機制

我國的民營企業大多是家族式企業，日常管理的經營權和管理權互不分離。另外企業的管理人員缺乏足夠的監督和安全管理意識，對資金的管理流于形式，導致企業內部和外部沒有形成有效的監督。企業將資金管理的重點放在了經濟利益最大化身上，而忽略了企業在獲取經濟利益過程中資金的監管，即使是有監管流程，也因為缺少安全意識及科學、合理的監控手段，從而導致監控失效及力度不夠的現象，更嚴重的是存在未經過審批同意的情況下挪用公家款項的問題，由此可以看出，資金循環周轉過程中如果得不到有力和有效的監管，就會出現資金的使用混亂和去向不明的情況。

2.企業內控制度不完善，流于形式

企業資金的內部控制制度是否健全直接關系著企業資金能否健康運轉，關系著企業的財產能否安全無恙。當前大部分企業的內部控制制度不夠全面，制度雖有，但執行沒有硬約束。事后檢查較多，事前控制不夠，事中監督乏力。資金內部控制制度不完善主要表現在以下兩個方面：

（1）會計、出納崗位責任劃分不清

會計法規定企業不相容職務應該相互分離，相互牽制。但我國中小企業一般規模較小，業務又繁瑣，會計核算簡單，常出現會計工作崗位的設置不符合規定的問題。有些單位的會計、出納由同一個人擔任，會計既收付現金又記賬，相當于一個人負責了貨幣資金業務的全過程，存在著很大的財務風險，容易發生財務人員貪污挪用公款的問題，從而使企業遭受不可預計的損失。

（2）企業內部審批制度不完善

當前，我國企業在實際工作中不依據審批手續及程序辦理業務的現象很普遍。有的企業機構小規模小，往往由領導一個人就能拍板決定，這存在很大的漏洞和主觀隨意性。比如一些不合理不合法的開支得到報銷，使企業蒙受損失。

（四）資金管理模式落后，不夠創新

隨著市場經濟的快速發展，企業的發展也越來越快，經濟業務也越來越繁雜。一部分企業的資金管理模式與企業的實際情況不相符，不切合實際。傳統的資金管理模式十分刻板固定不夠靈活，不能夠充分體現資金的效用。例如有的集團公司，資金在各個分公司子公司分散存放，不能把資金集中起來進行統一的控制和調配，發揮不出企業的資金規模經濟效應和財務協同，資金使用效率低下，容易出現有的集團內部企業資金有缺口，有的則很富裕。所以如果企業選擇不適合的資金管理模式，就無法適應、保證企業的健康穩定發展。

三、完善企業資金管理問題的對策

（一）實施全面預算管理，提高資金使用效益

有效的預算管理可以合理分配財務資源，提高資金使用效益，以此來保證企業的資金運轉。所以企業應實施全面預算管理，進行全方位、全過程、全員的跟蹤管理。企業應當根據自身的規模和發展方向，且結合各種經濟、政治、法律、文化環境，制定出科學全面且可行的預算。通過預算的編制，可以提前掌握企業當年的資金總量、收入支出的內容和金額以及資金的總需求量，這樣就能合理安排資金的籌集和使用。

首先，企業需要加強全面預算管理人才的培訓，更要提高全員對全面預算管理的認識，為編制高質量的預算打基礎。其次，督促各部門要自上而下、自下而上、上下結合反復溝通，全員參與，形成最終的預算。最后，要制定資金計劃，包括年度資金計劃、季度資金計劃和月度資金計劃。這樣可以保證企業從整體上掌握資金情況，提前規劃資金的籌集和使用。同時要將資金預算納入績效考核管理，有效的考核機制能夠保證資金預算不被隨意更改，可以提高資金預算的準確性。對于中途有需要改動預算的情況，要嚴格按程序執行審批。計劃外的支出，要走特定的內控程序審批后，才可以對外支付。這樣既可以保證資金在預算計劃內使用，又可以加快資金的周轉速度，防止資金胡亂支付，避免資金鏈的斷裂。所以企業要想長遠穩定的發展，必須制定一個既科學又合理，多元化全方位同時契合企業實際情況的資金預算。企業要重視資金預算的編制，把好每一道關，好好地落實資金預算，用預算來規范和控制企業的各項與資金相關的活動。

（二）提高資金管理意識，加強人才的培養

首先，企業的經營者、管理層要從基礎抓起，強化自身的理論知識學習，從根本上認識到資金管理的重要性，并加強各個部門之間的溝通與協作，打造一支強而有力的資金管理隊伍，鼓勵企業上下部門全員參與，讓大家知道資金是企業命脈，是企業生存與發展的關鍵。資金不僅僅是財務的工作，它關系到整個業務鏈條，從而將資金管理的理念深深地植入到每個員工的腦海里。資金管理意識加強了，那么管理者還可以通過加速收款、推遲應付賬款的支付，來控制調節資金的走向，提高資金周轉率和使用效率。

其次，要加強對財務人員的培訓，提升業務水平，不斷強化責任意識。比如：企業可以和一些專門機構聯合起來培養企業的專業人才，以此來提高財務人員的溝通協調能力、業務能力和思維邏輯能力等等。另外財務人員在加強本身專業知識的學習外，還應該時刻關注國家會計準則以及稅法的更新變化，嚴格按照國家法律法規執行，以身作則嚴于律己，工作中小心謹慎。

最后，實行資金管理的考核獎懲機制，使資金的具體使用情況落實到相關部門和相關人員，提高員工的工作積極性與參與感。可以針對財務人員進行定期考核，對于考核成績不合格的員工，企業要及時進行溝通，提出問題解決問題，而對于考核成績優秀的員工，可給予適當的獎勵，獎罰分明，可以促進財務人員不斷地提升自身素質，提高工作效率。

（三）建立完善的資金管理制度

1.加強貨幣資金的監督

企業要強化內部監督機制，對企業經營涉及資金的各個環節把好關，讓每項業務的經濟活動都能夠相互牽制相互監督。首先，健全建立內部審計監控制度，做到事前的預防，事中的控制和事后的監督，來保證資金的安全，使資金的運行環境更加穩定。其次，企業應加強對貨幣資金日常財務風險的控制，無論是日常的財務管理工作還是對外投資、融資、擔保等，要依據公司的實際情況來制定風險策略和風險指標，掌控資金的走向和使用情況，避免資金營運風險和漏洞。最后，要加強對企業經營者的相關法律知識的學習，提高其法律意識，讓其能夠重視資金管理，這樣才能夠使企業長遠穩定發展。

2.強化資金的內部控制制度

企業應建立與本單位經濟業務相符的資金內部控制制度，加強資金的內部管理，促進財務工作的規范性，可以從以下三方面入手：

（1）崗位分離原則

按照不相容職務相分離的原則，合理分配財務的工作崗位，各自劃分權限和職責，兩者之間能夠相互的制約和相互的監督，從而保證資金的安全性。例如負責資金收付的人和對業務記賬的人不能是同一人，即會計和出納不能是同一人，不能由一個人來負責辦理資金業務的全流程。

（2）嚴格審批權限和范圍

結合企業的資金預算，嚴格控制無預算和超預算的支出，減少資金使用的隨意性。執行和完善資金授權審批制度，設置合理的審批程序，由低到高一層一層審批，尤其是資金支付項目，另外超限額、重大應急資金項目支付要實行集體審批。

（3）建立定期的輪崗制度

企業要對涉及貨幣資金管理經辦的人員重點關注，實行定期輪崗，自查和他查相結合，可以起到防患于未然。

（四）加強企業的現代信息化建設

隨著數字化信息化平臺的建設，我國企業的生存和發展環境發生了重大的變化，對企業來說更是機遇與挑戰并存。因此，企業需要根據不斷變化的市場環境，完善企業的內部管理，實現資金的合理配置與優化。企業要利用先進的計算機技術，強化企業的信息化建設，因為信息化技術的使用可以提高企業的工作效率和資金管理的準確性。所以要逐步實現財務與業務的一體化建設，使信息流、物流和資金流進行數據共享，使企業決策者能夠及時準確的了解企業的經營狀況。

（五）建立適合企業自身的資金管理模式

企業資金管理的模式大致可以分為集中式和分散式兩種，針對不同的企業應采取不同的資金管理模式。集中式資金管理模式的優點是可以將資金集中到一起，方便企業資金的統籌管理和使用，可以全面了解成員企業的運行狀況，形成資金的規模優勢，缺點是下屬分公司和子公司在資金上過度依賴集團企業，從而影響資金的周轉速度，影響其對市場的判斷以及隨機應變的能力。而分散式的資金管理模式的優點是能夠充分調動下屬分公司子公司的積極性，不足是資金不夠集中，過于分散、不能統一調配和使用，這樣會導致資金的利用率低、周轉慢，沉淀資金比重大、資金的使用成本比較高等。所以集中式和分散式兩種資金管理模式各有利弊，企業應在權衡利弊的基礎上選擇適合自己的資金管理模式，主要使自身的資金管理達到一定的平衡性就是最優的資金管理模式。

四、結束語

企業資金管理中存在著較多的突出問題，這些問題嚴重阻礙了企業的持續穩定發展。企業應該重視資金管理，在充分了解自身的問題和缺陷后，制定一系列可行的措施來加強和完善資金管理，保證企業正常經營的開展。