大數據時代企業財務管理面臨的機遇與挑戰

孟 元

（北京新海路科技有限公司，北京 100000）

隨著大數據、云計算、物聯網等技術與實體經濟的逐步融合，大數據時代已然來臨。面對海量數據，企業關注的并不在“大”，而在于“有用”，價值含量、有效運用比數量更重要，而如何充分利用好這些大數據更是企業贏得市場競爭的關鍵。

一、大數據時代給企業財務管理帶來的機遇

（一）大數據技術優化企業成本管理模式

大數據技術的發展為企業做出正確的成本決策，提高成本的智能化管理水平提供了所需的數據支持，實現了有效的成本管理，優化了企業成本管理模式。

首先，大數據技術為生產制造企業原材料采購提供決策支持。對制造企業來說，原材料的采購至關重要。近年來，國內市場和國際市場原材料的供給和價格出現了較大波動，企業可以利用大數據技術對原材料成本走勢進行科學預測，為企業在采購市場中合理選擇原材料供應商等經營決策提供依據。同時，原材料的采購價格會影響企業的采購時機的決策。企業可以利用大數據系統進行科學驗算，根據實際市場情況及時地估算合理的進貨時間，平衡采購成本、儲存成本和缺貨成本，在兼顧滿足企業原材料需求的同時，降低原材料采購的總成本。

其次，大數據技術的運用可以有效減少企業各項成本支出。通過對大數據的收集、分析，企業可以對消費者行為做出預判。例如，亞馬遜對用戶歷史購買行為和其瀏覽商品頻率等進行分析，預計其購買商品的可能性，將商品提前進行配貨，減少商品的儲存費用，同時縮短用戶從下訂單到收到貨的時長，提升用戶的滿意度，有利于企業在提供同產品、服務的市場中擴大市場占用率。大數據技術還可以為企業提供精準營銷，聚焦核心用戶群體，降低企業營銷成本。

再次，大數據技術可以幫助企業選擇合適的供應商。企業利用大數據取得大量的同行業數據，便于對各類合作業務的供應商，例如，供貨商、配送商、售后服務商、倉儲服務商等從價格、效率、規模、信用等各方面進行對比，選擇最適合企業發展的合作商，最大限度地降低企業相應成本和風險。

最后，大數據技術助力企業成本全流程管理。大數據技術和成本管理模式相結合，對成本管理結合全價值鏈分析進行作業成本分析管理。企業可以從進貨、生產、出貨、市場營銷、售后服務等價值鏈各環節進行數據收集，綜合分析同行業競爭企業的相關數據，找出自身企業的不足，調整各環節的操作流程，優化成本結構，提高企業整體效率。企業從傳統單純的事中成本控制，延伸到事前、事中、事后全流程業務成本控制，促進成本全流程管理模式的建立。

（二）大數據技術為企業客戶信用評級提供有力支持

在大數據統計下，各企業、個人的行為都被記錄，為企業客戶的信用評級提供有力支持，利于企業降低經營風險，減少壞賬，提高企業盈利能力。大數據便于企業進行客戶的信用評級，建立企業自己的信用評級機制和模型。

首先，企業可以在互聯網上采集大量公開數據，包括客戶所處行業的市場情況、競爭對手企業的對比數據、企業財務報告和股權結構等。企業有了這些信息，可以得出客戶的基本發展情況：第一，所處行業的盈利情況，企業有沒有上市潛力；第二，企業與競爭對手相比是否有競爭力，是否能夠維持長期發展；第三，企業是否存在關聯交易，是否有稅務風險。

其次，通過客戶的人力資源招聘數據、招標投標數據和法律訴訟數據等，可以發現其真實的發展狀況。例如，一個企業發展的好壞，很大程度上可以通過人力資源招聘的相關信息以及企業在招投標中勝出概率、價格等得出。另外，企業有沒有法律訴訟，尤其是關于合同、股權詐騙的訴訟，是評價企業的較好指標。利用這些指標，就可以不依賴于客戶主動提供的有可能虛假的財務報表，對客戶的信用和風險進行全面和精準的評估。

最后，企業參考客戶的經營數據以及合同付款情況、銀行貸款等一貫的信用行為，分析與之合作的風險。例如，企業如果經營不善，現金流不多，銀行負債率過高，與之合作收款的風險就會加大。又比如，企業通過收集往年的客戶往來數據，分析客戶付款習慣，對歷史上合同付款一貫滯后于合同約定的企業，或者有很多付款相關糾紛的企業，需要謹慎對待綜合分析，回避與其合作或提前做好規劃。

（三）大數據技術有助于提高企業全面預算管理水平

大數據技術加強了企業預算數據預測的準確性。大數據技術為企業歸集了大量消費者的消費習慣，互聯網大數據技術的應用可以進行多維度的消費者畫像，從中得到各角度的消費者統計特征，包括性別、年齡、受教育程度、收入水平以及消費者地域分布的信息。消費者畫像數據為企業的經營方向提供精準定位，為企業獲得高收益奠定基礎。財務管理人員通過消費用戶群體歷史消費數據以及消費偏好，合理預估企業的銷售收入，使企業財務銷售預算數據的預測更加精準。依托于精準的銷售預測，后續生產預算、成本預算、費用預算和財務預算才能更貼合實際，充分保證企業預算編制的準確性，更科學地進行經營決策，提高企業各項資源的利用率。

大數據技術為企業提供方便的預算數據處理工具。隨著企業規模的擴大和業務復雜程度的增加，企業經營產生的業務數據越來越多，預算編報所需的數據也會越來越多。為了企業經營需要，企業可能需要進行多場景、多角度、多版本的測算，這些都增加了企業全面預算管理的難度。大數據技術的發展為企業全面預算管理提供全樣本數據支持的同時，也提供了更方便、更快捷處理數據信息的手段和工具，彌補了傳統預算管理體系下缺乏足夠、有效、實時的數據缺陷，提高了企業預算管理的效率。

（四）大數據技術使企業業財融合更加深入

大量的業務數據運用分析，使財務和業務融合得更加緊密，更高效地從眾多數據中分析出具體的問題和解決思路，為企業經營目標提供財務支持和服務，促進企業戰略目標的實現。

首先，大數據技術有利于企業產品設計。企業可以通過對消費者消費偏好的分析，策劃相應產品，以滿足消費者的消費需求。同時依據大數據的支持，及時發現市場變化，對產品進行快速更新，充分滿足消費者不斷變化的消費需求，從而使企業逐步擴大市場占有率、提升企業的核心競爭力，使企業立于不敗之地。

其次，大數據技術便于企業對產品進行合理定價。企業的定價需要結合產品成本、產品的定位以及消費者需求分析來合理確定。大數據技術為產品成本的核算提供精準的技術支持，同時對產品定位和消費者需求提供了全方位的數據支持，使企業的產品定價更加合理，更有利于企業利潤的增長。

最后，大數據技術便于財務人員進行全面的財務分析。企業利用大數據技術將業務各環節各流程的數據收集、歸類、整理，使財務管理人員對業務有更高層次的了解。財務人員以各類實際業務數據進行的財務分析，更貼合實際情況，對企業業務發展從專業角度提出更符合企業實際的建議。現有大數據不止局限于財務數據，還有很多非財務數據，同時財務管理人員不止需要進行定量分析，還可以利用大數據技術進行定性分析以及前景分析。財務分析從企業內部轉向內外結合，使財務分析更全面地展現自身在市場發展中所處的位置，便于決策者根據總體局勢，做出更有利的決策。

二、大數據時代企業財務管理面臨的挑戰

（一）對利用大數據技術提高企業財務管理信息化水平的認識不足

盡管大數據技術迅速發展，但仍有企業對大數據技術帶來的財務管理工作的影響認識并不夠，沒有更新相應的知識體系，對財務管理信息化的促進作用認識得也不夠。大部分企業對財務管理的要求還僅僅局限于傳統的記賬、算賬、報賬、報表數據分析等，并沒有意識到大數據技術可以對企業成本管理、全面預算管理以及財務分析等方面所帶來的積極作用，以及大數據技術使業財深入融合為企業帶來的深遠影響。如果企業不能充分地利用大數據技術為企業發展提供的數據平臺和發展機會，抓不住大數據技術為企業帶來的各項優勢資源，仍沿用傳統的財務管理理念和經營理念，將遠遠落后于市場競爭對手，被時代所拋棄。

（二）大數據時代對財務數據安全提出更高要求

大數據技術為企業、社會發展帶來便利的同時，也凸顯了安全隱患。其一，隨著大數據技術的發展，所有財務數據存儲、傳遞都在互聯網上進行。如果不及時升級財務信息系統安全機制，很容易遭受網絡黑客的攻擊，造成財務數據和文檔的丟失，導致企業遭受重大損失。其二，大數據環境下，財務人員利用各種數據平臺處理日常工作，財務數據提取、錄入、審核、記賬等都已經平臺化、流程化。如果財務人員操作不當，或受到黑客的惡意篡改，將會影響財務數據的真實性、完整性和有效性，可能會影響企業整個財務狀況的分析以及后續戰略決策制定。其三，企業對大數據進行信息采集和數據挖掘，使用戶隱私數據暴露在大眾面前，會造成較大的信息安全隱患，可能會增加企業的經營風險。

（三）大數據時代增加了財務管理人員對數據的挖掘難度

大數據時代下，企業可以獲得更多可篩選借鑒的數據，同時，也加大了對數據的挖掘難度。首先，企業財務管理人員整理各種信息數據的和編制財務報告的工作量越來越大。數據取得的快捷性、便利性減少了企業收集數據的成本，但也相應地增加了數據處理的難度和時間成本。其次，面對海量數據，如何從中快速篩選出對企業所需要的、有使用價值的數據，對財務管理人員提出了高要求。財務管理人員需要在控制成本的前提下，高效完成數據的收集、處理，為企業的經營發展提供有價值的財務報告。最后，在眾多數據中不可避免會存在很多造假行為，有時會誤導財務管理工作者做出錯誤的判斷，這就要求財務管理者依據自身財務素質和各種相關知識進行專業的判斷。

三、大數據時代企業加快財務管理轉型的措施

（一）提高信息化管理意識，建立健全信息化制度

一方面，企業需要提高信息化管理意識，樹立正確的財務管理理念。隨著科技不斷進步，企業需要充分地認識到傳統財務管理理念已經過于落后，很難適應現階段市場的發展。為了保證企業能夠更適合時代發展趨勢，企業財務管理人員必須根據實際情況調整財務管理模式，積極引進先進的管理理念和思想，提高對科技進步的認識和信息化管理的意識。另一方面，在大數據技術的應用下，完善新型的財務管理體系和機制，可以使財務管理工作更加規范化。企業進一步規范財務數據的收集、處理、分析和報告的流程及方式，為財務信息的整合提供便利。

（二）搭建信息化管理平臺，提高財務管理效率

隨著企業規模擴大、業務不斷發展、產品不斷升級、更新，企業的財務基礎數據量越來越大。而傳統的會計核算系統已經不能夠滿足現有企業的快速發展，企業需要完善新型財務系統，提高信息化水平，增強對大數據的收集、處理能力，提高財務管理的效率。當前，財務共享中心的發展和普及，使財務管理信息化發展到新的高度，企業建立財務共享中心，將財務管理和業務各環節的流程相融合，使業務流程更標準，財務管理更優化。企業搭建信息化管理平臺，實現信息資源共享，促使財務管理工作更加精細化、規范化和高效化。

（三）培養專業的財務管理技術人員隊伍，提升財務管理人員技術水平

在大數據時代背景下，企業需要結合自身情況培養專業的財務管理團隊。新型財務管理團隊不僅需要專業的財務人員，還需要打造了解財務知識的技術人員，能將財務需求在大數據技術下達到最有效的滿足。同時，財務管理人員需要提升自身信息化管理水平，除自身財務專業知識過硬，還需要有相應的技術理念，將自身能力提高與時代發展相聯系，更好地適應時代發展的要求。另外，財務管理人員需要加強創新管理思維，高效地利用財務管理的方法，充分地運用技術工具和手段，在大數據中挖掘、處理各種對企業有用的信息，為企業經營決策提供更多的思路。

四、結語

在大數據時代，企業應該充分地認識到大數據技術應用帶來的各種機遇，同時也應認識到大數據技術對企業財務管理帶來的各種挑戰。企業應積極面對挑戰，打破傳統財務管理模式，加強自身信息化管理的意識，搭建信息化管理平臺，培養適合現代企業發展的專業財務管理團隊，創新財務管理技術的方法，提高企業財務管理信息化水平。