民營中小企業財務管理存在的問題及其對策探討

樓肖陽

（積至（海南）信息技術有限公司北京分公司，北京 100120）

財務管理是促進民營中小企業發展的關鍵一環，科學有效的財務管理工作能夠促進民營中小企業發展的良性循環，為企業的發展提供充足有效的資金保障，安全的資金鏈供應，是企業開拓市場的重要保證。但是，如果企業不注重財務管理，往往容易導致財務管理混亂、資金流動不暢、企業發展后勁不足等問題，使企業在激烈的市場競爭中處于不利地位。因此，民營中小企業務必要抓好企業的財務管理工作。

一、民營中小企業經營過程中存在的財務管理問題

（一）抵御市場風險能力差，融資渠道單一，貸款難

中小企業由于企業規模小，在資金、技術和人才以及經營管理水平等方面與大型企業或跨國企業存在巨大的差距，這些因素導致了中小企業先天不足，在抵御市場風險方面存在很多的短板。很多民營中小企業也注意到了這個問題，隨著市場經濟改革發展的深入，中小企業投資領域不斷擴展，對財務管理的要求越來越高，但受財務管理設計力量和針對性不夠的制約，其融資渠道比較窄，融資功能還不能夠及時有效地發揮作用，未能及時降低風險，促進中小企業效益提升。國有大中型銀行或信貸機構，因為擔心民營中小企業資金鏈斷裂，不能及時償還貸款，在貸款政策上往往更傾向于國有大型企業，對中小型民營企業審核嚴格，甚至不愿意貸款給中小企業，這就導致了民營中小企業貸款難的問題一直存在。雖然國家出臺了很多的扶持政策，要求銀行大力實施優惠政策，增加對民營企業的貸款力度，但是仍然存在貸款難的問題，短期內無法得到全面的解決。

（二）企業管理模式落后，資本結構不合理

實現高質量發展是企業當前轉型發展的關鍵任務，但是，一些民營中小企業不能以企業發展目標謀劃和統籌安排財務管理工作，在管理模式上還是沿用傳統的管理模式，學習和創新意識不強。一些企業財務管理政策創新特點不足，在實踐工作中發現新問題、研究新情況和解決新難題的功能還比較弱，財務管理研究探討與開拓性開展工作的思路還不夠寬。沒有根據市場特點來調整資本結構，企業資本結構不合理，對中小企業效益的提升作用還不夠明顯。資本結構不合理主要表現在以下幾個方面。

首先，民營中小企業資本負債率比較低。由于民營中小企業規模普遍偏小，用于發展的資金總量不足，企業為了保險起見，在企業負債方面都比較保守，負債率過低，不利于企業抓住商機，擴大規模，致使企業喪失超越式發展的機會。

其次，民營中小企業的流動負債率普遍偏高。一般來說，企業的流動負債率保持在總負債率的一半左右是比較科學的。但是，中小民營企業的經營管理水平低，企業的流動負債率都遠遠超過了一半的比例，這對中小企業的發展來說，增加了經營的風險。

最后，部分民營中小企業的信用度比較低。因為中小企業的固定資產比較少，擁有的專利技術以及創新能力都有短板，這就造成了企業的資本結構不合理，財務管理水平不高。

（三）投資能力弱且缺乏科學性

由于當前風險環境下中小企業財務管理現狀不佳，很多企業的投資能力比較弱，存在跟風投資、盲目投資、缺乏調研的投資等問題，這給企業發展帶來了很多的隱患。強化中小企業財務管理和投資能力具有重要意義。民營中小企業投資能力不高，主要有以下幾個方面的因素，首先，企業項目管理水平比較低，對于中標之后或者簽約之后的項目，運營管理水平不高，導致任務完成后因為質量問題而產生糾紛。其次，一些民營中小企業的盈利水平較低。近年來，國有大中企業和國外跨國公司競爭激烈，大力進行技術創新，生產效率和盈利水平不斷增加，而在一些較小的末端領域，主要由中小民營企業參與競爭，隨著物聯網和信息技術的發展，中小企業在各自領域內也產生了激烈的競爭，有的企業越做越大，但更多的企業盈利水平逐年下降，主要是技術革新力度不夠大導致的。最后，企業運營效率比較低。主要是對市場的反應不夠快，嗅覺不夠靈敏，總是跟著大企業后面跑，缺乏自主性和判斷力，更缺乏對行業的引領和前瞻能力，這就導致了企業運營效率低下，利用市場和外界條件快速生產經營的能力欠缺。

（四）財務管理基礎工作薄弱，職責不清

民營中小企業財務管理工作基礎薄弱是多方面因素造成的，但最重要的一條原因是企業高素質財務管理人才短缺，無法支撐快速發展的企業財務管理需求。對于一些沿海城市以及比較發達城市的企業來講，中高級財務人才所占比例較高，對于一些較小的城市或者完全不發達的城市來說，中級以及高級財務人才的所占的比例很小，在一些偏遠落后地區的中小企業中，中高級財務人才基本空缺。目前，院校、社會所培養的財務人才側重在理論知識方面，未與社會實踐有效結合，缺乏實際應用能力。雖然在經濟改革的過程中，我國會計工作獲得了很大發展，在會計人才的建設方面也已經有了很大的進步。但是由于我國的會計繼續教育依舊比較落后，仍然停留在會計理論和會計知識的基礎教育方面，中小企業財務管理人才更是比較缺乏。

此外，很多中小企業是家族企業，管理職責分工不夠明確，一些企業管理制度形同虛設，管理活動主要由家族成員控制，而不是依靠企業制度約束。家族企業是所有權和經營權為一體，投資者既是經營者也是所有者，不利于財務管理中的責任區分、內部控制、會計信息真實披露監督等機制的落實。且中小企業的經營者對財務管理工作不重視，財務人員平均薪酬水平不高，財務工作僅停留在事后核算、記賬層面，并未履行財務管理的控制職能、分析職能。而有效的財務管理工作既要形成有力、高效的決策效率，又要防止大家都發表意見卻缺乏拍板決斷的魄力。一些企業由于對財務管理和決策的職責規定的不夠細致，權限不夠清晰，財務人員沒有真正地參與到業務中來，缺少對業務的事前籌劃、事中監管，導致企業的發展出現了被動的局面。

二、民營中小企業財務管理問題的應對策略

（一）政府、銀行應多采取扶持政策

政府要為民營中小企業減輕負擔，提供更加便利的貸款政策。政府應安排扶持中小企業發展專項資金，重點用于加大對中小企業城市更新、產業轉型、引進人才等資金需求，引導幫助中小企業建立健全現代企業管理機制，規范經營管理行為，促進公司轉型、創新協調發展；引導民間資本投資公司，增強中小民營企業市場競爭能力；強化金融服務，給予扶持激勵。支持中小企業與金融機構合作，鼓勵中小企業參與金融領域投資。推動有關金融機構在保證資金安全并方便資金使用情況下，與中小企業簽訂協議，提供委托理財、項目貸款等金融服務。政府應每年根據政府的重點工作部署，圍繞中小企業轉型發展、規范管理、完成政府布置的各項工作任務情況，制定年度計劃，對出色完成各項工作的中小企業予以扶持激勵，及時出臺具體扶持激勵辦法；盤活中小企業土地和房產資源；落實企業減負政策，開設綠色通道，加速辦理中小企業發展的相關事項，特別是歷史遺留問題要妥善解決；加強組織領導，負責協調中小企業改革發展的各項工作，推進改革發展進程，強化督促檢查力度。各相關部門齊抓共管，共同推進中小企業改革發展；將中小企業發展工作落實情況作為政府績效考核的重要依據；定期對各有關單位的工作開展情況進行督查督辦，對重點中小企業發展工作推進不力的，由政府督查室督查督辦，確保中小企業發展工作順利開展，取得實效。

（二）提高認識，強化資金管理，拓寬融資渠道

企業的發展離不開財務管理的保障，要讓財務管理在民營中小企業的發展中發揮重要的作用，首先，就是要在理念和認識方面重視和提高。尤其是民營中小企業的經營者，要提高對企業財務管理的認識，不能把財務管理簡單地認為是財務和資金的收支管理，要在提高認識的同時，掌握財務管理的新知識、新要求。作為一個管理者，雖然不需要對企業的財務管理知識做到樣樣精通，但至少要在全局上對企業財務管理能夠把握正確的方向。在提高認識的基礎上，民營中小企業要進一步強化資金管理。首先，要積極地拓展融資渠道，通過充盈的資金來源保障企業的大力發展。民營中小企業要認真了解國家在新冠肺炎疫情防控和當前階段對企業發展的優惠政策，積極掌握信貸政策，利用政府對民營中小企業的支持政策大力開拓信貸資金來源，為企業發展增加活力。其次，要提高企業的信用度。民營中小企業由于規模較小，償債能力有限，因此在爭取政策支持，廣泛獲得資金來源的同時，要根據企業的經營狀況來獲取信用貸款，不能采取欺騙手段獲取資金，更不能利用非法手段非法集資、非法詐騙。最后，要提高企業的盈利能力。企業在發展的同時，要拿出一定的資金來改進技術，更新設備，不斷地提高企業的生產效率和企業的盈利能力，企業發展如果沒有一定的盈利能力作為支撐，最終就會被市場所淘汰。

（三）積極轉變企業財務管理觀念

理念是行動的先導。民營中小企業要及時更新理念，突出風險防控重點，增強財務管理實效。中小企業面臨的風險點多、范圍廣，任務繁重。在目前財務管理難以面面俱到的情況下，必須突出重點，抓住主要矛盾，解決突出問題，增強財務管理的實效性、規范性、科學性。一是要圍繞財務管理領域主要風險點，深入開展財務管理的設計應用，通過有效及時的財務管理設計，提高中小企業決策水平，促進中小企業建設；二是圍繞增效益大力抓好財務管理建設項目，通過發揮財務管理功能規范風險管理，提高投資效益，確保中小企業建設質量；三是圍繞風險防控加強財務管理預決算審計，通過審計，強化各級財務管理設計的預算法規意識，增強落實規章制度的自覺性，提高財務管理設計應用的效率。要運用好財務管理，提高工作效率。按照中小企業發展要求，積極推廣運用好財務管理，堅持與時俱進，不斷創新財務管理功能手段，拓展財務管理領域，實現由傳統財務管理向新型財務管理的轉變，切實發揮財務管理監督服務功能，降低企業經營風險、財務風險，促進中小企業全面發展。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

無論哪一個行業，人才永遠是企業發展的關鍵要素，企業擁有的人才越多，就越占有競爭優勢。相反，企業流失的人才越多，可能會面臨失敗甚至破產的風險。市場經濟發展的實踐，也充分證明了企業管理水平的高低，不僅取決于各企業和各部門的整體管理水平，還取決于各部門有多少高素質的員工。在推動民營企業財務管理高水平發展的過程中，要把高素質的財務管理人才放在首位，采取各種方法吸引保留人才。要加強人才培養力度，夯實財務管理基礎。緊緊抓住“以人為本”這一核心要素，大力加強財務管理隊伍建設工作，不斷增強企業長遠發展的內在動力，創造良好的設計環境，提高財務管理人員綜合素質，特別是要在培養復合型財務管理人才上下功夫，以適應現代財務管理發展的需要。各地財政部門應該切實加強每年的財務人員繼續教育工作。目前，不少地區普遍存在財務人員繼續教育“走過場”的現象，財務人員只要交上繼續教育費，并領取一份答卷，照著教材抄一抄交上就算過關了。這種情況在小地區以及經濟欠發達地區尤為明顯，嚴重地影響了財務人員業務水平的提高。為此，財政部門應該進行如下改革：一方面，應該聘請經驗豐富的專家授課，并保證必要的繼續教育課時，保證繼續教育內容、課時“不縮水”；另一方面，應該嚴格財務人員的考核，嚴格組織進行考試，對于不及格的人員，應該讓其補考，直至過關。另外，應該加強業務實踐，提供一些典型的案例，供財務人員學習、借鑒。財務人員不僅要精通稅收方面的知識，還要對企業的財務處理方法、財務政策選擇等知識進行深入學習，更好地發現企業的財務問題。

（五）建立監督控制防范體系

要在加強人力資源管理的基礎上，積極構建有力的監督控制防范體系。在監督控制防范體系中，一定要注重調動人員的積極性。中小民營企業財務管理部門應將員工的需求與企業部門建設的需要結合起來，將財務部門建設的階段性目標與企業財務部門人員的成長規劃結合起來。各類企業財務人員，要以吸引高素質財務人員為目標，采取各種辦法提高人才建設。積極激勵人才，用動機控制自己的行為，用行為實現目標，滿足需求，充分調動他們的積極性，使企業財務部門員工成長和部門建設沿著健康的軌道發展。圍繞中小民營企業戰略，合理制定企業階段性目標，分解具體任務，制定不同層次、不同階段的目標體系，將企業戰略的實現與員工能力的提升有機結合起來，從而建立現代、科學的企業治理體系。

三、結語

市場風險與機遇并存，民營中小企業必須高度重視財務管理問題，應通過優化財務管理，提高企業的風險防控能力，并在抵御風險的過程中，不斷地完善企業財務管理機制，從而為提高企業的市場競爭力，打造高質量發展模式奠定良好的基礎。