企業財務管理中現金流量管理的運用探討

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企業在財務管理中應用現金流量管理工作，就需要從投資活動和籌資活動出發，確保財務管理人員能夠及時分析并預測企業的現金流動狀況，在企業構建現金流量管理體系的同時，推動企業內部資金的正常有序運轉，確保企業能夠保持高質量、高效率的運行管理效果，進而提高企業經濟效益和社會效益。

一、現金流量概述

(一)現金流量的含義

現金流量指的是企業在實際經營發展過程中產生的現金流出和現金流入，現金流量能夠反映出整個企業日常經營管理、投資活動以及籌資活動中產生的現金流，這就使得現金流量管理工作對企業規劃發展來說具有非常重要的影響。企業在開展現金流量管理工作的過程中，會將現金流量管理工作制作成現金流量表格，確保企業在生產經營過程中更加直觀、全面地反映出企業的實際生產經營情況、資產變現能力和現金償還能力。與此同時，傳統企業財務管理工作的開展基本以利潤為中心，但經營利潤并不能全面反映出企業的實際經營情況，且隨著企業實際生產經營規模的逐漸拓展，現金流量工作也逐漸增加，面對這種情況，企業對現金流量管理方式提供了更加嚴格的要求。可以說，企業只要更好地掌控現金流量，才能全面反映出企業實際生產經營情況，并為企業科學經營提供有力支持。

(二)現金流量的特點

1.風險性

企業現金流量管理工作和實踐價值、貨幣投資活動之間存在密切關系，直接造成企業在開展現金流量管理工作的過程中面臨多重風險。所以，在時間價值的直接影響下，貨幣投資活動存在極大的不確定性和不穩定性，甚至會使得企業在生產經營中產生財務風險。所以，企業需要加強財務管理人員對財務風險因素的分析，并制定完善的財務風險防范措施，確保企業在實際生產經營中能夠做好財務風險防范工作。

2.綜合性

現金流量管理工作涉及了非常多的內容，能夠為企業規劃發展提供詳實的參考，使其能夠貫穿落實整個企業的資金活動。因此，企業需要明確現金流量管理工作在財務管理中的地位，并了解現金流量管理的綜合性特征。

3.預測性

現金流量管理具有典型的預測性特征，企業通過在財務管理工作中應用現金流量管理，能夠采取更加有效的方式應對當前的資金流量管理趨勢，并對其做出科學合理的預測，企業財務管理人員需要以此為依據，為領導和管理人員作出戰略發展決策提供參考，有效提升財務管理人員的決策能力，為企業財務管理工作的開展提供充足的理論支持。

二、企業財務管理中現金流量管理應用的意義

(一)有利于掌控企業財務風險

在財務管理中運用現金流量管理工作，能夠積極幫助并引導企業財務管理人員科學把控財務風險。企業財務管理工作具有復雜性和多變性等一系列特點，直接使得企業在生產運營過程中可能會存在多種類型的財務風險。所以，企業在開展財務管理工作的過程中，需要正確認識現金流量管理工作，明確現金流量管理的重要地位，確保企業財務管理人員能夠充分發揮出財務管理中現金流量管理工作的優勢。現金流量工作的開展能夠確保財務管理人員采取科學合理的方式，全面分析并預測企業當前現金流量變化，并為企業現金管理工作提供參考依據，只有這樣，企業才能全面提升現金資源的利用效率，在加強企業風險管控能力的同時，促使企業規避資金鏈斷裂等風險問題。并且，企業在實際發展過程中，面對越來越激烈的競爭環境，就需要提升企業自身的綜合競爭水平，并為企業生產經營和規劃發展提供充足的資金支持。與此同時，貸款作為企業經營發展中一種比較常見的資金獲取途徑，能夠在一段時間內幫助企業緩解生產經營中產生的資金壓力，但這種方式也會造成企業發展中財務風險的增加，如果沒有充分運用貸款方式，甚至會造成企業的破產。在這樣的背景下，企業就需要通過強化現金流量管理水平，平衡企業自身的貸款能力和償債能力，確保企業經營發展中能夠將財務風險控制在一定范圍之內，從而解決企業實際發展中面臨的資金鏈危機。

(二)能夠為企業創造有利條件

企業在實際發展過程中需要充分提升自身的現金流量管理意識，加強現金流量管理在財務管理工作中的應用，并結合企業當前實際生產經營情況，幫助企業分析研究各類經營管理風險，從而為企業發展創造有利環境。在企業開展現金流量管理工作的過程中，需要重視實際管理問題，積極開展財務風險防范工作，確保財務管理人員能夠樹立科學有效的財務風險防范意識，從根本上增強企業的財務風險管控能力，這對于企業現金流量管理工作成效的提高來說具有重要意義。在這樣的背景下，企業才能充分認識到內部控制管理制度的經濟效益之間的關系，提升企業的現金流量管理效果和內部控制管理水平，從而提高企業各項資金的利用效率。

(三)有利于提高企業經營利潤

企業經營管理工作開展的最終目的就是獲取更高的經濟效益，要想實現這一目標則需要加強現金流量管理模式的運用，逐漸優化并完善企業自身生產經營活動，從根本上加強企業發展中經濟利潤的高效回收。并且，賬面價值作為企業財務管理工作的重要內容，與企業實際經營利潤具有密切聯系，但并不等同于企業實際經營發展利潤。站在企業價值評價角度來看，現金流量多少已經成為衡量企業價值的重要標準，對企業生產經營和規劃發展具有重要作用，為企業戰略發展目標的實現提供了有力支持。站在企業財務管理角度來看，財務管理人員通過控制現金凈流量和經營利潤之間的差異，構建科學合理的預算機制，確保財務管理人員能夠全面分析并預測企業一段時間內的現金收支情況，從而實現企業生產經營中各項資源的優化配置，全面提升企業的經濟效益和經營利潤。

(四)有利于強化企業資金管理

企業在經營管理中涉及的生產活動比較多，這就表示企業各項活動的開展需要充足資金支持，而面對大量資金，企業需要采取科學合理的方式強化資金管理，對資金流向進行嚴格把控，進而確保企業各項生產經營活動的順利有序開展。可以說，企業通過開展現金流量管理工作，能夠正在實現對現金流動以及整體收益關系的正確處理，在加強資金穩定運轉的前提下，提高企業資金的利用效率和質量。在這樣的背景下，企業才能充分發揮出自身作用和優勢，進而降低企業的生產經營和投資風險。

三、企業財務管理中現金流量管理的具體運用

(一)沒有形成對現金流量管理的正確認識

在現代化企業運營管理過程中，企業領導和管理層需要從思想上加強對現金流量管理工作的重視，強化現金流量管理在企業財務管理中的戰略地位。企業管理層需要將現金流量管理工作作為創新財務管理理念并維持企業運營管理成果的評價標準。可以說，企業要想獲得更加健康穩定的發展，就需要在實際運營管理過程中維持充足的現金流，企業現金流量管理比企業經營利潤來說更加重要。所以，企業需要加強領導和管理層對現金流量管理理念的重視和更新，充分結合企業自身運營管理特點和實際業務需求，對現金流量管理工作進行科學合理的布局，并制定詳細有效的現金流量管理方式，在培養專業化、高質量現金流量財務管理人員的同時，提升企業的財務管理水平。在這樣的背景下，企業才能在財務管理中不斷學習先進的現金流量管理模式和管理方式，落實現金流量管理實踐，為企業經營管理提供科學的決策依據和強有力支持。

(二)加強企業財務風險管理

企業在實際發展過程中，企業領導和管理人員需要明確財務風險防范工作和現金流量管理工作之間的關系，確保財務風險管理防范工作和現金流量管理工作并行。促使企業構建更加完善的內部控制體系，逐漸優化并完善企業內部組織結構，才能使企業在運營管理過程中自始至終保持一種良性循環的狀態。

第一，加強企業對資金風險的內部管理和控制，企業內部控制管理制度的實施需要確保現金流的順利有效運行，并建立能夠規避財務風險的詳細措施。并且，企業領導和管理人員還需要重點關注現金流的走向，面對現金流中的風險點，使相關工作人員采取科學合理的措施，控制財務風險的蔓延。同時，企業還需要開展內部審計工作，確保企業在實際運營管理中將內部審計工作和現金流風險控制工作緊密結合起來，并制定對應的現金流管理方式，逐漸規范并優化現金流管理的各個環節，在提升企業現金流管理工作效率的同時，確保企業資金風險內部控制管理制度的執行能力，這也是企業提升自身運營管理工作效率的重要途徑和基本保障。

第二，企業需要在日常運營中逐漸完善并優化現金流量預測性管理機制。預測性管理機制的運行能夠確保企業穩定運行和整體發展的順利進行，還能夠防范企業各項財務風險，是企業財務管理工作順利開展的重要屏障。企業管理人員需要針對企業實際運營管理情況，制定更加詳細的現金流管理規劃方案和管理實施準則，在編制現金流工作流程的同時，增強企業現金流量管理工作的實效性，確保企業發展過程中現金流量風險的可控性及可調節性。在這樣的背景下，企業才能強化現金流量管理工作的協同性，從而加強企業各部門之間的相互配合、相互協作。

第三，加強企業現金流量的管理和監控力度。監控管理工作是企業關注現金流量的重要形式和手段，能夠防范企業運營管理中財務風險的產生。并且，企業還需要對資金支出和投資進行科學合理的控制，避免企業在實際發展過程中產生資金過剩的問題，從而造成企業資金資源的浪費。在這樣的背景下，企業才能對現有資金進行科學合理的支配，充分提升企業資金的利用效率，進而提升企業的整體經濟效益。

(三)建立完善的現金流量管理機制

企業在財務管理工作開展過程中，主要采取匯票兌換和租賃的形式，這種方式直接限制了企業的經營運轉，無法有效推動企業實際運營管理過程中各類資金項目和業務項目的有序推動。所以，企業需要建立完善的現金流量管理機制，并制定科學合理的管理制度，確保相關工作人員能夠針對企業各項資金的實際運作情況，對經營管理中各項資金的實際運作進行詳細規劃，從而確保企業資金的良性穩定運行。所以，企業需要從以下三個方面，建立完善的現金流量管理機制，為企業可持續發展提供有力支持。

第一，結合企業實際經營發展狀況，制定合理有效的現金流量管理制度。財務管理人員還需要逐漸完善并優化現金流量管理制度中的各項細則和工作流程，從而為企業財務管理人員提供更加科學、規范的行為指導。

第二，企業需要開展整體款項規劃，并將資金流動作為重要基礎，確保財務管理人員能夠密切關注資金項目的實際運行狀況，促使財務管理人員對資金項目的實際使用情況進行全方位、多方面的記錄。在這樣的背景下，企業才能將這些記錄納入財務管理體系之中，并將其作為財務管理工作的前提和基礎。

第三，建立健全企業資金流入和流出控制制度，逐漸優化和完善現金流量管理流程，加強現金流量管理工作的科學性及合理性。從當前企業實際運營發展來看，企業各項資金籌集和使用都受到了全過程的監督和控制，一旦發現企業現金流量管理工作中出現不符合規范的情況，就需要及時通知財務管理人員對其進行優化和調整。

(四)重視對現金流量表中各項指標的分析

要想實現當前企業現金流量管理目標，就需要加強財務管理人員對現金流量表格的分析和對比，充分發揮財務管理工作在現金流量管理中信息技術的支持作用。企業在現代化發展過程中需要逐漸優化并完善現金流量表格的結構，立足于企業實際生產經營狀況，將企業各項生產活動和經濟項目中的不同環節聯系起來，并進行全面分析和詳細研究。不論是企業生產原材料采購、流水線生產、市場營銷還是售后服務，都涉及大量的現金，這就對企業財務管理中的現金流量管理工作提出了非常嚴格的要求。所以，企業需要制定完善的現金流量表格，對表格中各項數據信息進行規范，進而強化企業財務管理人員對企業自身盈利能力、償債能力、盈利質量和現金凈值進行分析、預測和判斷，為企業生產規劃和經營管理活動開展奠定堅實的基礎。

企業財務管理人員通過對現金流量表格進行分析，能夠明確企業預期發展目標和實際經營管理情況之間的差異，促使企業管理層將這些差異作為參考依據，全面挖掘并分析企業實際生產經營中的不足之處，明確企業現金流量管理工作中存在的不足，并對現金流量表中的各項指標進行完善及優化。例如，某個企業財務管理人員在分析現金流量管理表格的前提條件下，能夠明確企業銷售環節和預期營銷目標之間的差異性，確保財務管理人員能夠從企業實際銷售情況出發，開展多角度、全流程的市場調研，分析企業在市場中投入的產品是否滿足現階段消費者的需求，如果投入產品沒有達到預期需求，企業就需要及時召開會議并調整生產計劃，在降低企業經營管理風險的同時，提高企業運營管理的經濟利潤。

四、結語

綜上所述，企業要想獲得健康穩定的發展，就需要重視現金流量管理在財務管理工作中的應用和落實，現金流量管理作為衡量企業實際發展情況的重要指標，企業需要形成對現金流量管理的正確認識，加強財務風險管理，在分析現金流量表中的各項指標時，建立完善的現金流量管理機制，從根本上提升企業現金流量管理水平，為企業更好的運營發展奠定良好基礎。