企業合理籌劃稅務的有效措施

于論河

青島浩海網絡股份有限公司財務中心

前言：隨著社會的高速發展，原有的社會經濟體制和稅務籌劃已經跟不上現在社會發展的腳步，不能滿足現階段企業發展的需求，甚至還會在一定程度上阻礙企業的發展，合理籌劃稅務有助于幫助企業節約稅收成本，實現企業利益最大化，提高企業經濟效益，并助推企業的長久可持續化發展，但是由于現階段稅務籌劃不能有效地滿足企業的發展需求，所以需要相關人員能夠對稅務籌劃加以高度重視，結合企業現階段的實際發展情況以及相關政策要求，制定有效且合理的稅務籌劃措施，并落實完善的稅務籌劃管理，提高企業稅務籌劃水平，并使稅務籌劃能夠發揮最大化的作用，推動企業的長久發展，本文主要圍繞企業合理籌劃稅務的有效措施展開相關的研究與討論。

一、籌劃稅務定義

通過在企業全面展開稅務籌劃，有助于推動企業的可持續化發展，并提高企業的經濟效益，擴大企業的經濟利潤。但是在當前的社會發展推動下，整體經濟形勢的轉變，使得我國各行各業都面臨著極大的發展機遇，但同時也是一項最大的發展挑戰，傳統的社會經濟體制和稅務籌劃與現階段的企業發展產生了一定脫節，在實際操作中，往往不能達到良好的預期效果。需要相關工作人員能夠根據現階段企業發展的實際情況以及相關規定要求對稅收籌劃進行深度分析，了解現階段稅務籌劃所存在的問題和不足，并加以優化提升，實現從根本上提高企業稅務籌劃水平。

二、稅務籌劃前提條件

在稅務籌劃實際的操作過程當中存在一定的前提條件，根據上述定義，我們了解稅務籌劃是一項完全合法合規，且具有一定籌劃性，目的性，風險性和專業性特點的一項針對納稅人的基本權利，與偷稅漏稅不同，是兩項完全不同且截然相反的概念，是一項合法節約稅收成本，降低涉稅風險的有效方法，并使企業的經濟利潤和經濟效益能夠得到最大限度的提升，為了更好地實現稅務籌劃能夠在企業當中得以有效落實，還需要企業滿足以下三項前提條件；第一，稅務籌劃不能與稅法相抵觸，通過充分了解國家相關稅收政策和地區相關政策，充分且合法地運用相關政策來操作稅務籌劃。確保稅務籌劃合理，合法。并在此政策的基礎上了解相關的處罰規定和執行力度，借此來規避稅收風險。第二，應具備超前意識，所謂的稅務籌劃就是指在稅收之前對企業稅務進行全面籌劃，這也就進一步代表著稅務籌劃具有一定籌劃性特點，需要企業在開始經營活動之前對其加以詳細計算，合理地控制稅負。第三，協調好稅務關系，并具備自我保護意識，遠離違法籌劃行為。在充分滿足三項前提條件的基礎上，結合現階段企業發展需求合理制定企業籌劃稅務措施。并保證稅務籌劃能夠在企業當中得以有效執行，并發揮稅務籌劃優勢，促進企業長效發展。

三、企業合理籌劃稅務的積極作用

1.節約稅收成本

通過在企業當中合理地籌劃稅務，可以從根本上幫助企業節約稅收成本。稅務籌劃的主要目的就在于降低稅負，減輕企業納稅負擔。在稅務籌劃當中，降低賦稅，減輕負擔的主要方式有兩種，分別是，第一，選擇低稅負。所謂的低稅負就代表著較低的稅收成本，而較低的稅收成本則意味著較高的資本回報率，直觀地體現出籌劃稅務低稅收成本的優勢。第二，滯延納稅時間，從中獲取貨幣的時間價值。通過在企業執行合理的稅務籌劃，并采取一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。使企業可以從中得到一筆“無息貸款”，以此來達到避免高邊際稅率或減少利息支出，減少稅收成本的效果，作為企業合理籌劃稅務的主要積極作用，可以直觀地帶給企業明顯的應用優勢，使企業的稅收成本能夠得到有效地減少，減輕企業的稅收壓力。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的減輕稅收負擔的行為都屬于節稅，是一種合法合規的現象，而稅務籌劃也是通過利用合法手段來幫助企業進行合理節稅，國家也十分倡導和鼓勵企業和納稅人合法節稅。

2.降低涉稅風險

降低社會風險也是企業合理籌劃稅務的主要積極作用之一。在經濟社會高速發展的推動下，為我國各行各業都提供了較大的發展空間，導致市場經濟競爭越發激烈，通過有效且合理地執行稅務籌劃，可以有效地達到降低涉稅風險的效果，增強企業的競爭力，使企業能夠在競爭激烈的經濟市場當中站穩腳跟，并始終位于經濟市場的不敗地位，以此來達到推動企業可持續化發展的目的。企業的涉稅行為會帶給企業一定的稅務風險，嚴重時甚至會影響企業的正常運營，阻礙企業的長效發展，而且還會造成企業形成不良的企業形象，減少企業的競爭力。而稅務風險是無法避免的，通過企業積極執行合理地籌劃稅務，有利于發揮稅務籌劃優勢，從根本上規避風險，降低涉稅風險，使其轉變為低風險甚至零風險，并且在一定基礎上合理預防稅務風險發生。所以需要企業對稅務籌劃加以高度重視，以相關法律規定政策為基礎結合企業自身發展制定有效且合理的稅務籌劃體系，實現稅務籌劃在企業內部的有效執行，降低企業涉稅風險。

3.獲得資金的時間價值

在一個企業的發展過程當中，資金與時間作為兩項必不可少的重要發展因素，可以直接決定企業的可持續化發展，資金決定著企業一切經營行為的運行，而時間則是企業發展的基礎條件，是企業發展的驅動力，通過對資金在一定時間內加以合理的管理運用，使資金能夠發揮最大限度的價值，甚至超脫原有資金數額的束縛，使企業能夠從中獲得最大的經濟財富，提高企業的經營利潤與經濟效益，并為促進企業的長效發展奠定重要的理想根基。在當前新市場經濟體系之下，很多企業在發展過程中會面臨著一些問題，而有效地納稅籌劃可以規避問題的出現，并獲得資金的時間價值，推遲納稅時間，并在此的基礎上同時獲得資金與時間，企業擁有一定方法對其加以合理管理及運用，使資金能夠在一定時間內獲得最大的財富，來滿足企業的發展需求。

4.保障企業和相關主體權益

稅務籌劃本身就是納稅人獲得最大稅收利益的籌劃方法，是納稅人的合法權益。納稅是每個公民應盡的義務，是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。而在一個企業發展的過程當中，涉及企業和相關主體的經濟權益，就比如員工的個人所得來說，企業按照哪種納稅標準來進行納稅可以直接決定著員工的個人所得利益，我國針對不同社會的人群所采用的稅率各有不同，有效的稅務籌劃能夠針對每一名員工的實際個人所得，保障了企業和相關主體的權益，并非關注企業自身的稅務籌劃利益，而是真正做到了共贏，追求共同發展。

四、企業稅務籌劃方法

1.合理籌劃稅基

合理籌劃稅基是企業稅務籌劃的主要方法之一，稅基關系著一個企業的稅務籌劃，因此對其應該科學而合理地籌劃。若實現了稅基的科學合理籌劃，這樣便能有效減小稅基，通過稅基合理安排時間，以此實現企業在稅率、納稅以及減免稅等方面都合理的情況下獲取最大的利益，從而達到有效節稅的稅務籌劃效果。而絕對的節稅技術，是在符合法律規定條件下來進行展開盡量爭取獲得減免稅待遇，以實現減輕稅負的目的。

2.充分利用稅收優惠政策

我國為鼓勵各大企業快速發展，支持企業進行科學合理的稅務籌劃，致力于減少企業的稅收壓力，推動企業的可視化發展，頒發了多項關于稅收的優惠政策，這是一種國家性質的經濟政策，而企業通過利用這種優惠政策來進行稅務籌劃是一種可行性較高且合理合法的有效方法。在企業稅務籌劃的過程當中，企業通過利用稅收優惠政策所展開的稅務籌劃，可以達到良好的稅務籌劃效果。相對于其他的稅務籌劃方法，通過利用稅收優惠政策所達到的稅務籌劃效果，相對來說可行性較高，并且難度較低，具有較高的籌劃效果，所以需要企業能夠對稅收優惠政策在以合理利用，充分了解國家當前所頒發的稅收優惠政策以及地區頒布的相關優惠政策，并在獲取相關機構許可的基礎上對其加以合理利用。

3.合理利用稅率差異

合理利用稅率差異也是一種有效展開稅務籌劃方法，企業通過借助稅率差異開展稅務籌劃，通常以價格轉移技術為主，也就是說通過利用關聯企業之間的業務來往與交流，來展開稅務籌劃，使關聯企業都能適應低稅率的稅務籌劃，以此來實現企業經濟利益最大化的籌劃效果。在實際的應用過程當中，企業需要對稅率差異進行全方面了解，并通過資金，勞務，貨物等多種方式來實現利潤在各個關聯企業之間的有效轉移，并且整體關聯產業都能夠很好地適用低稅率，以此來達到總體關聯產業實現綜合降稅的效果。

五、企業合理籌劃稅務的有效措施

1.制定明確的稅務籌劃目標

制定明確的稅務籌劃目標是企業合理籌劃稅務的有效措施之一，需要相關人員加以高度重視，只有制定明確的稅務籌劃目標，才能更好地確保稅務籌劃能夠在企業內部得以有效執行。千里之行，始于足下，明確的稅務籌劃目標有助于幫助企業明確稅務籌劃方向，制定稅務籌劃方案，并保證稅務籌劃的合理性。通常稅務籌劃的主要目標在于減少企業的稅收負擔，實現合理合法降稅，并在此的基礎上實現企業經濟利潤的最大化，提高企業的經濟效益，基于這一主要目標，需要企業能夠在了解相關國家政策以及地區政策的基礎上進行合理分析，制定符合現階段企業發展需求的稅務籌劃目標。并以目標為導向確定企業項目計劃，制定企業稅務籌劃方案，以此來保障企業稅務籌劃能夠在企業內部得以有效落實，并發揮最大效用，達到降低稅收并提高經濟效益的最終目的。

2.加強對稅務籌劃認識和投入

加強對稅務籌劃認識和投入同樣也是企業合理籌劃稅務的有效措施之一，對于當前企業的發展情況來說，由于我國整體經濟形勢的轉變，使得我國企業面臨著最大的發展區域，但同時也是一項十分嚴峻的發展挑戰，在這當中，由于社會的發展，使得傳統的籌劃稅務方法與措施與現階段企業的實際發展需求不符，導致稅務籌劃在企業內部很難實現有效落實，其主要原因就在于落后的思想觀念使得企業對稅務籌劃的認識不足，很難正確認識到稅務籌劃的重要性，并且對稅務籌劃投入不足，很難支撐稅務籌劃在企業內部的有效執行。針對這一問題，加以深度分析，了解問題的主要源頭還要歸根于企業對稅務籌劃的不夠重視，所以需要通過加強對稅務籌劃認識和投入來實現企業的合理籌劃稅務。首先，企業領導需要起到模范帶頭作用，積極帶領員工展開學習，圍繞我國現如今稅收相關政策和地區相關政策以及稅務籌劃方法展開學習，了解稅務籌劃與偷稅漏稅之間的區別與界限，在不觸碰法律的底線上，合理制定稅務籌劃方案，并組織研討會，針對稅務籌劃的落實展開分析，明確了解稅務籌劃對企業發展的重要性，實現從根本上加強對稅務籌劃的重視。其次，以此為基礎，加大資金投入力度，完善人才的后續保障，積極引進先進人才，并投入人才培育資金以及稅務籌劃成本。

3.加強專業人才隊伍培養與建設

在知識經濟時代，人才決定一切，誰搶先擁有了人才，誰就能立于市場經濟領先地位，通過加強專業人才隊伍培養與建設，有利于實現企業的合理籌劃稅務。針對當前企業合理籌劃稅務來說，其存在的主要問題就在于人才的缺乏，導致人才不足以支撐合理籌劃稅務的相關需求，從而造成稅務籌劃沒有發揮有效作用。所以要想有效地改變這一現狀，首先就需要加強人才建設，在稅務籌劃成本的基礎上，加強人才的后續保障建設，完善人才保障機制，以此作為亮點廣納人才，吸取人才，引進人才，組建專業的稅務籌劃隊伍。其次，加強人才培養，在企業內部定期展開相關的教育培訓活動，從思想方面加強納稅籌劃隊伍的認知，使其能夠正確認識到稅務籌劃對企業長遠發展的重要性，并通過落實一定的激勵措施來調動稅務籌劃人員的工作積極性，使其能夠積極主動地投入的稅務籌劃工作當中，提高稅務籌劃質量及其效率，優化稅務籌劃水平。同時，從能力方面加強稅務籌劃隊伍專業能力發展，學習先進的稅務籌劃方法及其技巧，再結合企業實際發展情況下對其加以適當調整，符合企業發展需求，并保障稅務籌劃能夠在企業當中發揮有效作用，助推企業發展。

4.建立完善的稅務籌劃數據庫

完善的稅務籌劃數據庫是實現企業合理稅務籌劃的有效措施，任何稅務籌劃方案都是在一定時間，一定基礎上進行執行，具有較強的針對性和基礎性。在稅務籌劃的風險性特點當中，明確提出稅務籌劃可能會由于多種因素的影響，導致稅務籌劃存在風險，使企業在不自覺情況下采用了導致企業稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得稅收籌劃的結果背離預期的效果。而要想有效地避免這一問題發生，首先就需要建立完善的稅務籌劃數據庫，在數據的支撐下制定符合企業發展的稅務籌劃方案，以此來確保稅務籌劃能夠在企業內部得以有效落實。通過在企業內部完成信息化建設，利用現代化的科技手段來完成數據的收集與處理，通過充分利用網絡技術建立完善的稅務籌劃數據庫，使數字之間能夠實現互相傳遞，在大量的客觀材料基礎上形成完整且準確的稅務籌劃數據。其次，在數據的基礎上，結合企業自身實際發展，增強稅務籌劃方案與企業之間的適配度，以此來實現稅務籌劃。

總結：總而言之，在當前社會的發展形勢下，各行各業的快速發展使得我國整體的經濟形勢有所轉變，經濟體制與稅務籌劃在現代社會高速發展的推動下有所脫節，不能滿足現階段企業的發展需求，所以需要相關工作人員對稅務籌劃加以高度重視，結合企業現階段的實際情況以及國家的相關規定政策落實合理及有效的稅務籌劃措施，提高企業自身稅務籌劃水平，并最大限度發揮稅務籌劃優勢，節約企業稅收成本，降低企業涉稅風險，并最大限度地獲得資金的時間價值，保障企業和相關主體權益，使企業能夠獲得最大化收益，促進企業的長效發展。