基于財務共享模式下業財融合探究

蘇家祺

（北京中交華安科技有限公司，北京 100088）

企業財務管理和業務管理融合是推廣業財融合、促進企業高質量發展的最佳路徑，是企業共享經營信息的重要方法。不過當前很多企業尤其是小微企業對業財融合的認識不夠深刻，沒有高度重視并且推進業財融合工作，這不利于企業長遠發展。通過業財融合可以提高企業的經濟效益，實現企業價值最大化，有助于防范企業經營管理、內部控制中的風險問題，有助于企業經營管理水平的提升，有助于各個部門團結合作。為了實現企業精細化管理需求，精準管控經濟業務，發揮財務部門在企業經營管理、業務優化等方面的價值，應加強推進業財融合，助力企業高質量發展。

一、財務共享、業財融合管理概述

（一）財務共享

所謂財務共享，指的是財務人員通過制定的統一辦公方式集中綜合處理企業日常運營中的共性和標準化業務。各個部門可以利用共享平臺傳輸系統化的數據，保證便利、準確地獲取財務信息，這種方式有助于各個部門業務處理水平和效率的提升，支持企業高質量發展。同時，工作人員利用共享服務平臺整理分析各項資源，這對于角色數據的深入挖掘十分有利，并且有助于企業整體資源核算成本的提升、資本成本的節約，最終達到企業市場競爭力提升的效果。

作為信息時代的創新型管理模式，財務共享平臺建立的中心為顧客的實際需求，通過集中管理企業財務業務，實現內部管理效率的有效提升，工作人員可以在共享服務中心統一集中處理相關業務，實現標準化、一體化的落實企業業務工作，同時便于其他部門業務的順利開展，推動企業朝著健康、長遠的方向發展進步。

（二）業財融合

業財融合主要是深入結合企業財務管理和日常業務活動。具體來講，業財融合就是業務部門掌握一定財務知識基礎上向財務部門及時、準確地反饋自身進行的每一項涉及經濟的業務信息。財務部門在對經營業務有了充分了解的基礎上，以業務部門反饋的信息為基礎處理分析各項數據，并且判斷數據信息，向各個部門反饋，支持企業長遠發展。

業財融合主要涉及三方面內容，分別為財務分析、資源配置、風險管控：

第一，財務分析。企業財務管理部門通過業財融合將各個部門反饋的財務信息更加精準且全面地收集整理，科學地分析整合這些數據信息，進而支持企業戰略決策。通過這種方式有效將各個部門之間溝通和資源共享能力加強，推動企業科學、長遠的進步。

第二，資源配置。企業實現業財融合后的資源配置涉及企業自身以及客戶。經過業財融合，企業深入業務前端，管理策略更加具有針對性。同時，通過合理配置資源，可以提高各項資源利用率，確保企業朝著原本的目標發展進步，盡可能地將客戶需求滿足，保障企業長遠持續發展。

第三，風險管控。在具體業務中融入財務管理，借助財務管理實現從監督轉換為事前預判、事中控制、事后監督的管理模式，對業務流程各個重要控制節點進行把控，從而將企業經營風險改善、降低。業財融合背景下，財務人員不但要具備專業的財務知識，還要對經營業務流程、技術有充分詳細的了解，通過分析預判財務數據向業務部門及決策層反饋數據信息，支持企業經營決策。業財融合可以幫助企業對自身未來發展可能遇到的風險進行準確的預測判斷，并且提前采取防控措施，這對于降低風險因素對企業產生的經濟損失大有裨益。

二、財務共享模式與業財融合對企業價值提升的助力作用

企業建立和發展財務共享模式和業財融合模式是一個長期的過程，兩者相輔相成，需要不斷改進優化，并且均推動企業價值提升。財務共享和業財融合的構思均站在企業發展戰略目標這一基礎上，并且隨著在企業經營發展、市場競爭環境變動的同時可以進行調整優化。財務共享模式在統一的平臺上匯集整合企業財務數據和非財務數據，在平臺上可以有效連接業務數據和財務數據。財務共享和業財融合在企業管理中的應用有助于高效地整合、梳理、分析其價值鏈，繼而采取針對性的價值鏈增值措施，將非增值活動減少或者刪除，改善傳統滯后、分散的管理模式，將企業經營管理活動朝著全面、實時、有效的方向轉變。在企業管理中落實業財融合理念有助于推動企業財務管理中的經濟業務記錄員轉變向企業決策參與者。以業財融合為基礎監理的財務共享平臺，可以有效協調企業的財務和業務，將業務部門運營中的不足進行改善，通過創造價值鏈環節推動企業價值的提升，比如業務部門可以給出關于企業投資、融資、資源配置等方面的建議。企業未來經營模式轉型、自身價值的提升必然要經歷財務共享模式和業財融合這一階段。

三、財務共享模式下業財融合措施

某大中型企業以財務共享平臺為基礎促進業財融合，在搭建、優化、再造等運行中發揮了財務共享平臺的作用，并且取得了一定的成績，得到如下啟示。

（一）初期平臺搭建

搭建財務共享平臺要以實現財務、業務集中化處理為目標，在財務共享平臺中集成業務、財務各項信息。相比于傳統的電算化軟件記賬模式，財務共享平臺可以統一財務處理流程，標準化處理財務數據信息，這為業財融合工作的推進奠定了堅實的基礎。具體來講共享平臺在業財融合工作中的成效如下：

1．集中會計信息。通過信息化手段建設的財務共享平臺能夠實現企業各項業務財務工作的統一管理，比如會計核算、資金收付等。管理者在共享平臺這一電子信息技術的支持下，將業務附件第一時間上傳分享，相關工作者根據資料及時完成企業經營情況的判定，并且利用共享平臺記錄各項數據信息。此外，數據庫有著較大的儲存信息的能力，管理者借助其這一優勢可以將各種業務和財務信息進行篩選、整理、歸集和分析，進而支持管理制度的建設和優化。

2．統一核算標準。在建立財務共享平臺之前，很多企業業務部門和財務部門之間信息溝通存在一定時間、空間上的障礙，同時其數據標準口徑也存在差異性。財務共享平臺的優勢之一在于可以集中處理業務信息，在共享系統中嵌入業務核算標準和制度，可以在企業層面統一業務部門和財務部門的管理標準，提高管理效率，確保兩部門之間無障礙溝通。

3．固化業務流程。財務管理的基本內容都可以涵蓋于業財融合內控體系共享平臺業務流程中，在標準化流程指導下，無論是財務部門還是業務部門都要按流程辦事，提高工作準確性和標準型，整個過程堅持遵守法律法規基本要求，加強業務行為規范管理，切實提升企業信息可靠性、有效性，這有助于健全業財融合內控體系。

（二）中期平臺優化

1．規范客商管理，支撐業財融合。管理者利用業務系統數據自動生成單據后，深入分析挖掘數據信息中的價值，系統在匹配結果后，可以精準地將客商信息顯示出來并且向管理者反饋，通過這種方式業務部門和財務部門可以對客商信息有全面準確地掌握，進而推進兩個部門信息的高效準確融合，確保管理信息集中統一，兩部門可以更加客觀高效地評估客商情況，并且制定關于客商評價的表格，設置黑名單，重點對其付款能力、付款周期等各個方面進行判斷，這對于業務部門合同談判簽訂、客商錄用等決策大有裨益。企業通過事前評價能夠將自身經營風險有效降低，避免客商違約。財務部門在業務執行中能夠對業務進度進行動態跟蹤，發揮財務管控的監督價值。

2．全面預算管理，促進業財融合。企業資源合理配置、提升資源利用價值以及企業經營成本是開展全面預算管理的終極目的，企業預算管理中應堅持“全員、全面、全程”的原則，在業財融合全流程中融入預算管理理念。全面預算管理是財務共享平臺中重要的模塊，其基礎為業務預算，通過精準測算將業務全面預算準確度提升，以全面預算管理模塊為切入點匯總分析預算模塊，對業務預算方案進行客觀評價，并且根據企業發展目標進行合理的優化，保證符合未來發展趨勢。

企業在落實全面預算管理時，重點關注的是預算執行情況，管理者對比分析實際預算執行情況以及計劃情況后明確其中的差異，并且反饋給業務部門，從而指導其改善和調整經營活動，切實達到事前審核、事中控制、事后分析的目的，實現精細化、線上統籌管理。預算管控以合同執行情況為主線，有效避免發生超預算問題，有助于高效落實預算目標。

3．加強資金監管，推動業財融合。資金是現代企業運營發展的圭臬，在共享平臺中嵌入資金計劃模塊，采用自動匹配比照、科學控制實現可視化管理貨幣資金，保證高效落實資金計劃；采用銀企直聯、財務機器人等智能結算模式，將傳統人工操作舞弊行為、人工差錯等問題避免。

4．完善稅務管理，深化業財融合。近些年國家有著較大的稅收優惠等稅制改革力度，在升級推廣“金稅四期”中越來越嚴格的監管稅源、征管等工作，企業也在不斷增強自身稅務風險管理、稅務價值創造意識，企業業財稅一體化發展越來越依賴智能化、信息化技術。

財務共享平臺中設置稅務管理模塊。利用B/S架構完成增值稅發票管理流程的建立，稅務管理模塊涵蓋業務系統客商信息、結算信息等開票信息；稅務管理模塊負責綜合分析企業稅負、開票時點、進銷項匹配等信息，并且向財務管理部門傳送分析結果。

5．構建管理體系，夯實業財融合。企業加強大數據庫的建設，積極引入Echarts等軟件。借助分層架構體系初步搭建管理駕駛艙，形成的BI數據中心涵蓋各個業務模塊數據，可以展示經營概況、風險預警、資金管理、成本分析、共享運營、成本分析六個模塊，系統可以直接生成圖形，保證管理者快速了解掌握核心指標，支持管理者決策。

（三）后期平臺再造

1．深度對接業務部門和財務部門

借助大數據再造的財務共享平臺深度融合了企業業務與財務，財務共享平臺有效對接企業經濟管理、工程、OA辦公、資金、報表等系統，在平臺數據庫中導入企業財務流、業務流、信息流，規范化、標準化地完成系統流程的建立和落實，各個部門實現互通互聯，提高了工作效率，并且有助于節約企業經營管理成本。再造后的財務共享平臺可以保證部門之間聯動協作、共享數據信息，業務信息更加精準。比如各個業務部門和財務部門借助系統可以同步跟進各種復雜情況，解決采購銷售業務頻率高、數據采集量大、工程物資種類多、客商來源多元化等難題。

2．業財并駕齊驅強化風險把控

平臺對接節約了財務人員的工作時間，進而更加深入客觀地開展財務風險評估，提升財務風險管控水平。財務共享平臺優化后增加了紅綠燈預警智能管控系統，同時結合OCR技術設置各種規則。財務機器人按照邏輯完成審核，將人工審核工作減少。在財務共享模式下，業務人員借助平臺數據挖掘技術客觀分析業務管理中的不足并且提前采取風險防控措施，降低業務風險發生概率。

3．推動精細化管理

第一，數據質量治理，提升信息價值。數據庫是業財融合的基礎，財務共享平臺經過優化后設置統一的數據庫，按照統一的標準處理數據；設置數據標簽，管理者通過索引指示快速查找鎖定需要的數據信息；利用智能化模型建模開發數據、匯總并解析數據，為業務前端調取使用數據信息提供便捷。

第二，信息全面整合，提升經濟效益。通過持續優化數據處理平臺，財務共享平臺中涵蓋業務部門、財務部門所有數據信息，管理者可以利用ID字段處理碎片化數據，并且從不同角度完成信息整合，經過優化，財務部門管理模式涵蓋多種信息，比如成本、安全、收入、預算等，采用串聯或者并聯方式耦合、輸出結構型數據，有效控制各個經營環節，高效落實企業經營利潤目標。

四、業財融合保障措施

（一）打破數據“壁壘”真正實現數據共享

當前，很多公司建立的業財融合系統能夠將數據根據流程單向傳輸，然而逆向傳輸，數據閉環等工作尚無法真正實現。本質上來講，數字中心的建立是為業務融合提供有力支持，可是在開發運用中，由于標準化程度不足、系統接口不統一、各單位采用的準則不一致等問題，而導致數字中心不能充分發揮應有的作用。因此，業財融合系統需要實現可逆向、可循環、可充分利用。數據中心需要進一步加強數據重復利用能力。很多企業期盼能夠充分使用“數據”，增添重復使用的模塊方式及完備的運行機制，從而實現提高運營質量和效率、提升用戶體驗的目的，使工作人員可以實現數據分析、高附加值的工作，進而提高決策科學性，增加產品創新力和市場競爭實力，最終達到管理水平與經濟效益雙贏。因此，針對系統平臺開發應當保證各模塊、各環節的數據流向問題，避免數據庫變為一潭死水，要切實做到數據共享。

（二）培養業財融合專項人才

參與業財融合項目開發的技術人才及專家可以是本企業信息技術部門的工作人員，可以是外部聘請的人員。業財融合項目開發不但需要專業的技術支持，且企業內部員工的參與和建議也很重要。不管是項目調研過程中還是平臺測試過程中，內部員工的意見或建議對項目開發的進度和效果有一定影響。并且，員工業財融合觀念對項目開發順利開展也有重要影響。各個公司在內部員工中加強業財融合理念宣傳，通過多元化的培訓教育方式，提高員工參與業財融合平臺建設的積極性和機會，例如組織業財融合理念培訓、微信群推送、遠程學習、經驗分享等，結合員工工作內容對業財融合項目進行優化和完善，更多地解決業務財務的實際問題，將業財融合理念從理論與前端業務相結合，理論聯系實際促進業財融合，助推企業財務管理及經濟效益得到提升。實際過程中，加強財務人員與業務人員的溝通交流，財務人員深入了解經營業務的模式及機制，業務人員也可以企業財務工作的相關內容和需要獲取的相關支持。為了統一業財融合的思想，建立獎懲機制，給予思想積極、支持到位的員工肯定和獎勵，幫助財務部門與業務部門的聯合，推動業財融合項目建設和實施。

（三）基于實際開發進度穩定推進上線工作

系統平臺開發不應追求完成“任務”，需要結合實際開發需求、具體評價、實際開發進度等規劃上線時間，反之，會加大開發人員和業務財務人員的壓力，給系統平臺開發進度帶來影響，嚴重的可能會出現“偷工減料”“以次充好”等現象，不利于保證系統平臺開發質量。銷售二級營銷平臺上線時間無法精準實現，同時個別企業上線運營過程中，會發生數據安全受到影響的問題，這些都是由于急于上線導致的。因此，系統平臺上線前需要結合現有業務數據進行反復測試，避免各環節存在缺陷，然后再確定上線時間，不能為了上線而上線。

（四）應收賬款管理方法

針對應收賬款管理環節，業務財務想要實現對賒銷業務實現管理與控制，相關企業應當對應收賬款管理制度和規范進行制定，保證應收賬款得到事前、事中、事后閉環管控。事前，對客戶資質信用進行調研考察，針對客戶的競爭實力、經營現狀、財務狀況、過往賬款結付等方面進行全面調查，依據采集到的相關信息評價客戶的信用程度，需要注意的是，并不是對全部客戶予以信譽評價和管理，主要針對賒銷的分銷、政企這兩類客戶。事中，對具體業務進行審核，每一次的賒銷業務都要經過業務財務審核通過后才可以發貨，保證信用管理切實發揮作用；另外，當客戶信用額度使用一些后或信用等級下降達到一定程度后，業務財務應當督促相關業務工作者及時催收賬款，否則客戶將被暫停業務，這樣能夠促進應收賬款回收率得到提升。事后，實施應收賬款動態化分析與跟蹤，根據賬齡情況了解客戶經營狀況，對賬款的收益與費用進行對比衡量，從而優化收賬制度和催收政策，提高應收賬款管理效果。對于政企客戶的賬款回收難的問題，企業需依據不同回款額給予相應的額外績點獎勵。除此之外，企業應收賬款的回收需要做到責任到人，誰銷售誰負責，避免銷售人員為了銷售業績達成而隨意賒銷。并且，制定與執行回款考核制度，以激發銷售人員的追款積極性，提高應收賬款回收率，縮減回款周期。

五、結束語

全球經濟以及財務共享模式的快速發展為企業業財融合帶來了新的發展機會。現階段部分企業的業財融合工作推進中依然存在一些不足，在未來需要加強相關管理機制的建立和優化，提高部門信息準確性，提高企業市場適應能力，確保能夠滿足市場發展需求，積極推進業財融合和大數據等現代信息技術的應用和統一，促進企業健康長遠的發展。