建立集團結算中心防范企業資金風險的管理策略探討

趙小翔

（廣東省廣弘資產經營有限公司，廣東 廣州 510000）

資金結算中心作為負責集團企業資金調度和管理的主要機構，在資金結算中心中建立賬戶、辦理結算的企業單位也就是資金結算中心的成員單位，在資金結算中心運行過程中，也就是對各個成員單位辦理結算業務。結算中心能夠對各個成員單位資金運行情況進行監督與管理，將集團企業資金整合的優勢全面發揮，保證資金使用安全，給集團企業創造更多的經濟效益。當前，大多數集團企業采用資金集中管理模式，也就是通過資金結算中心模式促進資金使用率的提高。

一、資金結算中心作用概述

（一）統一資金結算，節約結算成本

資金結算中心的主要作用之一就是內部結算，通過成立對應賬戶辦理資金結算等業務，從資金管理角度分析，進行資金集中規劃和安排，實現集團企業資金的高效使用，促進資金結算水平和收入資金歸集速度的提升，給各個單位辦理業務結算提供便利條件，讓各個單位之間獨立的賬戶調整為由資金結算中心統一和銀行管理，便于單位之間結算，提高財務工作水平。集團企業內部下屬部門之間關聯交易無須在外部銀行配合下進行，只要在內部結算中心配合下，在各個子賬戶中進行資金調配，達到結算目的，從而幫助集團企業節省結算成本[1]。

（二）科學調配資金，減少融資成本

在集團企業經營中，可能會面臨在某個結算內一些單位資金出現盈余或者短缺的狀況，而資金結算中心通過吸收收款方式將集團企業內部各個核算單位暫時閑置或者分散的資金進行統籌安排。通過集中管理方式對集團公司資金進行結算與管理，控制資金流向，將資金應用優勢充分發揮，通過科學調配資金，優化資金發展結構，盤活存量資金，防止資金大量冗余，提高資金使用效率，在集團企業中真正做到減少融資成本。

（三）提高企業信貸信用等級，幫助企業快速融資

在集團企業中，各個單位發展缺少均衡性，因為集團企業下屬各個單位經濟效益和發展實力各不相同，使其在獲得銀行貸款方面存在不平衡性，這種不平衡性在某種程度上將會制約集團企業更好地發展。在集團企業內部成立資金結算中心，旗下各個單位不會單獨和銀行部門產生信貸關系，讓集團企業對外信用不斷提高，更容易在銀行獲得融資資金，降低融資成本。

二、資金結算中心功能分析

（一）資金統籌管理

資金結算中心負責對集團企業資金進行管理，對集團及下屬單位資金科學規劃和安排，對各個單位資金收入、支出等情況進行監管，控制集團內部融資活動。從事前、事中、事后等多方面入手，形成一套完整的管理模式，通過資金集中管理和安排，強化集團企業各個人員管理意識，避免企業內部資金大量閑置，防范資金支付風險。

（二）資金融通

資金結算中心通過采用吸收存款、歸集等方式把集團企業下屬單位賬面資金余額進行集中管理，把閑置資金匯集到集團企業賬戶中，形成資金支持，在集團下屬單位需要資金的情況下，給其提供貸款等服務，從而實現集團企業資金的科學調配，防止集團下屬部分單位資金閑置，而部分單位資金短缺，需要向外部金融機構貸款，避免發生“存貸雙高”的狀況，強化資金結算中心資金管理職責[2]。

（三）資金收支監管

資金結算中心的職責就是對集團企業下屬各個單位資金收支過程進行追蹤和監管，通過建立銀企直聯系統，對下屬單位資金運行過程動態管理。對于各個資金收支情況進行安全檢查，對各個單據和支付審批依據進行審查，讓集團企業下屬各個單位資金收支情況得到全程監督，從根本上減少資金支付風險發生。

三、集團企業面臨的資金風險

（一）缺少完善的資金管理體系

在開展資金集中管理工作之前，應構建一套完善的資金管理體系，規范收支流程。集團企業可以結合國家發布的相關法律和政策、企業現有管理體系、發展戰略等，對資金管理方案適當調整，確定資金管理方法。當前，集團企業已經建立了一套資金管理體系，其中包含資金調度、資金撥付、融資等內容，但是，隨著資金結算中心的出現，資金管理系統業務模塊數量增多，業務流程更加細化，當前的資金管理體系已不能滿足業務管理要求。隨著資金結算中心的出現，對于集團企業內部資金整合、借款、擔保、資金結算等內容細化處理，未能建立相應的管理體系，權責分配不清晰，在資金匯集、調撥、內部借款等方面缺少體系支持，從而給資金結算中心工作開展帶來一定影響，增加資金管理風險。

（二）資金預算管理不規范

大部分集團企業在資金管理過程中，按照以收定支、量入為出的管理要求，實施資金預算管理工作。當前，集團企業和下屬單位在資金收支方面已經采取資金預算管理模式，但是，由于預算客觀因素影響和業務部門對資金管理重視力度不高，在編制預算管理方案過程中，缺少對資金的科學規劃和安排，可能會出現資金預算編制比較隨意的狀況。資金結算中心不能了解各個業務部門資金預算執行情況，資金預算編制沒有在預算期限內對各個項目統籌規劃，使項目資金在實際執行中可能會出現各種問題，與編制的預算之間偏差明顯，嚴重影響預算管理效果[3]。部分集團企業下屬單位在預算執行過程中缺少有效約束，時常會出現沒有經過相關部門審核，隨意調整預算，使得預算實際執行和原有資金預算之間出現偏差，資金預算執行監管不嚴，容易引發一系列問題。

（三）資金歸集程度有待提高

集團企業在成立資金結算中心之后，對集團內部之間內采取資金集中管理方式，資金歸集模式主要是結合下屬單位資金收支情況進行手動歸集。集團企業對成員單位監管不嚴，集團和成員之間的合作銀行建立了賬戶授權和歸集協議，在實際工作中，各個下屬單位開設的銀行賬戶缺少統一性，在集團主要合作銀行之外開設賬戶，給資金歸集工作開展增添難度。一些銀行為了自身利益和發展，不愿意主動把下屬單位資金歸集到集團企業中，使資金依然白存在下屬單位銀行賬戶中，可能會發生資金歸集度不高的狀況。在這種情況下，集團企業不能對各個單位資金實際情況有所了解，無法實現資金集中管理，影響資金池價值發揮，弱化集團企業資金管理效能，增加資金管理風險。

（四）信息化水平相對較低

一些集團企業在銀行CBS系統作用下，建立了線上資金結算平臺，平臺包含的功能有資金結算、資金動態監管、內部資金拆借、融資信息管理等。集團企業范疇內合作的銀行幾乎都開發了CBS系統，當前已經實現對資金的動態監管，但歸集職能沒有得到充分發揮。集團企業資金結算中心的信息化建設水平有待提高，集團對下屬單位資金集中化管理不足，資金管理信息化水平偏低，處于起步發展階段，沒有形成一套專業化的資金信息化管理平臺，使用的資金管理模塊較為簡單，不能對各個成員單位資金使用情況和資金信息化管理狀況有所了解。例如，資金結算系統和會計核算系統連接、資金使用分析、預算執行管理等功能沒有實現。

四、建立集團結算中心防范企業資金風險的管理策略

（一）完善資金管理體系

構建一套完善的資金管理體系，可以給資金管理工作順利進行提供支持。在今后資金管理過程中，集團企業應完善資金管理體系，根據企業資金結算中心運行情況和職能，確定各個資金管理模塊權責和執行程序，細化資金管理內容，從資金收支結算、銀行賬戶開設、發票管理、資金拆借、資金歸集等多方面入手，優化資金管理流程，實施全過程資金管理。在現有資金管理體系上，對資金結算中心新業務進行整合與處理，細化資金管理內容，在日常業務中，結合實際情況對資金管理體系進行調整，加強資金管理體系實施過程檢查，給企業資金管理風險防范提供支持[4]。集團企業還要對體系實施過程進行追蹤和監管，在完善資金管理體系的情況下，才能將其落實到位，在完善體系以后，加強體系執行過程監管，保證企業更好地防控資金風險。

（二）加強資金風險防范機制建設

提高集團企業資金管理風險防范水平，需要加強防范機制建設，把增強資金風險管理能力作為重點，強化資金使用過程管理。以建立完善的資金管理體系為依據，科學劃分資金管理職責，明確資金管理流程，統一資金風險防范標準，采取有效的管理方式，建立事前規劃、事中控制、事后評估的工作體系，把風險管理和合規管理相互結合，滲透到整個資金風險防控活動中；從資金風險識別、評估等角度出發，根據集團企業業務特點，確定資金統籌管理方式，掌握投資管理、營運資金管理風險控制點，設定風險防控指標，通過對實際指標和標準指標之間差異分析，找到資金管理中潛在風險。通過建立風險預警機制，對資金運行過程進行動態追蹤和監管，細化財務管理指標，在出現異常情況下及時預警和處理，降低損失。

（三）提升資金管理集中度

在集團企業資金結算中心配合下，協調下屬單位與合作銀行之間的關系，把下屬單位銀行賬戶和CBS系統進行結合，減少下屬單位銀行賬戶數量。根據銀行統一管理要求，對歸集銀行設有統一賬戶，加強集團企業對下屬單位資金的有效管理，把下屬企業結余資金整合到資金池中，提高資金集中管理水平。通過采取資金集中管理模式，促進集團企業議價能力的提高，增加結余資金收益，強化資金統一管理，讓下屬各個單位負責人樹立正確的思想意識，形成資金統一調配和管理的格局，優化資金有償使用理念，節約成本，減少資金浪費。

（四）加強資金預算管理

在實施資金預算管理過程中，在集團企業資金結算中心的配合下，設定資金預算管理標準，確定資金預算管理指標，根據其類型細化處理，分配到對應的職能部門中。在資金預算編制過程中，相關部門根據實際情況，確定資金預算管理方案，集團資金結算中心把各個業務部門和單位資金預算進行整理，匯總成集團企業總資金預算方案。并且，把資金預算方案編制、審核、調整融入資金結算系統中，形成系統化、多層次的預算管理系統，使集團企業資金預算管理更加規范和科學，制定滿足集團業務發展要求的資金預算方案，加強對各個項目資金使用情況的預測和分析。在預算執行過程中，把資金預算分配到各個單位中，集團企業資金結算中心結合各單位預算執行情況，調整資金預算方案，分析下屬單位資金預算執行結果，把執行結果融入下屬單位績效考核中，提高資金預算執行效率，以保證集團企業資金的科學使用，防范資金風險。

（五）提高資金管理信息化水平

保障集團企業資金管理的安全性和穩定性，需要得到資金管理信息化系統的支持，信息化水平將會給集團企業資金集中管理效果產生直接影響，要求集團企業給予資金信息化管理系統建設工作高度重視，促進資金集中管理信息化水平的提升。通過借助集團資金結算中心管理軟件，加快資金集中信息化管理系統建設，和各個業務部門與下屬單位深入交流，從實際入手，參與到信息化系統建設設計活動中；優化資金管理流程，科學設置資金管理系統權責，落實集團企業資金風險監管，將信息化管理價值充分發揮，不斷開發資金管理系統功能和業務系統、核算系統、政府部門監督管理系統[5]。在業務開展過程中，動態優化和完善資金集中管理系統功能，加強資金全過程監督管理，對資金管理各項活動進行控制和調查，減少資金管理中各種風險因素的發生。

五、結語

集團企業成立資金結算中心，能夠幫助集團更好地處理資金運行過程中出現的問題，但是，如果僅僅為建而建，將無法發揮其實際價值，因此，提高資金結算中心的資金管理能力和風險防控水平才是根本。當前，部分集團企業資金結算中心在運行中面臨著一些問題，集團企業應以問題為導向，對問題產生的原因進行調研分析，據此建立一套完善的資金管理體系，強化資金結算中心管理功能，加強資金風險防范與管理，充分地發揮資金結算中心的管理功能，促進集團企業的健康、穩定發展。