企業的內控管理和風險防范

謝世哲

（三亞機場建設有限公司，海南 三亞 572000）

企業為促使各環節工作高效化實施，持續性將內控管理和風險防范視為強有力的抓手，全方位落實和執行國家相關規范和要求，以重新定位內控管理地位，將其作為各項業務開展的基礎，具體實踐過程中選取可行性較高的策略和方法，確保內控管理獲取較佳的效果。不容樂觀的是，企業內控管理和風險防范過程中，仍存在部分較為凸顯的難點無法解決，應結合時代發展客觀需求，明晰企業內部各項業務開展基本特征，有計劃、有組織提出相應的策略和方法，持續性做好內控管理工作，強化企業自身各類風險防范能力，顯著發揮財務風險防范、資金合理化配置等方面的作用。

一、企業的內控管理和風險防范的重要性

隨著企業實際發展過程中面臨競爭愈發激烈，為促使各項業務規范、標準化實施，需充分做好內控管理和風險防范，主要包含以下幾方面。

一是防控財務風險。財務管理是企業發展和運營中管理的重點內容，財務內控最為關鍵的是精準辨識財務風險，并對其做好合理化控制，對企業而言受多方面因素的干擾，財務風險顯著提高。開展內控管理過程中，應精細化分析各類經濟活動面臨的風險，科學、合理選取相應的策略和方法做好控制，以顯著控制財務風險，將其把控于企業可控范圍內，以此降低各類財務風險[1]。

二是提高資源利用率。企業內部資源有限，結合企業發展和運行基本特征，高效化配置和使用各類資源，以顯著提高各類資源使用效率，助力企業高效化發展。基于現下企業內控管理現狀分析，針對各類浪費現象需積極做好完善整合，并對各項資金全方位執行和使用過程中動態化追蹤和審評，以此促使各項資源凸顯自身能效和作用，避免資源使用率較低，導致資源予以浪費。

三是助力企業可持續發展。企業是國民經濟發展的基礎和關鍵，持續性做好內控管理和風險防范，有利于促使企業內部活動規范、有序實施，高效化開展各項工作，確保內部權責實現相互統一，不同程度促使權力約束和制衡，從源頭遏制隔離不良行為，確保內部工作效率及質量顯著提升，助力企業高效化發展。

二、企業內控管理和風險防范存在的困境和問題分析

（一）企業內部控制環境問題

內控建設與企業內部環境存在緊密的關聯，不僅作為內控的前提和基礎，而且是內控活動高效化實施的支撐，其實際包含內容較多，如內部組織架構、治理模式、企業文化等。

從當下實際發展現狀分析，主要包含以下幾方面：第一，企業管理人員對內控建設和風險防范有所忽視，對其建設認識存在滯后性，并未明晰強化內控管理和風險防范對企業發展促進作用，僅將內控管理視為簡易化制度框架，導致企業針對內控管理建設投入的資源有限，難以符合相關基本需求，不同程度干擾和影響內控管理體系的優化和完善。管理人員自身認知存在滯后性，導致企業內控建設過程中配合和支持度存在不足，干擾企業內控制度發揮自身能效和作用。第二，組織架構缺乏完善性。部分企業內控架構缺少完善性及合理性，無法將具體權責落到實處，導致企業資源浪費，產生多個風險漏洞。

（二）風險評估問題

企業內控管理體系實施過程中，其中風險仍是核心環節，最為關鍵的作用和能效是辨識和分析企業運營和發展過程中存在的各類風險，對風險認知不再局限于基本概念，更多是對風險做好識別和評估。人員對待風險的態度從原有被動化逐步轉變為主動化，更加助力企業掌握各類風險，持續性提高自身風險抵御能力，但由于風險評估控制起步發展較晚，現下企業風險評估仍存在部分困境和誤區。

如企業領導風險管理控制理念滯后，過度依附自身主觀經驗和意識，并未綜合性分析內外環境，考量企業自身風險實際承受力，甚至簡易化認為企業為獲取更多的經濟效益，需面臨較高的風險，運營和發展過程中缺少對風險管控的體系。

此外，風險防范體系有待優化和完善，無法對多元化的風險做好辨識和評估，更多止步于事后風險反饋和應對，對事前和事中管理有所忽視，無法形成全過程風險評估和管理體系，導致風險評估無法結合企業不同發展階段進行分析，仍將風險評估視為固定的環節，缺少靈活性和彈性，無法對企業運營各環節風險做好高效化控制。

（三）內控管理制度缺乏完善性

企業內部控制及財務管控完善性不足，無法符合當下實際需求，即便部分企業建立相應的財務管理和內控機制，但將核心重點放置于財務價值層面，對其自身功能存在偏差，導致財務正式管控過程中，僅將實際管理范圍納入財務預算、賬務報賬等，并未結合企業自身實際狀況，制定完善的內控制度，對其整體宏觀把控度不足，無法高效化開展財務控制工作。

同時，現下內控管理制度實際制定和執行力度不足，無法結合企業運營和發展狀況，動態化對整個內控管理制度做好調整和完善，導致其適用性及可操作性不佳，影響企業內控管理效果。此外，內控管理制度執行過程中，并未對其做好動態化監督，導致整個內控管理制度無法全方位落地，促使其執行止步于邊緣化，難以為企業高效化運行和發展做支撐。

（四）監督和評價問題

監督和評價不僅是針對企業內部各項活動的運行，而且是對企業內控運行和實施過程、結果做好靈活性監督和分析。就當下實際狀況進行分析，企業內控監督和評價不到位，無法將內部審計監督全方位落地，缺少獨立、客觀的內部審計機構，導致監督和評價工作無法高效化實施。內控管理實際執行結果評價并未做好充分使用，難以對內控管理制度進行動態化優化和完善，促使內控管理缺少完善性及先進性，難以客觀符合現代化企業高效化需求。

三、企業的內控管理和風險防范

（一）完善和優化企業內部控制管理環境

內部控制環境的優劣直接關乎企業生存和發展，需對其加以重視，需充分構建較佳的內控管理環境，為內控制度高效化實施和開展做支撐，對有效強化企業風險防范和內控制度至關重要，應充分結合企業當下和未來發展戰略為導向，主要包含以下幾方面。

1.樹立風險防范和內控管理意識。現下企業實際生存和發展過程中，樹立正確的風險防范和內控意識，以便于高效化發揮和凸顯內控制度自身價值和優勢，持續性強化內控文化建設工作，不斷做好宣傳和教育工作，顯著增強對風險管控和內控重要價值。企業內部相關管理責任人應處于內控基礎上，為后續全方位貫徹和執行過程中積極做好榜樣和典范，持續性做好各項執行狀況。

2.建立完善的內控體系。企業實際運營和發展過程中，仍存在多元化的風險，應堅持結合各環節實施狀況，構建與之相適應的內控制度，為后續各環節工作高效化發展和開展奠定良好的基礎。

首先，需客觀梳理和分析企業內部組織體系，明晰法人管理，以我國相關規范和要求為基準，嚴格做好依法治理和控制，全方位推行專家論證技術咨詢等機制。其次，精準掌握企業自身角色定位，積極變更財務會計人員角色和定位，做好各部門和人員進行協調和合作，顯著提高資金使用效率和成本管控水平。堅持以風險內控中責任、牽制，積極完善和優化財務管理、業務管理制度，并高效化貫徹和落實崗位和責任相互分離基本原則，按照企業實際發展現狀，構建與之相吻合的風險防控及監督協調機制[3]。

（二）全面評估和分析企業風險

新經濟發展常態下，企業面臨競爭愈發激烈，從原有經濟高速發展轉變為高質量發展，逐步處于轉型過渡的核心階段，企業內部業務不斷擴展和延伸，面臨的風險顯著增多，為促使企業各環節高效化開展，應全方位貫徹客觀企業風險，選取可操作性較強的策略和方法，應構建完善、有效的風險評估機制，實際開展環節活動之前，需從多層次、多維度評估和論證工作，針對其中易產生風險的業務，需建立與之相吻合的風險評估機構，主要全方位做好各類風險評估工作，此類風險實際評估需每年至少開展一次，將各類業務開展存在的風險降低至最小化。

應科學、動態化分析企業內外環境變更狀況，持續性分析環境實際變更的成因，分析該變化內部形成的風險，明晰各類風險形成的關鍵原因，為后續風險高效化策略和方法的制定和出臺做支撐。企業內部業務開展過程中，不同環節呈現的風險存在較大差異性，需按照企業業務開展客觀需求為基準，選用多元化的評估方法，同時與相關管理層人員進行有效的溝通，為后續內控持續性優化和改善做支撐。

（三）制定企業財務風險的防控措施

企業內部運行和發展風險防控，是內部各環節高效、有序落實的基礎和前提，為確保各項風險可控化，需充分將財務預算作為核心抓手，從前期編制至后續制定做好動態化控制，確保各環節資金應用均可實現可塑性。

財務預算是企業財務管理的“重頭戲”，需建立良好的預算編制流程，不斷促使內部制度更具規范化、標準化，實際編制過程中，應以實際狀況為導向，實現企業內部各環節業務精細化、具體化，掌握各成本實際類型，應建議結合實際狀況對整個預算做好動態化監控，確保各環節預算支出更具合理性、可靠性。預算執行作為一項復雜性工作，需對其全過程做好合理把控，建立全生命周期控制制度，并將其制度落到實處，通過報告制度形式完成信息反饋。

除預算風險控制外，需正確梳理相關業務程序，結合企業內部實際狀況，積極明晰各類活動開展的流程，綜合性做好分析，客觀、合理評估實際風險，明確其中核心關鍵點，有的放矢選取可行性較高的策略和方法，為健全各項規范制度做好支撐[4]。

（四）強化企業經濟活動內部監督

企業內部經濟活動逐步增多，為最大限度凸顯和發揮內部監督作用和價值，確保各環節業務開展有據可依，處于動態化監督環境背景下，顯著提高活動開展的質量，可促進企業可持續發展。內控監督權力均衡，始終是內控體系關鍵構成，是高效化貫徹和落實的基礎和前提，需建立內部權力實際分管制度，以此實現相互制約和監督。

首先，應充分結合企業自身實際狀況，建立與之相適應的審計監督部門，并促使其實施更具獨立性、客觀性，確保各環節工作職責明晰化，出現問題可實現責任可追溯化，將各項責任落到實處。應充分以企業內部各環節工作程序和要求為基準，構建完善的內部控制體系，對其執行充分做好動態化監督和分析。

其次，內部審計監督是企業內部各項活動開展和落地的基礎和前提，應充分結合實際發展現狀，從多維度、多層次開展，高效化做好事后審計監督工作，更需重視事前和事中監督工作，以便于實現全生命周期監督工作；應要求對企業自身資金管理作為綜合性審計監督工作，也需對各環節業務各項活動做好全方位審計監督。

最后，內部監督自身職能并非止步于監督層面，需與整個服務功能充分做好協調，最大限度發揮內部審計監督自身能效和價值，明晰企業實際運營和發展過程中內控薄弱點，明晰其實際存在問題的核心成因，以此有效提出與之相適應的策略和措施，持續性做好成本管控工作，充分完善和優化目標責任管理制度，若相關規范和要求不吻合，應積極明晰相應的職責[5]。

（五）確保企業內部信息傳遞與溝通暢通

為確保企業內部控制管理更加高效化，提高企業風險防范能力，需結合實際狀況，選取與之相適應的策略和方法，確保企業內部信息傳輸更具高效化、有序化，實現信息共享，有必要精準、可靠收集各項信息，為后續內部控制管理高效化實施做支撐。為積極實現該目標，有必要選取科學、合理的策略和方法，借助外界多元化的技術，搭建完善的信息共享平臺，有利于企業各部門和人員做好充分銜接，確保信息實現共享。

企業應充分掌握自身未來戰略規劃目標和風險狀況，確保企業內部擁有較佳的交流和溝通，為內部控制制度的落實和貫徹奠定良好的基礎。應積極選取內部信息交流和共享，做好財務部門與其他部門相互聯動，明晰各部門工作職責和關聯性，促進企業高效化實施，可實現企業內部各項業務運行目標。

此外，應充分構建完善的信息傳遞和溝通機制，為企業內部自上而下構建完善的信息傳輸架構，以便于內部信息更具暢通性、可靠性，并動態化對其做好優化和調整，以增強其自身適用性及合理性。

四、結束語

內部控制管理和風險防范始終是企業管理的核心內容，其自身管理優劣直接決定整個企業生存和發展，可選取科學、合理的方法和策略防范內部風險，從本質層面顯著提升工作效率及質量，為后續工作高效化開展做支撐。為顯著提高企業運營和發展管理水平，應充分結合企業自身發展水平，持續性加強內部控制管理工作，做好各方面風險控制工作，構建與之相適應的管理和控制機制，促進企業可持續發展。