企業財務內控體系的優化研究

趙偉才

（珠海市派特爾科技股份有限公司，廣東 珠海 519090）

當前，我國正處于轉型升級關鍵階段，對于企業的發展有了新的要求。尤其是所處市場環境越發復雜，工作越發多元，從某種角度來說，引發了財務風險。因此，企業要在發展過程中，提高對于財務內控的重視程度，并及時更新自身的看法和觀點，在現代化觀念引導下，打造出完善的財務內控體系，提高企業經濟收益和社會影響力。

一、財務內控體系

財務內控體系包含的內容眾多，需要明確各項要素的性質和優勢，并對于不同要素進行完善，提高管理水平。

（一）內部環境

內部環境會對于企業的規章制度產生影響，從某種角度來說，會使管理人員所制定的管理目標出現變化。并且，內部環境和企業文化的關聯較為緊密，會對于員工控制觀念產生影響。企業要將內部環境作為前提，開展內部控制，內部環境對于財務內控起到決定性影響。

（二）風險評估

企業要加大力度進行風險評估，并在第一時間識別企業經營環節常見風險，制定出適宜方案，在降低企業經濟虧損的同時盡量規避財務風險，增加企業收益，提高社會影響力，風險評估已經變為財務內控體系的關鍵構成[1]。

（三）控制活動

企業要考慮到風險評估打造適宜的控制方案，確保風險處在可控狀態下，將風險帶給企業造成的不利影響降到最低，增加企業經濟收益?？刂苹顒邮瞧髽I開展財務內控關鍵措施，可以被劃分為會計系統控制；預算控制；運營分析控制；績效考評控制等。

（四）信息傳輸

企業各部門和管理人員要及時地進行信息傳輸，提高財務內控水平，并在發現問題時第一時間告知給責任人，找出適宜解決措施。工作人員要在工作過程中表達出自己的看法和觀點，提高企業管理水平。在這個過程中，管理人員還需要找出財務管理不足之處，幫助企業應對出現的財務風險[2]。

（五）內部監督

管理人員需要對于工作人員工作情況和系統運行情況進行監督管控，確保工作人員可以在被監管的狀態下開展工作，并及時改進其中不足之處，提高管理水平。借助于內部監督查找問題并進行優化是保障內部控制穩定運轉的重要依據。

二、財務內控需要遵循的原則

相關人員在開展財務內控工作時，必須嚴格遵循相關原則，確保財務內控工作是規范的，進而展現出財務內控最大化作用，為后續工作的順利開展提供支持。

（一）價值最大化

企業參與到市場中開展經營管理活動，最主要的目標是增加企業價值，滿足企業后續發展需要。因此，企業想要提高自身盈利能力，就必須更新現有的財務內控工作體系，明確各個部門需要承擔的責任和義務，達成協調管理目標。

（二）適應性

在對于企業財務內控進行補充，可以適應我國經濟發展需要。確保所用制度可以和企業發展規劃相一致，并從財務機構、財務崗位、財務管理等多個角度出發，打造出可以適應企業戰略需要的財務內控體系，進而展現出財務內控管理最大化作用，合理應用各項資金，幫助企業達成戰略目標[3]。

（三）結合性

將集權和分權相結合是對于財務內控體系進行優化的主要原因。加強分權和集權工作，能夠增加企業經濟收益，使企業員工更加主動地參與到崗位工作之中，滿足企業健康、長遠發展需要。

三、在對于財務內控體系應用時存在的問題

在新時期，企業在對于財務內控體系進行應用時已經取得了一些成績，為企業發展提供了較為有利條件。但是，由于一些因素的影響，企業在對于財務內控體系應用時仍有不足，需要工作人員加大力度進行探究，明確財務內控體系在使用過程中存在的問題，可以將常見問題總結為以下內容。

（一）所設置的組織結構并不合理

財務內控體系會對于企業組織結構產生影響。但是，從我國大部分企業組織機構來看，所用的組織管理方式較為滯后，這就導致在對于組織機構進行應用時，存在著過度集權的情況，并且在制定組織機構時，會將權利和義務作為關鍵。尤其是從縱向關系的角度來看，企業各部門的溝通比較少，這就導致內部信息無法及時傳輸，不利于各部門的合作。此外，因為內控制度問題頻發，在應用過程中很可能會產生財務危機，阻礙企業發展[4]。

（二）并未意識到財務內控關鍵作用

企業在發展過程中，存在著過度關注營銷而忽視財務管理的情況。財務管理工作的關鍵在于內部控制，如果內部控制效果得不到體現，就會降低企業管理能力。不僅基層工作人員缺乏內控觀念，企業領導層也并未樹立內控觀念，導致企業財務管理工作得不到應有關注。

并且，大部分財務人員并未經過系統、全面培訓，在進行工作時較為敷衍，難以認識到財務內控工作最大化作用，導致財務內控制度過于表面化，財務工作問題頻發。因為獲取的信息并不精準、合理，導致工作人員無法科學地進行決策，從某種角度來說，會帶給企業嚴重的經濟虧損，阻礙企業后續發展。

（三）未將監督工作落實到位

雖然部分企業會將優化財務內控作為增強企業經濟收益重要措施，但是對于監管工作的重視程度較低，在開展這一工作時仍有不足。內部監督是財務內控體系關鍵構成，能夠決定體系運轉情況[5]。政府、社會和企業對于監管缺乏關注，所開展的監管體系并不一致，難以保障內部控制水平，導致財務管理相關制度無法被落實到位。此外，部分企業并未成立專門部門進行審計工作，這就導致在開展審計工作時內控體系質量得不到保障，監督功能得不到體現，從某種角度來說，阻礙了企業后續發展。

（四）預算管理和成本控制水平并不高

當前，我國市場經濟體系越發完善，為企業發展提供了有利條件作為支持。但是，由于一些因素的影響，部分企業會被傳統觀念所約束，導致所用管理方式存在問題，無法加強核算、預算、融資的聯系。這一傳統財務管理手段會將效益作為關鍵，但是卻無法從根源出發進行財務風險把控，這主要是因為企業在對于財務風險制度進行應用時，并沒有專業程度較高的財務人員，再加上所用財務風險控制體系并不完善，導致經費得不到充分應用。

在開展企業內控時，財務預算是不容忽視的，如果無法獲取到可靠財務預算數據，就會導致企業整體實力下降，難以達成企業發展目標。對于企業現實情況分析發現，部分企業仍然會由人工進行操作，這就導致預算的真實性和合理程度得不到體現，無法展現出預算信息的最大化價值，從某種角度來說，阻礙了企業后續發展[6]。

（五）財務管理人員的整體水平比較低

在對于財務管理制度進行應用時，財務管理人員有著非常關鍵作用。員工的專業素養會對于財務內控效果產生直觀影響。但是，從現實分析發現，企業財務管理人員的整體水平比較低，這就導致財務內控管理工作難以被落實到位。并且，因為傳統觀念的約束，大多數企業并不會開展市場招聘，和其他企業的差距較大。之所以會出現這一情況，是因為面向社會招聘的財務人員數量較少，長此以往，將很難提高財務管理能力。除此之外，如果財務管理人員無法進行專業學習，將會忽視財務風險，導致財務內控體系難以展現出應有價值。

（六）不具備風險防范觀念

從整體角度來進行分析，如果企業工作人員并不具備風險防范觀念，就難以展現出風險控制工作價值，導致管理人員對于財務風險管理缺乏關注[7]。這和企業的性質也有著較為緊密聯系，在我國這一企業處于壟斷狀態，是由政府部門負責的，導致企業并不具備風險管理觀念。很可能會加劇應收費用和現實收入差距，甚至會產生難以收回資金的情況。

四、財務內控體系優化措施

對于財務內控體系進行優化有著非常關鍵的作用，能夠在一定程度上決定企業財務內控水平。因此，企業要對其予以充分關注，明確在對于財務內控體系進行應用時存在的不足，并制定適宜的措施進行優化，相關人員可以從以下幾點出發進行工作，展現出財務內控體系最大化作用，滿足企業后續發展需要。

（一）打造適宜的內部環境

內部環境是內控體系的關鍵構成，營造適宜的內部環境可以為內控工作的順利開展提供支持。企業領導層要主動進行宣傳，幫助基層員工了解企業文化，進而確保員工能夠對企業形成系統、全面認識。在這個過程中管理人員還需要和工作人員進行交流，明確工作人員的看法和觀點，確保其可以認識到自身在崗位中的重要性，充分發掘出自身潛力，在崗位工作中貢獻最大化力量。

除此之外，企業領導層還需要對于辦公環境做出調整。例如，要確保辦公環境是干凈的，比如可以在室內放置綠色植物，確保工作人員具有較為舒適的工作氛圍。內部環境是對于企業文化的反映，可以表現出企業發展理念。營造適宜的內部環境需要所有員工參與其中，確保員工能夠對于企業經營觀念和價值觀念形成全面認識。只有如此，員工才能夠和企業共同發展，達成雙贏目標。

（二）調整組織機構

如果所設置的組織機構并不科學，就會阻礙內部信息的傳遞，導致企業難以獲得預期經濟收益[8]。因此，對于組織機構進行調整是優化內控體系的主要方式。

第一，企業要成立專門的部門進行審計工作，確保內控工作可以有序推進。在這個過程中，還需要對于現有審計制度進行補充，使內部審計體系處在完善狀態下。需要注意的是，審計部門和財務部門是不同的，需要獨立地進行工作，并在領導層支持下進行管理。審計部門的獨立性和權威性可以使工作人員在第一時間發現存在的財務問題，并合理開展評估，確保工作人員可以提高內控水平，將出現風險概率降到最低。

第二，企業要科學合理地進行人力資源分配。尤其是要保障財務人員具有足夠能力勝任崗位工作。在這個過程中，還需要幫助員工積累經驗，確保員工在開展工作時，能夠嚴格遵循相關規章制度，避免違法違規行為的出現。所有工作人員都需要認識到自身的責任和義務，并增強職業素養，做好保密處理。只有每一個工作人員都能夠在崗位中貢獻力量，才能夠展現出內控體系最大化作用。

（三）組織財務人員進行學習

企業想要展現出內控體系最大化作用，增強自身經濟實力，就必須在內控觀念引導下進行工作。不僅是管理人員，基層工作人員也需要具有內控觀念，及時更新自身的看法和觀點，改變將盈利作為重點而忽視財務內控的情況。

在這個過程中，企業還需要組織工作人員進行學習，使其認識到內控工作重要性，保障內控工作性質，確保所有員工都能夠意識到內控重要性。除此之外，企業還需要提高自身的風險防控觀念。當前，企業所處的市場環境越發復雜多變，一旦出現問題就需要及時進行處理，并制定適宜措施進行優化。企業要組織財務人員學習風險教育，確保其可以對于財務崗位關鍵性形成充分認識，對于工作更加認真負責，避免在開展工作時過于隨意的情況。借助于內控制度可以規避財務風險，增強企業整體實力，使企業在市場競爭中占據優勢。

此外，企業還需要帶領財務內控人員進行學習，確保其可以獲得學習獲得更好的發展。并在財務內控觀念的引導下，主動掌握各項知識和技巧。只有提高財務人員的業務素養，才能夠滿足企業轉型升級需要。

（四）提高預算管理水平

企業在制定內控體系時，最重要的是增加自身經濟效益，在減少企業成本投入的同時，推動企業發展[9]。因此，企業必須加大力度開展預算規劃，并在尚未開展項目活動前，開展預算，使工作人員對于預算形成全面認識，降低資源過度閑置的情況。從整體角度出發進行全面預算可以提高企業管理能力，確保資金可以得到充分應用，將企業經營運轉過程中出現風險概率降至最低。

（五）對于現有監管制度進行優化

第一，企業要對于現有內部監管體系進行補充，并優化相關制度，防止由于財務活動造成的資源過度消耗，盡可能避免違法違規行為。工作人員要端正工作態度，提高自身職業素養。

第二，要和媒體進行合作，曝光企業的違規行為，并由社會進行監管，打造出完善的內控體系。還需要加強事前、事中、事后審計的聯系。當前，企業會將事后審計作為重點，但是內部審計并不僅可以開展事后監督，還能夠進行事前預防和事中控制。需要從整體角度出發分析評估企業各階段情況。因此，構建將事前、事中、事后控制相聯系的審計制度能夠及時改善企業發展過程中出現的不足，提高企業應對風險能力。

第三，還需要為內部審計人員提供進行學習的機會，確保內部審計人員能夠主動參與到學習之中，提高自身專業素養，展現出內部審計最大化作用，提高服務質量，滿足企業長遠發展需要。

（六）更新預算控制體系

對于預算控制體系進行更新，不但能夠把控各階段費用，還可以將企業運營成本控制在一定范圍內，使資金得到更加充分應用。企業在打造預算控制體系時，要從自身現實情況出發，比如要考慮到電網規劃建設現狀，分析市場發展情況和銷售任務，做好預算編制，確保年度整體預算指標能夠被下發到季度和月度預算指標中[10]。在這個過程中，還需要將預算控制體系當作重要參考，并將其作為前提打造出可以滿足部門、崗位工作需要的考核制度，明確員工現實工作情況和進一步發展需要，在提高考核標準程度的同時，展現出預算指標的引導作用。

五、結束語

隨著我國經濟實力的提升，企業想要達成健康、長遠發展目標，在市場競爭中占據優勢，就必須對于財務管理作用形成充分認識。但是，由于一些因素的影響，財務內控體系仍有不足，從某種角度來說，阻礙了財務管理工作的有序推進，不利于企業的轉型升級。需要相關人員加大力度進行分析，明確財務內控體系在應用過程中出現的問題以及導致問題出現的原因，并制定適宜措施進行優化，為財務內控工作的順利開展提供支持。