貿易公司稅務風險預警指標體系構建初探

姚彬靈

（中航國際貿易（福建）有限公司，福建 福州 350001）

當前，對貿易公司發展產生不利影響的因素有許多，而其中最為主要的一項影響因素即為稅務風險，但在以往的發展中，不少貿易公司均未能重視構建稅務風險預警指標體系，致使稅金支出明顯增多。對此，為在根本之處防范和控制發生稅務風險問題，貿易公司就需善于運用可行的管理方式以及控制策略來開展稅務風險管控工作，務必要確保貿易公司不產生偷稅或是漏稅的行為，如此才可真正確保貿易公司發展的穩定性、長效性。

一、貿易公司稅務風險類型

（一）納稅籌劃風險

現如今，貿易公司在展開經營活動的過程中，需了解稅務風險預警指標，結合稅金的實際數額，合理籌劃繳納稅金，確保在規定的時間范圍內加以納稅，防范由于資金未能到位，未能有效繳納稅金，而致使發生納稅延期的狀況，所以貿易公司需充分注重實施納稅籌劃。但就實際情況來看，發現在納稅籌劃的方面上容易發生風險問題，未能細致明確各項稅收政策。財務人員的業務水平較為不足，并且還未能有效制定出納稅籌劃方案，所以就會致使發生納稅成本有所提高的狀況，還容易受到此種狀況的影響，致使貿易公司受到監管部門的嚴厲懲處。

針對工作態度較差以及責任意識并不強的人員，需根據具體規定對其加以懲罰，以對稅務方面的人員產生一定的警示作用，提升人員的責任感，實施合理的納稅籌劃，幫助其及時明確到若是產生了違規行為所會產生的嚴重后果。

在工作實踐中，他們才可全然結合稅法以及此方面的政策內容，積極實施納稅籌劃，同時聯系貿易公司運營的真實狀況，進行合理的稅金繳納，如此更助于防范發生稅務風險問題，推動貿易公司的穩固性發展與運作[1]。

（二）納稅核算風險

貿易公司若想獲得顯著不斷的發展，就需防范發生稅務風險，所以在此情況下，還強調納稅核算人員有著超高的專業技能和知識基礎。因為納稅核算工作展開對于專業性有著極強的要求，若未能保障專業、精準地核算稅金，會致使所繳的稅金未能滿足相應的規定以及要求，而后容易發生漏稅的狀況，相應部門會因此處罰貿易公司，導致貿易公司所繳納的稅金會變得更多，還會耗費更多的資金，從而不助于確保貿易公司的有效運營。

所以，在具體工作中，公司應確保選擇有著上崗資格證書的人員，如此才能保證稅金核算人員可熟練掌握及明確納稅核算的主要流程以及方式，并了解到核算稅金的關鍵性，進而聯系貿易公司的真實狀況，利用自身所掌握到的知識內容，做到精準、合理核算出稅金，保障貿易公司納稅核算的精準性以及有效性。如此才有利于保障所繳納的稅金及納稅金額二者之間處于相符合的狀態下，切實防范發生漏稅的狀況，保障有效納稅，防范由于發生漏稅狀況對貿易公司的不斷發展產生消極影響，以此可以確定，公司務必要重視選擇有著極高專業水平、素質和技能的納稅核算人員。

（三）納稅申報風險

現如今，貿易公司若想防范產生稅務風險，就需注重貫徹稅務風險預警指標，結合房產稅以及增值稅等核算結果繳納稅金，保障在規定的時間范圍內進行繳納，不可產生漏稅的狀況，以此來防范發生稅務風險問題。再者，公司還應針對稅務風險預警指標體系中的相應內容，結合具體的規定實施有效申報，及時上報稅收金額，在進行審查并確定繳納金額后，實施及時的繳納，如此才可實現在根源之處控制和防范發生稅務風險問題。所以財務人員在進行申報的過程中，應對申報材料的完善與否和內容的正確與否等方面，展開細致化檢查和了解，在明確并無問題后，再交給相應部門加以審核，而若是申報的一些材料并不具體性和準確性，就會使得貿易公司受到嚴格的懲罰，不利于提高貿易公司的納稅信用等級，導致貿易公司的信用度明顯不足。

因此，可了解到在具體工作過程中，公司務必要結合稅務風險預警指標體系，認真有效核算金額，確定出完善的表格，將此當作申報材料，及時向相應部門加以提交，在獲得有效審查后，在相應的時間范圍內進行繳納，如此不但有助于提高貿易公司的信用度，還可防范產生稅務風險問題，實現大力推動貿易公司的切實迅速發展[2]。在歸納及整理納稅申報風險問題的發生原因后，發現主要是受到申報不夠及時、申報資料各項數據不夠精準、審核方面不夠嚴格，沒能組織充足的資金進行繳納而導致的。

（四）發票管理風險

發票管理風險為貿易公司稅務風險的主要類型之一，在產生發票管理風險問題后，容易帶給貿易公司消極的影響，并且，針對該項風險問題，十分有必要建設出納稅風險預警指標體系。之所以會產生發票管理風險，主要是因在領、用發票等方面上，產生了不滿足規定的狀況，致使發票管理并不標準與規范，貿易公司會因此受到監管部門的大力處罰。具體分析，發票管理風險的產生原因體現如下。在未進行審核的情況下就開具了發票。公司為確保收入調節以及提升利潤的效果，會發生虛開發票的狀況，會自主性地拓展發票運用范圍，沒能建設出發票運用登記制度，沒能制定出發票登記本，并結合相應的規定加以及時存檔，還未能結合稅務機關所提出的要求與規定，合理保管發票，會產生隨意損毀發票的狀況。公司所得到的發票還產生了違規的狀況，在審核發票時相對懈怠、不夠嚴格。

二、貿易公司稅務風險預警指標體系構建

（一）基本思路

以往在管控稅務風險時，往往會在事中以及事后管控中加以切入，想要通過此種管控，規避發生稅務風險問題，但在當前的稅務風險預警指標體系建設中，強調將事前管控作為一項重要的管控方式，這樣可以做到對稅務風險的量化以及動態化監管，實現擬建出財稅風險預警指標模型，而其中的內容就需涵蓋運用機制、指標閾值以及預警指標這三項內容，這三者之間處于彼此依賴和彼此促進的狀態下。

在構建稅務風險預警指標體系的過程中，需將上述內容作為構建的基本思路，明確構建稅務風險預警指標體系的方向和目標，如此有利于確保稅務風險預警指標體系的構建可始終處于正確的方向上，并且有助于盡快達成稅務風險預警指標體系的實際構建目標，從而就可發揮出此項預警指標體系的作用，及時發現、規避和處理稅務風險，保障貿易公司可高水平展開稅務風險管控工作，最終促進貿易公司的長遠持續發展[3]。因此，在貿易公司構建稅務風險預警指標體系的整個階段中，需將明確基本思路作為首先需要確定和完成的工作。

（二）預警指標選擇原則

1.有效性

有效性原則為預警指標選擇的重要原則之一。在對模型構建展開預測的整個階段中，所確定出的指標，必須體現出有效性。對此，能夠通過不同的方式加以實現，可間接性或者是直接運用到模型程序中，在貿易公司當月納稅報表和貿易公司年度納稅報表中來選擇所需的信息，這樣更利于確保信息的可靠性、準確性，如此在應用信息的過程中，可產生更好的效果。因而，在選取指標的整個階段中，務必要將有效性原則作為一項需加以貫徹和落實的重要原則。并且，若可保障預警指標的有效性選擇，在構建稅務風險預警指標體系時，發現會更加具有此方面的保障，可在極大程度上確保貿易公司稅務風險預警指標體系的根本構建成效[4]。

2.科學性

模型指標的選擇還應有著科學性。數據能夠通過有效運算，轉變成為可直接實施檢測的結果，在選擇指標的整個階段中，務必要切實避免各項不利因素所產生的不確定性。預警的主要功能之一，在于針對事故發生的苗頭，對事件的產生進行一定預測，并進行有效的防范，可將此作為在產生突發事件或者是災害問題前，提醒人們加以應對或者是防范的一項重要方式。在預警體系有效運行后，不但有助于保障人們的生命財產安全不受到影響，并且可作為尊重人民基本權利的一項重要表現。

貿易公司務必要確保在選擇指標模型的過程中，有著極大程度的科學性，避免在此方面產生消極不利的問題，最終更加有利于確保貿易公司稅務風險預警指標體系的實際構建，可呈現出顯著價值。除此之外，還強調對各項生產活動展開科學性檢測，迅速了解到不同區域所產生的異常狀況，隨后展開安全風險分析工作，及時發現和處理異常問題，這可作為構建稅務風險預警指標體系的一項重要原則。

3.顯著性

預警指標需選擇有著一定代表性的貿易公司的稅務狀況，以此來直觀體現出最終的預測結果，可有效展現出貿易公司的稅務變化，這樣在構建模型的過程中，發現有著更好的便利性。由于稅務風險會體現出一定的不確定性，所以在構建稅務風險預警指標體系的過程中，需將顯著性作為主要原則，只有確保于此，才可對所發生的稅務風險展開精準性預警，而后才可制定出顯著有效的應對方式和舉措[5]。貿易公司務必要明確顯著性原則為預警指標選擇的一項重要原則，應提起對顯著性原則的重視程度。

（三）預警指標閾值設置

閾值被稱作為臨界值，其主要指的是某種效應可產生的最高值，或者是最低值，所主要運用的閾值界定方法，包括波動法以及比較法等。在構建稅務風險預警指標體系的過程中，需將預警指標閾值設置作為其中的一項關鍵內容，通過確保預警指標閾值設置的正確性和精準性，進一步提升貿易公司稅務風險預警指標體系構建的有效性以及實效性，最終可對貿易公司的不斷發展產生十分積極的驅動作用，切實防范貿易公司發生稅務風險問題，可以使貿易公司長久處于有序、穩定運作的狀態下。

（四）預警指標體系的應用

在構建貿易公司稅務風險預警指標體系的過程中，強調認真檢查財務核算申報等不同的環節與流程，必須做到認真核對，同時還應提高貿易公司財務部門中相關人員和其他人員的專業素質和能力。公司每年均需定期展開專業化培訓工作，必須保障相關人員所具備的能力和素質，可推動稅務風險預警指標體系的有效科學構建，還應注重召開相關會議，結合財務案例，展開充分的探討與分析，做到進一步完善財稅方案。貿易公司需切實了解我國的政策信息，在最大程度上控制與防范發生稅務風險。

再者，需強化貿易公司領導者的稅務風險防范意識，同時還應強化對財務部門的監管，大力優化稅務風險預警指標體系。公司應將稅務風險作為主要的引領，確保財務風險控制各項流程的標準性，將所識別出的稅務風險申請到財務流程和相應的業務環節中，做到切實融合風險授權以及評估等各項要素，為貿易公司展開稅務風險管理工作，提供更為可行的運用標準以及規范化的流程。公司應將稅務風險預警指標體系作為重要基礎，完善風險管控體系，將財務風險預警指標體系運作的成績，和風險管控以及內部控制評價等方面加以聯系，這樣不但有助于優化當前的財務風險管控體系，還有助于促進財務管控以及風險管控和內部管控三者之間的有效協調，最終就有助于為貿易公司業財二者之間的充分聯動實施較好地鋪墊[6]。

需了解到的是，在貿易公司稅務風險預警指標體系的有效構建中，需對預警指標體系的應用，展開深入、有效地探析和了解，實現在最大程度上確保預警指標體系的實際運用效果，如此有利于推動達成貿易公司稅務風險預警指標體系的實際構建目標，使得貿易公司自身可在稅務風險預警指標體系的不斷推動以及促進下，更好地規避、防范以及應對稅務風險，使貿易公司可長久處于積極穩步的發展態勢下。

三、結束語

總而言之，若可保障稅務風險預警指標體系的實際構建效果和成效，就十分有助于防范貿易公司產生稅務風險，做到為貿易公司往后的發展和進步，產生積極的助力作用，由此可見，構建稅務風險預警指標體系是至關重要的。對此，就強調貿易公司在基本思路、預警指標選擇原則、預警指標閾值設置以及預警指標體系的應用等加以切入，以期達成最終的財務風險預警體系建設目標。