關于新時期加強國企財務資金管理的有效措施分析

石哲

（萊蕪城市發展集團有限公司，山東 濟南 271100）

資金是國企良好經營和發展的“生命線”，資金管理貫穿于整個企業經營和管理中，使用先進的模式和方法，逐步做好資金管理，真正提高資金使用效益，高質量開展各項活動，幫助國企保值增值。當前國企在推進資金管理過程中，面臨多方面的阻礙和約束，導致資金管理活動開展不順利，不能真正將每筆資金用于“刀刃”上，弱化資金管理的效果，這不利于企業可持續發展。由此，國企要優化資金管理工作，必須形成一套完善、切實可行的資金管理模式和方法，加快內部資金周轉速度，減少內部閑置資金，提升資金使用效益，實現國企經營目標，獲取較佳的經濟效益。

一、國有企業開展資金管理工作的重要性

新經濟常態下，國企是經濟穩定增長的中堅力量，資金對其日常經營至關重要，當前加強資金管理迫在眉睫，具有以下幾方面的重要性。

第一，提高國企運營管理水平。資金管理是國企財務管理核心內容，其管理水平高低關系著企業內部各項資源是否科學、合理配置，創新和優化資金管理模式和方法，可以提升企業運營管理水平。資金是國企各項活動高質量實施的基礎，資金管理水平的高低能夠客觀、真實反映內部運營和財務狀況，應主動摒棄傳統資金管理方法，嚴格遵循安全性、可靠性、完整的原則，形成一套完善的資金管理模式，確保資金科學調配和使用，提高資金使用效益，幫助國企各項活動順利開展[1]。

第二，有效規避財務風險。當前國企發展競爭激烈，內外部環境發生較大的波動，國企運營和發展中面臨多個風險，如果沒有及時預警和處理財務風險，可能產生一系列負效應，這不利于國企良性發展。強化資金管理工作，可以預先掌握各部門實施業務的規模、緩急程度，科學調配資金，并且對每個環節資金支出進行監管，以便于資金鏈處于良性運轉狀態，最大程度規避財務風險，真正為國企創設良好的發展環境，增強核心競爭力。

二、當前國有企業資金管理工作存在問題

（一）資金管理意識淡薄，缺乏專業人才

人員資金管理意識淡薄、缺少專業人才，是影響國企資金管理效果的主要原因，具體表現在：其一，資金管理意識薄弱。國企宣傳和教育不到位，全體人員對資金管理認識不全面，不能保持上下層級人員思想統一，無法相互間做好溝通和交流，主動參與到資金管理中，以獲取較佳的資金管理效果。還有部分人員片面認為資金管理屬于財務部門工作范疇，與本部門、崗位職責關聯性較低，無法真正參與到資金管理中，不能獲取較佳的資金管理效果。其二，缺少專業化人員。由于現有人員培訓不到位、難以引進高素養人員，財務人員隊伍綜合素養較低，不符合資金管理職責的要求，難以高質量開展資金管理活動，導致資金管理效果不理想。

（二）資金管理制度不完善

現如今，資金管理制度不完善、執行不到位，是資金管理效果不理想的關鍵因素，分析其主要成因，核心是國企沒有立足于實際狀況，參考和借鑒優秀企業的經驗，形成一套完善的資金管理規范和制度，為各項工作順利開展提供制度導向，不能將資金管理落于實處，難以推動資金管理的效果。由于國企處于不同的發展階段，對資金管理制度的要求存在差異，應隨著業務實際需求靈活調整和優化管理制度，以便于資金管理制度具有長效性，但在實踐中一些國企忽視這一問題，以至于資金管理制度不具備適用性，無法將各項職責落于個人層面，資金管理活動仍存在盲目、混亂，以至于資金管理效果不理想[2]。

（三）融資渠道過于單一

對于國企來說融資模式是否先進、科學，關系著國企經營、發展狀況，通過實際調研結果顯示，融資渠道單一導致國企資金面彈性不佳，易產生融資成本高或債務風險，主要原因表現在：第一，國企自身特有的優勢，在申請銀行貸款時，僅準備好資料后可以獲取資金，具有一定的高效性、便捷性，但是通過銀行貸款的方式實現融資，銀行授信的額度關系著實際融資金額。第二，國企籌資方式較多，發行股票、發行債券等對國企資產、凈利潤等財務指標具有較高的要求，由于一些國企資產負債率較高，選取以上籌資方式效果不理想，只能選取其他籌資方式，導致國企融資成本大大增加，同時融資業務或項目難以在借款周期內獲取相應的收益，整個賬面上不能存留足夠的資金進行償債，一定程度影響資金鏈良性循環，可能影響各項活動開展的現狀，國企在經營中面臨債務風險。

（四）資金管理信息化建設不到位

國企沒有應用大數據、云計算、物聯網等先進技術，搭建運行可靠、功能全面的資金管理信息系統，真正打通各部門溝通和交流的瓶頸，加快各類信息傳輸速度，使得各部門做好協調和溝通，形成通力參與到資金管理信息化建設中，貢獻自身力量。

與此同時，國企資金管理信息系統建設、執行不到位，難以實時、動態掌握資金收支狀況，尤其是一些大額資金的支出，難以將資金支出與預算目標做好比對，確定資金支出差異的原因，不能實現資金配置使用透明化、公開化，制定解決措施和方法，無法凸顯資金管理信息化優勢。

另外，對于資金管理系統規范化操作，要根據人員綜合素養，編制完善的資金管理系統使用手冊，保證人員高質量操作資金管理系統，由于人員忽視這一問題，沒有做好人員培訓，編制統一的系統應用手冊，導致資金管理系統操作仍存在不合規現象。

（五）資金管理風險把控不到位

目前國企開展資金管理活動時，仍面臨一些風險，資金管理風險控制不到位，主要是資金風險管理機制，沒有準確、及時辨識資金管理各環節中潛在的風險，形成完善的風險清單，逐一分析其形成原因，制定有效的解決措施和方法，實現資金管理風險有效控制，最大程度避免風險帶來的負效應。另外，對于資金管理的風險，未能按照各類風險特征、影響程度，制定相應的風險應急預案，國企風險應對能力較為薄弱，難以真正將資金管理落于實處[3]。

三、新時期加強國企財務資金管理的有效措施

（一）強化全員資金管理意識，提升員工綜合素質

國企資金管理是一項綜合性、復雜性的工作，只有強化全體人員思想觀念，提升人員綜合素養，才能真正為資金管理夯實基礎，推動國企可持續發展。為了實現這一目標，應著重做好以下幾方面。

第一，強化全員資金管理意識。國企要加大宣傳和教育力度，及時將資金管理的方法、目的和內容進行闡述，組織各層級人員展開專項會議，聯合理論知識和現場實際案例的方法，確保全體人員認識到資金管理的重要性，各部門做好協調和溝通，形成通力參與到資金管理中，真正提高資金管理水平，確保每筆資金用于“刀刃”上。

第二，提高人員綜合素養。對于當前國企現金流量大、實體化經營業務多、資金管理業務更多元的實際現狀，要積極增強人員綜合素養，加大現有人員培訓力度、引進高素養的人員，尤其是財務人員信息素養，可以熟練操作資金信息系統，能夠真正解決實際業務問題，提高信息系統應用能力。

（二）健全資金管理制度

制度是一切活動順利開展的基礎，只有系統分析國企業務開展特征，形成一套完善的資金管理制度，明確各部門權責利，在實踐中一經出現問題可以確定負責人，從而分析資金管理問題形成原因，制定有效的解決措施，有效解決資金管理中的“跑、冒、露”現象，如資金安全管理責任制、資金管理監督制度、資金管理收支制度等，切實發揮制度的作用，避免相關人員出現不合規操作。應全面推行資金日記賬制度，針對國企經營每天資金收支完整記錄，并且定期核對庫存的現金，以月為單位進行盤點和匯總，編制科學的現金盤點表，在月末要將現金日記賬與現金科目余額做好比對，以便于數據實際發生額與最終余額相符合[4]。

例如，某集團有限公司始建于2014年，為濟南市屬一級國有企業一級子公司，主要有融資、投資、房地產開發、建筑施工、房產租賃運營、物業服務運營等主要板塊。通過對本企業資金管理現狀做好調研匯總，進一步優化資金管理制度，提高資金使用效率，保證資金安全運行。該集團公司完善了分級分類的資金審批支付管理辦法、融資管理辦法、經營性資金借款辦法、對外擔保管理辦法等系列資金管理制度，并且選取科學、合理的方式，強化資金管理制度有效執行，使得企業資金管理工作實現規范化、標準化、流程化。

（三）拓展融資渠道，實現多元化融資

國企在經營和發展過程中，需要大量的資金做以支撐，所以要及時優化資金管理模式，能夠保證各項業務順利、有序開展，應掌握國企業務實施特征、未來發展趨勢，確定融資規模和方式。要想真正優化國企融資模式，建議擴展融資渠道，實現多元化融資。國企在實際融資過程中，可以選取多種融資渠道，如銀行貸款、股票籌資、債券融資等，從根本上解決融資單一的困境，使得資金來源較為多元，能夠為各項活動順利、有序開展提供指導，提升資金管理水平，幫助國企創造更大的價值。新經濟常態下，國企要不斷優化自身融資結構，主動獲取開發性金融的支持；開展融資租賃業務，選取租賃方式確保國企獲取某特定固定資產使用權，推動企業資金流動和周轉。

（四）充分利用信息化手段，建立資金管理信息系統

隨著國企改革和創新深入推進，為落實和貫徹市政府關于印發《進一步加強市屬國有企業資金管理意見》（饒府辦字〔2022〕2號），應積極借助信息技術，構建功能全面、運行高效的資金管理信息系統，可以突破各部門壁壘，加快信息傳輸速度，真正實現資金管理線上工作，提高資金管理效率、質量，幫助國企創造更大的價值。通過使用資金管理信息化建設平臺，能夠及時、動態追蹤資金管理現狀，將實際支出與預算目標做好比對，判定兩者間存在的差異性，分析資金管理中的問題，制定有效的解決措施和方案，真正將資金管理落于實處。

另外，要持續性強化資金管理信息系統的兼容性，建議將資金管理信息系統與其他業務部門系統做好完美銜接，實現信息互通和共享，真正將各類信息傳輸到各層級，為使用者提供便捷，發揮資金管理信息化、智能化的優勢，提高資金管理水平[5]。

例如，某集團有限公司成立于2014年6月，目前資產接近200億，是市屬最大企業，業務范圍涉及棚戶區改造、房地產、工業供水、商業運營、戶外、投融資等板塊。為了符合時代發展潮流，該集團主動應用先進的信息技術，搭建一個完善的資金管理系統，提供了資金結算、核算管理、銀企對賬等工作，強化該集團對下屬公司的資金管理，為提升資金使用效率、管理水平夯實基礎，構建生態化資金管理方案。

該集團資金管理信息系統的使用，獲取了一系列的優勢，具體表現在：一是實現對子公司付款集中管理。應用資金管理信息系統，可以對本集團及各子公司資金集中化、規范化管理，實現集中、統一付款，提升支付效率，保證資金結算體系安全、可靠運轉。

二是將資金流入（融資、銷售服務收入等）、資金支出（利息、土地工程等、稅款等）、資金結余（可用、不可用）形成動態、實時管控，積極預警并跟進資金使用狀況，對于資金管理問題及時制定措施，保證資金全生命周期監管，將每筆資金用于“刀刃”上，減少資金低效使用現象。

三是可視化資金數據查詢。多維度、全方位分析集團企業資金業務數據信息，能夠靈活、動態掌握企業資金存量、流向、流量，對本部及子公司資金狀況進行動態監控，實現全方位信息化管理，自動化生成賬戶信息統計、結算信息、日資金余額報表等，實時掌握資金運行狀況。

（五）做好資金管理風險控制

國企資金管理具有一定的復雜性，在開展這項活動時，仍面臨著一些明顯的風險，如果沒有及時把控和應對這些風險，可能阻礙資金管理的進度和效果。因此，要充分結合國企業務開展特征，建立和完善資金風險管理機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險等方面建立預警監測指標體系，明確重點監測對象、范圍，全面分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標實際變化狀況，將重點放在到期債務方面，對于各環節可能產生的資金風險，預先制定有效、可行的風險應急預案，以便于提高國企風險防范能力，為國企創設良好的資金管理環境，實現風險全過程控制，真正將各類資金管理中風險遏制于搖籃中。

四、結束語

資金作為國企基本生存、發展的重要基礎和前提，只有準確把握業務特征，形成一套可行性較高的資金管理模式，將其落于實處，使得資金調配和使用科學、合理，真正提高資金使用效益，推動國企可持續發展。國企應及時、準確掌握資金管理的重要性，分析實踐中存在的痛點和“頑疾”，制定有效的解決措施和方法，提升資金管理水平，幫助國企高質量的發展。