業財融合視角下企業財務管理體系優化的建議

黃亮

摘 要：企業的財務管理是企業管理的重要組成部分。隨著經濟環境的不斷變化，傳統的財務管理模式已經無法適應現代企業管理發展步伐，業財融合已成為財務變革的必然趨勢。本文以業財融合為視角，深入探討了其產生的背景以及對企業財務管理作用以及重要意義；同時，對當前企業財務管理存在的困境進行了分析，包括傳統財務管理不重視業財融合、業務管理目標與財務管理目標不統一、業務系統和財務系統自成體系、業務流程和財務流程不規范、不統一等五個方面。正是這些困境阻礙了業財融合的發展，也影響了財務管理體系的優化和企業文化的塑造。企業應該充分認識業財融合的重要性和必要性，盡早制定業財融合戰略，推動各部門之間的緊密協作，促進業務管理和財務管理的有機融合，進而提升企業競爭力。具體來說，企業需要從塑造業財融合的全員參與意識、加強人力資源管理、提高員工整體素質、厘清權責、打通部門之間的溝通、構建業務與財務融合的協調管理體系，以及提升財務人員綜合素質和信息化工具支撐等六個方面，以推進財務管理體系的優化。

關鍵詞：業財融合；財務管理；信息協作；體系優化

企業要想蓬勃發展，基業長青，除了要堅持正確的發展戰略以外，還需要企業內部各部門相互配合，協同作戰。然而，業務和財務脫節的現象長期存在，即使一些企業意識到業財融合的重要性，但在實施業財融合時，也未掌握其精髓，導致業財融合不能達到預期的成效。企業要注重業財融合，更要重視以業財融合為契機，優化財務管理體系，從而提升財務管理整體效能。

一、概念概述

（一）業財融合的概念

業財融合是指將企業的業務管理和財務管理有機結合，實現業務決策和財務決策相互支撐、相互協調，實現企業整體運營的高效性和可持續性的管理模式。傳統上，企業的業務管理和財務管理相對獨立，各自運轉；而業財融合則是將兩者有機結合，讓企業的業務和財務管理達到最優化的協同狀態，從而更好地實現企業的戰略目標和發展需求。業財融合能夠改變傳統管理模式中存在的財務管理與業務管理之間的脫節現象，提高企業的經濟效益、管理效益和社會效益。因此，業財融合已成為企業管理的重要趨勢，是企業在面對日益復雜的市場環境和競爭壓力下，提高經營水平和發展能力的必然選擇。

（二）業財融合產生的背景

一是市場環境變化。當前，市場競爭愈發激烈，企業需要不斷創新、提高效率，才能在市場中立于不敗之地。而業務管理和財務管理是企業管理的兩大核心部分，它們之間的協調和融合關系到企業的運營效率和盈利能力。因此，在市場環境的變化下，業財融合成為企業提高競爭力和運營效率的必要手段。二是信息技術的發展。隨著信息技術的發展，企業在業務管理和財務管理方面有了更多的數據支撐和決策依據。因此，信息技術的發展也為業財融合提供了支撐和條件。三是管理效率的提高。業務管理和財務管理之間的分離，往往會導致信息孤島的形成，增加管理成本和工作難度。例如，企業需要進行預算編制時，業務部門需要提交預算計劃，而財務部門需要審核預算計劃，其中存在大量的溝通和協調工作。而業財融合可以實現信息共享、協同工作，打破信息孤島的狀況，提高管理效率和工作效率。四是國家政策的支持。近年來，國家出臺了一系列政策支持業財融合的發展。例如，2018年國務院印發的《關于推進財務共享服務的指導意見》提出，要推動財務與業務數據的共享，提升企業財務管理水平，促進業財融合發展。因此，國家政策的支持也推動了業財融合的發展[2]。

（三）業財融合在企業財務管理的作用以及重要意義

一是提高財務管理水平。業財融合可以使企業財務管理更加精細化和規范化，提高財務管理水平。通過業務管理與財務管理的融合，企業可以將財務管理納入業務流程中，避免財務與業務管理之間出現隔閡，實現信息共享和協同工作，從而提高財務決策的科學性和精準性。二是降低管理成本。業財融合可以避免信息孤島的形成，避免業務管理和財務管理之間的重復工作，以及降低溝通成本。三是提高決策效率。業財融合可以提高企業決策效率。企業通過將財務管理融入到業務流程中，可以使企業管理者在業務決策和財務決策之間形成有機銜接，從而能夠更快、更準確地做出決策[3]。

二、業財融合視角下企業財務管理開展的困境分析

（一）傳統財務管理不重視業財融合

傳統的財務管理注重對企業的財務狀況進行記錄、報告和分析，往往忽視了企業內部業務管理和財務管理之間的聯系和相互影響。因此，在傳統財務管理中，業財融合并不是重要的概念。這種現象的出現主要有以下原因：一是傳統的財務管理主要關注企業財務狀況的報告和分析，財務部門的職責主要是進行會計核算、稅務申報、資金管理等方面的工作，缺乏對企業內部業務管理的了解和支持，往往忽略了業務管理與財務管理之間的聯系和相互作用。二是在一些傳統企業中，業務管理和財務管理由不同的部門或人員負責，兩者之間缺乏有效的協調和溝通，業務管理和財務管理之間的信息流通和協作效率不高，導致業務管理和財務管理之間存在較大的隔閡。三是在傳統財務管理中，企業常常使用的財務軟件是以會計核算為主要功能的，功能較為單一，缺乏與業務管理系統的有效對接，使得業務管理和財務管理之間的信息交流和協作受到限制，阻礙了業務管理與財務管理之間的有效溝通和聯系。

（二）業務管理目標與財務管理目標不統一

一是業務管理目標和財務管理目標的不統一，導致業務管理和財務管理在對企業利潤的分配和使用上存在分歧。例如，業務管理將會更加注重市場份額和銷售量的擴大，會將更多的資金投入到市場推廣和產品研發等方面，而財務管理則更加注重企業的盈利能力和財務狀況的穩健性，將會更傾向于將資金用于提高企業的利潤率和資產回報率。這種差異會導致在利潤分配和使用上存在分歧，從而影響業財融合的實現。

二是業務管理目標和財務管理目標的不統一，還會導致業務管理和財務管理在經營規劃和資源配置上存在分歧。例如，業務管理將會更加注重研發和生產的投入，以提高產品質量和市場競爭力，而財務管理則更加注重資金的利用效率和財務風險控制，將會對企業研發及生產的資金投入進行限制和控制。這種差異會導致業務管理和財務管理在資源配置上存在分歧，從而影響業財融合的實現。

三是業務管理目標和財務管理目標的不統一，還會導致業務管理和財務管理在績效評估和考核上存在分歧。例如，業務管理將會更加注重市場份額和銷售收入的增長，而財務管理則更加注重企業的利潤率和資產回報率，這會導致在績效評估和考核上存在分歧，從而影響業財融合的實現。

（三）業務系統、財務系統自成體系，各自為政。

業務系統和財務系統各自為政是業財融合難以實現的主要原因之一。通常情況下，業務系統和財務系統由不同的部門管理，其數據來源、處理方式和管理方法也存在差異，導致業務和財務之間缺乏對接和融合。以某制造型企業為例，該企業的業務系統主要包括生產管理、銷售管理、采購管理、倉儲管理等模塊，而財務系統主要包括財務會計、成本會計、稅務管理、資金管理等模塊。在該企業中，業務系統和財務系統由不同的部門管理，其數據來源、處理方式和管理方法也存在差異，導致業務和財務之間無法實現對接和融合。在生產管理中，業務系統記錄了生產計劃、生產進度、產品質量等信息，而財務系統記錄了原材料采購、生產成本、產品銷售收入等信息。由于業務系統和財務系統之間沒有較好地對接和融合，導致存貨、生產成本和銷售收入的信息無法及時關聯起來，生產過程中的成本變化也無法實時反映到財務系統中，這就給財務管理帶來了極大的不便和風險。

（四）業務流程以及財務流程不規范、不統一，阻礙了業財融合發展

業務流程和財務流程的不規范和不統一，會對業財融合的發展產生一定的阻礙作用。因為業務流程和財務流程是企業運營的兩個關鍵方面，如果兩者之間存在差異和不統一，就會導致業務數據和財務數據無法有效融合，從而影響企業的決策和經營效果。

一是業務流程和財務流程的不規范和不統一，會導致業務數據和財務數據的不一致，從而影響業財融合的實現。例如，在業務采購審批流程中，只考慮材料質量與價格，并未關注材料庫存以及市場對產品的需求變化，很可能會導致材料積壓、存貨跌價，從而影響企業的經營決策和財務決策。此外，業務流程和財務流程的不規范和不統一，還會導致企業的賬務處理和財務報表的準備存在問題，從而影響企業的財務分析和決策。

二是業務流程和財務流程的不規范和不統一，還會影響企業的成本控制和利潤管理。例如，業務流程中，對于輔助生產費用通常采用直接分配法，這會導致企業無法準確計算輔助生產成本，從而影響企業的成本控制和利潤管理。此外，業務流程和財務流程的不規范和不統一，還會導致企業在資金管理、預算編制和風險控制等方面存在問題，從而影響企業的經營效果。

三是業務流程和財務流程的不規范和不統一，還會影響企業的合規性和風險控制。例如，如果業務流程中存在違規操作或者財務流程中存在風險隱患，就會導致企業面臨法律責任或者財務風險，從而影響企業的經營和發展。此外，業務流程和財務流程的不規范和不統一，還會導致企業的內部控制存在缺陷，從而影響企業的風險控制和管理效果。

（五）企業文化以及原有的工作規程影響了財務管理體系優化

一是企業文化和工作規程將會導致企業對財務管理的重視程度不夠。如果企業文化和工作規程強調的是擴大業務規模和利潤最大化，而忽視了現金流量管理和風險控制，就會導致企業過度關注短期的經營利益，忽視長期的財務健康狀況，從而影響企業的穩健發展。

二是企業文化和工作規程將會影響企業財務管理體系的規范化和標準化。如果企業文化和工作規程不注重規范化和標準化，就會導致企業違規操作，甚至違法經營，最終給企業造成巨大經濟損失。

三是企業文化和工作規程將會對企業的內部控制和風險管理產生影響。如果企業文化和工作規程不重視內部控制和風險管理，就會導致企業在財務管理體系存在風險隱患和管理漏洞，就會導致企業存在內部舞弊和財務造假行為，從而影響企業的聲譽和財務狀況。

三、業財融合視角下企業財務管理體系優化思路

（一）塑造業財融合的全員參與意識

一是要建立正確的業財融合理念。企業應該明確業財融合的概念和重要性，讓所有員工都認識到業務和財務之間的關系密切，并且清楚地知道自己在業財融合中所處的位置和作用。

二是要重視員工培訓和意識提升。企業應該定期開展業財融合相關的培訓和交流活動，提高員工的業務和財務素養，讓他們能夠更好地理解和參與到業財融合中來。同時，企業也應該加強對員工的意識形態建設，引導員工樹立正確的價值觀和財務意識。

三是設立業財融合崗位和職責。企業應該在組織結構中設立專門的業財融合崗位和職責，明確業務部門和財務部門之間的協作關系和責任劃分，讓員工在工作中更加清晰地了解自己的工作職責和目標。

四是要引入業財融合績效考核機制。企業應該引入基于業財融合的績效考核機制，對員工的績效進行量化和評估，促使員工重視并積極參與業財融合的工作中。

五是建立開放的溝通機制。企業應該建立開放的溝通機制，讓員工能夠隨時向上級和同事提出業財融合方面的建議和意見，并且及時進行反饋和調整，從而促進業財快速且有效地融合。

（二）加強人力資源管理，提高員工整體素質

一是招聘優秀人才。企業應該建立科學的招聘標準和程序，吸引和選拔同時具有業務和財務素養的人才，提高企業員工整體素質。同時，企業也應該關注員工的綜合素質和價值觀念，確保員工能夠與企業文化和業務需求相適應。

二是建立全面的員工培訓體系。企業應該根據員工崗位需求，建立全面的員工培訓體系，提升員工的專業技能和業務素質，增強員工的財務意識和創新能力，為業財融合提供堅實的人力資源支撐。

三是設立合理的績效評估機制。企業應該建立科學合理的績效評估機制，對員工進行績效考核和評估，激勵員工為企業創造更大的價值。同時，績效評估機制也應該注重業財融合的績效評估，讓員工在工作中更加注重業務和財務的協同配合。

四是建立良好的企業文化和員工關系。企業應該建立積極向上的企業文化，讓員工充滿幸福感和歸屬感，從而更加積極地參與到業財融合中來。同時，企業還應該注重員工關系的建立，營造團結、和諧的工作氛圍，為業財融合的實現提供有力的支持。

五是提高員工參與度。企業應該充分發揮員工的積極性和創造力，讓員工參與到業務和財務的協同管理中來；可以通過激勵制度、管理制度等方式，讓員工更加熱情地參與到業財融合的實踐中來，為企業發展注入新動力。

（三）厘清權責，打通部門間的溝壑，構建業務與財務融合的協調管理體系

一是企業要制定清晰的業務和財務管理流程，明確各部門的職責和角色，并建立協作機制，以確保業務和財務之間的信息交流順暢，信息共享順暢。

二是企業要加強內部溝通，建立各部門間的溝通渠道，形成良好的協作機制，通過制定各部門間的溝通規則，確保各部門間的交流順暢；同時設立跨部門的專職人員，協調處理跨部門的各項工作，搭建跨部門協作平臺，推動業務和財務的融合。

三是企業要通過激勵機制，鼓勵員工參與業務和財務融合，比如評選最佳協作團隊、最佳協作經理等?？傊?，要實現業務與財務的融合，需要從人員、制度和流程等多方面入手，加強部門間的協作和信息共享，打通業務和財務之間的障礙，促進企業整體協同作戰，提高企業的整體運行效率。

（四）完善信息溝通機制、實現業財信息共享

一是企業要建立有效的溝通平臺，包括企業內部的通訊工具和外部的合作伙伴的聯系方式，確保業務和財務部門之間的信息交流暢通；同時制定信息共享政策和流程，明確業務和財務部門之間的信息共享規則和標準，確保信息的準確性和完整性。

二是企業要建立業務和財務部門之間的信息交流渠道，包括定期開會、編寫內部通知、制定工作計劃等，讓業務和財務部門之間能夠隨時交換信息和溝通。

三是企業要建立信息共享平臺，包括ERP、CRM等信息化系統，將業務和財務的數據集成到一起，使不同部門之間的信息能夠實現快速、準確的共享；此外，還要完善審查業務流程，包括與財務相關的流程，以確保信息的準確性和及時性，并使信息共享更加方便。

（五）提升財務人員綜合素質

財務人員素質的提高是實現業務與財務融合的關鍵。企業要加強專業培訓，為財務人員提供必要的專業培訓，包括財務管理、會計、稅務等方面的知識，提高其專業水平和素質；同時要提高財務人員的溝通能力，包括口頭溝通和書面溝通能力，能夠與其他部門進行有效的溝通和協作；此外，要提高財務人員的業務素養，財務人員需要了解企業的業務和市場情況，掌握企業經營和戰略規劃，以更好地支持企業的發展。提高財務人員的素質和能力，對于實現業務與財務融合至關重要。企業內部人員只有具備良好的專業知識和管理能力，才能更好地協調業務和財務部門之間的關系，實現業財融合的目標，推動企業的持續發展。

（六）做好信息化工具支撐

選擇適合企業自身業務特點以及財務管理體系的信息化工具，是支撐業財融合成功的關鍵因素之一。

企業要通過ERP等信息化系統，使業務和財務信息在系統中高效地流轉，同時支持多個部門間的信息共享和協作。例如，企業資源計劃（ERP）系統是管理企業各種業務流程的綜合性軟件系統，可以協調不同業務部門之間的協作，提高業務流程的效率和精度。通過ERP系統，企業可以實現財務、采購、銷售、物流等業務的整合管理；客戶關系管理（CRM）系統可以幫助企業建立客戶檔案，記錄客戶關系，并且以此為基礎開展銷售、客戶服務等活動。通過CRM系統，企業可以實現對客戶需求的了解和把握，為業務發展提供有力的支持；通過商業智能（BI）系統可以對企業各個業務領域進行全面分析，為企業決策提供數據支持和分析。通過BI系統，企業可以獲得關鍵性的經營數據和趨勢信息，進而制定合理的業務和財務策略；績效管理（CPM）系統是為了支持企業決策和管理而開發的軟件，可以幫助企業制定和實現戰略目標，提高企業績效。通過CPM系統，企業可以實現財務和業務績效的衡量和管理。

結束語

業財融合能夠很好地滿足當前企業對于財務管理工作的開展需求，為企業財務管理水平的提升提供有力支持。為了更好地提升企業財務管理工作的綜合性和系統性，企業應該切實做好業財融合工作，有效促進企業財務管理水平以及經濟效益的提升。

參考文獻：

[1]盧毅.推進企業業財融合的必要性與建議[J].財會學習，2023（3）：16-18.

[2]陳曉麗.基于業財融合提升財務管理質量的策略研究[J].質量與市場，2023（2）：61-63.

[3]冷冰.業財融合視域下企業管理會計轉型對策探討[J].大眾投資指南，2023（2）：152-154.

（作者單位：北京易積分科技有限公司）