財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用

陳雙密

我國已經進入了信息化時代，該時代的主要特點就是：依托大數據技術進行數據自動化收集、分析和整理工作。目前，很多企業都會考慮將這項技術與財務管理工作融合起來，完成對稅收風險的管理，目的在于科學規避風險，降低經濟損失的發生幾率。然而，很多企業現階段編制的風險管理方案仍然有待進一步優化。再加上，財稅大數據的應用流程較為復雜，應用難度較高，需要企業積極完善基礎設施，并組建高水平的人才隊伍來處理工作中遇到的各種問題。

在企業稅收風險管理中應用財稅大數據的主要原因

可以提升風險管理的質量及效率

我國現有的各類企業在進行經濟建設工作時，會將問題分為財務管理和稅務管理兩大類，這兩項工作的最終質量、效率，都將決定企業的經濟良好發展狀況。基于實際工作進程中可能會發生風險問題的環節有很多，在多種風險類型的影響下，企業要提升風險管理水平，就要嘗試結合時代發展特點，融入財稅大數據管理觀念、技術。實踐表明，該技術可以找到財務管理和稅務管理之間的關聯，可以有效簡化工作流程，將兩項任務融合在一起。而且，運用技術手段來分析和處理風險，可以減輕員工的工作壓力，降低工作難度，讓工作成效得到顯著的提升。因此，如何推廣應用財稅大數據，成為了企業現階段的核心工作方向。

可以科學整合和利用資源

進行企業稅收風險管理工作時，如果能夠掌握財務大數據的應用技巧，及時更新數據信息，就可以通過對數據的分析、整合處理，發現不同信息對企業經濟發展產生的積極影響，能夠有效滿足企業進行資源開發利用工作的基本要求，體現資源的使用價值，為企業的可持續發展奠定良好基礎。這項工作應由專業人才來完成，需要在網絡平臺構建信息管理系統，將企業所有與財務相關的數據記錄在系統中，分別整理出納稅數據和經濟盈虧數據，方便企業根據相關的數據信息，綜合進行財務風險分析工作，從中給出具體的風險防控對策，保證新時期的風險管理方案具有科學性、實用性的特征，真正將企業的經營風險降到最低。

可以合理創新稅收管理策略

企業新時期的經營理念就是要合理創新，包括工作觀念、技術、管理策略的創新等多個方面。以進行稅收風險管理為例，由于國家會不斷根據實際發展情況調整稅收管理策略，企業在合法經營的過程中，需要及時收集這些數據信息，并定期總結以往工作經驗，從中找到適合推動企業發展進步的風險防控方法。這就涉及到推廣使用財稅大數據的環節，旨在改善財務管理方式，體現工作的先進性。注意應建立信息的反饋機制，了解現有業務、財務管理方案中存在的不足之處，有針對性的采取處理措施，避免在稅收管理時出現經濟浪費和違法亂紀的情況，這是助力企業可持續健康發展的關鍵所在。

財稅大數據在企業稅收風險管理階段的應用現狀

管理觀念缺乏創新

要通過財稅大數據進行稅收風險的管理，必須要創新管理觀念，引進現代化管理方法，關鍵要提高人才的大數據分析意識及能力。然而，現階段的實際工作情況是：很多企業內部員工都缺乏創新意識，仍然在使用傳統的工作觀念、工作方法來完成稅收風險防控工作，可能會出現工作思維固化、工作效果不理想的問題。這與企業沒有滲透創新理念，沒有提高對創新發展觀念的重視度有一定關系。而且，很多員工滿足于工作現狀，不愿意主動探究克服工作難題的方法，出現了工作流于形式的情況，顯著增加了稅收風險的管理難度，不利于企業的經濟發展，需要企業著重研究處理上述問題的對策。

信息利用率不高

企業在決定編制稅收風險的管理工作方案時，要靈活運用財稅大數據進行分析、處理。通常應結合企業的戰略發展目標，從多個角度、多個層次入手，給出大數據處理對策。然而，由于現階段的信息收集力度弱、信息利用率不高，工作人員在分析財稅風險時，無法發現信息背后隱藏的深層數據，只能獲取表面的涉稅信息，無法突出體現信息的實際利用價值。同時，企業的稅收管理難度也比較高，經常會出現信息準確率、可靠性下降的情況，反而容易因為受到失真信息的不良影響，導致企業的風險管理策略缺乏可行性。因此，企業應著重分析影響信息利用率的主要因素，科學探究對應的解決方法。

信息數據無法對稱

信息傳遞滯后性，是導致財稅大數據應用效果不達標的主要原因。很多信息都具有及時性的特點，如果傳遞不及時，企業內部和企業外部、企業各個部門之間會出現信息數據不對稱的情況，將無法共同針對稅收風險問題給出行之有效的處理方法。舉例來看，如果企業的財務數據量和數據的真實性之間存在信息偏差，兩種數據無法對稱，就會顯著增加信息的傳遞難度，導致稅收風險的發生幾率提升。出現這個問題說明企業在構建大數據管理平臺時，沒有掌握信息技術的操作原理，沒有及時構建實時溝通交流的平臺，對信息數據的管理力度不足，容易讓員工忽視信息數據對稱傳遞的重要性。

科學解決財稅大數據應用難題的策略

合理創新現代化管理觀念

由于傳統工作理念過于陳舊，無法滿足企業創新發展的基本需求。因此，要在稅收管理環節中解決應用財稅大數據的難題，就必須要安排工作人員學習現代化的工作理念。首先，企業應進行思想教育和指導工作，提高人們對稅收風險管理工作重要性的認識，關鍵要讓每個部門的員工都能明確自身工作內容與稅收風險管理任務之間的關系。其次，企業要采用以數據處理稅務問題的方法，保證工作中具有前瞻性意識，運用全面發展的眼光細致的分析問題。在此基礎上配合使用財稅大數據，進行數據信息的深入分析，才能滿足時代的發展需求，帶動企業的經濟健康發展。最后，企業應當總結以往工作經驗，收集市場上一些典型的案例，讓參與稅收管理的人才能夠主動轉變工作思維，學習新的知識、技術，用于迎接時代發展帶來的各種挑戰，抓住工作的機遇，顯著降低企業稅收風險的管理難度。

科學優化信息利用方案

做好財稅數據的挖掘、開發工作，是處理大數據應用難題，完成基礎的稅收風險管理任務的必要步驟。但由于很多企業都缺乏運用現代化思維優化信息利用方案的能力，應要求企業在編制大數據應用計劃時，以此為工作的切入點。比如，可以在網絡渠道與其他企業進行信息共享，共同探討工作問題，尋找創新發展的策略。在引進新的信息利用方法時，要考慮方法的操作難度、經濟投入量和工作效率、效果等方面的問題。目前，有創新意識的人才都會主動嘗試融合多種信息利用方法，全面提升工作的適應性。由于信息數據種類有很多，企業要給出數據的分類方案，在自動化技術的支持下，檢索出所有與稅收風險問題相關的內容，進行風險模型的建設，由此來提高風險預測、評估和控制效果，突出信息的實際利用價值。

做好信息的對稱傳遞工作

影響信息對稱傳遞的因素有很多，比如，人為工作態度不達標、工作行為不端正、工作能力不足等，就會導致信息無法及時、完整、真實的傳遞出去。另外，大數據技術的更新情況也決定著信息傳遞效果。基于此，當企業決定在稅收風險管理環節中應用財務大數據時，應圍繞著現有風險問題，給出信息的對稱傳遞思路：第一，要提供信息傳遞的必要渠道，避免因為渠道不暢通的問題導致信息無法及時傳遞。第二，要從思想教育、技能培訓兩個角度展開分析，提高企業內部全體員工在信息傳遞方面的能力，端正其工作態度。第三，要不斷展開創新研究工作，拓寬信息對稱傳遞渠道，還要簡化信息傳遞步驟，提高安全管理水平，避免出現信息丟失、被篡改等情況，這些都是企業應用財稅大數據之前應完成的準備工作。

財稅大數據在新時期的具體應用要點

要在稅收風險管理工作中使用財稅大數據，需要從風險管理制度建設、風險預測和評估以及稅收籌劃這幾個角度綜合分析問題，找到工作的出發點和落腳點。

用于構建稅收風險管理機制

任何工作的穩步開展都需要有完善的管理制度作為基礎支持，如果制度缺乏科學性、權威性的特征，將無法制約員工的工作行為，也無法達到風險防控目標。所以，各個企業在使用一項新技術進行風險防控時，會選擇構建健全的稅收管理機制，根據新技術的原理、應用優勢、注意事項，理清現代化稅收管理的步驟，并針對不同工作環節給出對應的管理策略。常見管理方法就是落實責任監督機制，為員工分配具體的管理任務。在權責分明的管理模式下，保證員工可以各司其職。同時，要在設置懲罰機制時，給出獎勵方案，公平公正的處理風險問題，體現出管理工作的人性化特征，讓員工群體可以認可這種管理模式。此外，還要在大數據技術的作用下，完成信息共享、交互操作，對風險進行動態監測。為了讓實際工作過程具有合理合法性，企業還要在信息渠道中建立與稅務部門的溝通途徑，根據國家出臺的新管理政策，對企業內部產生的涉稅信息采取科學、合理的處理措施。

用于進行風險預測和評估

財稅大數據目前可以用于進行企業稅收風險的預測和綜合評估，可以有效判斷風險類型、風險發生的時間、風險嚴重程度，方便結合實際問題給出風險防控對策，從中給出科學的風險預防、治理對策。從風險預測角度來看，使用大數據技術進行信息自動化收集、整理，能在提高工作效率的基礎上，保證數據結果的準確性，全面減輕員工的工作壓力。而進行風險評估時，也可以通過財稅大數據進行高復盤逆向分析，能診斷涉稅數據中是否潛藏著風險因素，還能針對企業的項目運行情況進行綜合評估，方便企業給出風險防控對策。現階段，最佳的風險防控方案就是轉移風險、規避風險和消除風險，但風險類型不同、嚴重程度不同，可以采取的風險處理對策有一定差異，需要企業依托大數據技術構建風險數據庫，并有序開展風險的掃描、監控工作。另外，要組建專業的人才隊伍，旨在順利提升工作的質量、水平。

用于優化稅收籌劃方案

由于稅收風險的管理效果會受到前期籌劃方案的影響，如果籌劃思路有偏差，就會在一定程度上增加風險的發生幾率。因此，很多企業都在著重處理稅收籌劃方案，注意要嘗試將財稅大數據應用于籌劃環節之中。一方面，要系統的分析項目的風險發生節點，結合國家規定給出稅收風險的初步籌劃方案。一般應以合理節約資金成本作為籌劃方向，可以在網絡渠道模擬籌劃步驟，判斷不同籌劃方案下可能出現的問題，確定合理優化方案的著力點。另一方面，要運用全面管理觀念來監控稅收風險，隨時調整籌劃方案。可以根據國家政策的更新情況及時調整稅務管理指標，設定稅收指標的浮動范圍，一旦超過該范圍，計算機系統會自動發出警報，提醒工作人員處理。

財稅大數據在企業稅收風險管理階段中有著較高的應用價值，但由于相關理念、技術方法的應用難度較高，企業通常要組建專業的人才隊伍，并要建立完善的管理機制，規范工作流程，為工作的穩步開展提供基礎支持。核心是要結合企業現有的稅收風險給出風險防控對策，明確每位員工在這項工作中的責任，還要進行風險的提前預測、動態分析，著重創新稅收籌劃方案。這需要做好思想教育工作、優化信息利用方案，并關注信息的對稱傳遞問題，以此來科學降低財稅大數據應用效果受到不良影響的幾率，促進企業的經濟發展進步。

（作者單位：深圳計恒會計師事務所有限公司）