新常態下國企內部審計價值提升的途徑探索

楊曉艷

國企內部審計在確保企業運營合規性、風險管理和企業治理方面發揮關鍵作用。內部審計通過全面審查和評估企業活動，確保企業在合規性、風險管理和內部控制方面達到最佳水平。在新常態下，國企面臨著審計挑戰，如業務風險的復雜性和多樣性、技術和數字化轉型的迫切性以及資源限制和成本壓力。

國企內部審計在確保企業運營合規性、風險管理和企業治理方面發揮著關鍵作用。作為國家經濟的重要組成部分，國企承擔著巨大的責任和使命。為了實現經濟高質量發展，國企必須在競爭激烈的市場環境中保持穩定、高效和透明的運營。內部審計作為一種獨立、客觀的評估和監督機制，為國企提供了重要的保障。它通過對企業各項活動的全面審查和評估，確保企業在合規性、風險管理和內部控制方面達到最佳水平。內部審計幫助國企發現潛在的問題和風險，并提供改進建議，從而為企業的可持續發展奠定基礎。

然而，隨著經濟發展進入新常態，國企面臨著新的挑戰和機遇。新常態帶來了全球化、數字化、科技創新等方面的快速發展，對國企內部審計提出了更高的要求。新常態下，國企需要審視并適應經濟形勢的變化，積極探索適合自身發展的內部審計模式和方法。提升內部審計的價值成為國企可持續發展的重要議題。通過深入探討新常態下國企內部審計所面臨的挑戰，采用一些途徑來提升內部審計的價值，以推動國企的可持續發展。在新常態下，國企內部審計需要適應變化的經濟環境和業務需求，不斷提升自身的專業能力和效能，以更好地履行其職責。

推動國企內部審計的重要意義

內部審計通過識別和評估風險，幫助國企及時發現和應對潛在的風險，降低經營風險并保護企業利益。在競爭激烈和復雜多變的市場環境中，國企面臨各種風險，如經營風險、市場風險、合規風險等。

內部審計通過系統性的審查和評估，幫助國企識別和理解這些風險，并提供相應的建議和控制措施。通過加強風險管理，內部審計能夠幫助國企降低潛在損失，保護企業的資產和利益。

內部審計通過加強企業治理結構和流程，提高決策的有效性和透明度，促進企業良性發展。良好的企業治理是國企健康發展的基礎，而內部審計作為治理機制的重要組成部分，在保障企業利益、預防欺詐行為和推動合規性方面發揮著關鍵作用。

內部審計通過對企業運營和管理的全面審查，揭示潛在的問題和弱點，并提供改進建議，幫助企業優化決策過程、加強內部控制、規范運營行為。通過加強企業治理，內部審計能夠提升國企的經營效率、降低風險、提高競爭力。

內部審計能夠增強企業的透明度，提高外部利益相關者對企業的信任度，從而提升企業形象和競爭力。在信息透明度和企業信譽日益重要的時代，國企需要展示其合規性和良好的經營行為，以贏得投資者、合作伙伴和消費者的信任。

內部審計通過評估和監督企業運營，揭示潛在的問題和風險，確保企業的財務報告準確可靠，增強企業的透明度。同時，內部審計還通過評估內部控制和合規性，幫助企業建立健全的管理制度和流程，提高運營的可靠性和可信度。這些舉措不僅增加了外部利益相關者對企業的信任，也為企業樹立了良好的聲譽，提高了企業的市場競爭力。

新常態下國企內部審計的背景和挑戰

新常態是指經濟發展進入新的階段，國企面臨著結構性轉型、創新驅動和高質量發展的新要求和挑戰。新常態下，國企需要轉變發展理念，加快創新和轉型升級步伐，實現高質量發展，在這一過程中，內部審計作為國企治理和風險管理的重要手段，扮演著關鍵角色。

首先，新常態下，國企面臨著更加復雜多變的業務環境和風險。隨著經濟結構調整和市場競爭的加劇，國企的業務范圍和復雜度不斷擴大，涉及的風險類型也日益多樣化。內部審計需要更加全面和深入地識別和評估各類風險，包括市場風險、金融風險、合規風險等，以幫助國企有效應對風險挑戰。

其次，新常態要求國企進行技術和數字化轉型，以提升競爭力和創新能力。隨著數字技術的迅猛發展，國企業務模式、信息系統和數據管理方式都發生了根本性的變化。內部審計需要適應新技術和業務模式的變化，提高審計效率和準確性。同時，內部審計還需要關注信息系統和數據安全，確保數據的完整性和保密性，以防范信息安全風險。

新常態下，國企面臨著資源限制和成本壓力，經濟增長放緩和市場競爭的加劇使得國企在資源配置方面面臨更大的挑戰。內部審計需要在有限的資源條件下發揮最大的效益，合理規劃審計資源的使用，確保審計工作的全面覆蓋和高效執行。同時，內部審計還需要關注成本效益，尋求降低審計成本的方式，提高審計的經濟效益。

提升國企內部審計價值的途徑

加強風險導向的審計方法

為了更準確地識別和評估各類風險，國企內部審計應采用科學有效的方法和工具，這包括利用先進的風險識別技術和數據分析工具，以便系統地收集、整合和分析相關數據，從而全面了解企業面臨的潛在風險。

通過科學的風險評估，內部審計能夠為企業決策提供可靠的依據，幫助管理層更好地了解風險狀況，并采取相應的控制和應對措施。內部審計應基于風險評估結果制定風險驅動的審計計劃和程序。這意味著審計工作應著重關注對高風險領域和重要業務過程的審計，確保審計資源的優先分配和高效利用。

審計計劃應根據企業風險的優先級和潛在影響確定審計頻次和范圍，以確保審計工作能夠及時、全面地覆蓋重要風險領域。此外，內部審計還應制定相應的審計程序和方法，確保審計工作能夠有效地發現和評估與風險相關的問題，并提出有針對性的建議和改進建議。

推動技術和數字化創新

為了提升國企內部審計的效率和準確性，內部審計可以廣泛應用數據分析和智能審計工具。通過數據分析技術，審計人員可以深入挖掘企業的大數據，獲取更全面、準確的審計證據，識別潛在的問題和風險。智能審計工具則能夠自動化執行常規審計程序，減少人工工作量，提高審計速度和準確度。這些工具能夠幫助審計人員更好地應對數據量大、復雜性高的審計任務，并發現數據中的模式、趨勢和異常情況，從而為企業提供更有價值的審計意見和建議。

在技術和數字化轉型的背景下，國企內部審計需要加強對信息系統和數據安全的審計。審計人員應全面審計企業的信息系統，包括系統訪問權限、數據傳輸和存儲安全等方面。他們需要評估信息系統的設計和運行是否符合安全標準，并檢查是否存在潛在的漏洞和風險。

此外，審計人員還應關注數據隱私和保密性的保護，確保企業的敏感信息不會被未經授權的人員獲取或泄露。通過加強信息系統和數據安全審計，國企可以有效預防和應對網絡攻擊、數據泄露和其他安全威脅，保護企業的信息資產和業務運營的安全性。

建立協作與合作機制

為了提升國企內部審計的效果，內部審計應加強與各部門的合作與溝通，建立緊密的合作關系，形成協同效應，共同推動風險管理和內部控制的優化。

內部審計部門需要與各業務部門、財務部門等緊密合作，了解業務流程和風險點，分享信息和數據，以便更全面地評估和監控潛在風險。通過與其他部門的合作與溝通，內部審計部門可以更好地了解企業的運營情況和風險狀況，從而有針對性地開展審計工作，提供更準確和有實際意義的審計意見和建議。

為了建立一個有機的風險管理體系，內部審計部門應與其他風險管理、合規和內部控制等職能進行協同合作。內部審計與這些職能之間的協同合作能夠有效整合資源和專業知識，避免重復勞動，提高整體風險管理水平。

審計人員可以與風險管理部門共同制定風險評估和監測指標，協同開展風險評估和內部控制的審計工作，相互補充，形成一個相互支持的風險管理體系。通過協同合作，國企可以更好地識別、評估和應對風險，提升整體風險管理水平，確保企業的穩健運營和可持續發展。通過建立協作與合作機制，國企內部審計能夠充分利用各部門的專業知識和資源，提升審計的全面性和準確性。

提升內部審計人員的能力和素質

國企應建立完善的內部審計人員培訓與繼續教育計劃，提升審計人員的專業知識和技能。通過培訓和學習，審計人員可以了解最新的審計標準和方法，掌握先進的審計技術和工具，提升自身的專業水平。

另外，培訓還可以幫助審計人員了解行業動態和趨勢，提高對企業業務的理解和把握能力。內部審計人員應注重團隊合作和領導能力的培養，提高團隊的協同作戰能力和綜合管理水平。審計工作往往需要團隊協作，內部審計人員應具備良好的溝通、合作和協調能力，與團隊成員有效配合，共同完成審計任務。此外，領導能力的培養對于內部審計人員更好地推動改進和變革，提高審計的價值和影響力至關重要。

在新常態下，國企需要充分重視內部審計，認識到提升內部審計價值的必要性。通過加強內部審計的能力和質量，國企可以更好地識別和應對風險，提高企業的運營效率和風險管理水平。

展望未來，隨著經濟的發展和新常態的持續演進，國企內部審計將面臨更多的挑戰和機遇。國企可以借助新技術和數字化創新，提高審計的效率和準確性。同時，加強與其他風險管理職能的協同合作，形成有機的風險管理體系。

國企還應積極主動地參與行業標準的制定和國際審計實踐的學習，不斷提升內部審計的國際化水平。通過這些努力，國企可以不斷提升內部審計的價值，為企業的可持續發展和良好治理提供有力支持，內部審計將成為國企在新常態下實現高質量發展的重要手段和保障。

（作者單位：晉能控股山西電力股份有限公司）