新常態(tài)下國企內(nèi)部審計價值提升的途徑探索

楊曉艷

國企內(nèi)部審計在確保企業(yè)運營合規(guī)性、風(fēng)險管理和企業(yè)治理方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。內(nèi)部審計通過全面審查和評估企業(yè)活動，確保企業(yè)在合規(guī)性、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面達(dá)到最佳水平。在新常態(tài)下，國企面臨著審計挑戰(zhàn)，如業(yè)務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性和多樣性、技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的迫切性以及資源限制和成本壓力。

國企內(nèi)部審計在確保企業(yè)運營合規(guī)性、風(fēng)險管理和企業(yè)治理方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。作為國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國企承擔(dān)著巨大的責(zé)任和使命。為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，國企必須在競爭激烈的市場環(huán)境中保持穩(wěn)定、高效和透明的運營。內(nèi)部審計作為一種獨立、客觀的評估和監(jiān)督機(jī)制，為國企提供了重要的保障。它通過對企業(yè)各項活動的全面審查和評估，確保企業(yè)在合規(guī)性、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面達(dá)到最佳水平。內(nèi)部審計幫助國企發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險，并提供改進(jìn)建議，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

然而，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，國企面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。新常態(tài)帶來了全球化、數(shù)字化、科技創(chuàng)新等方面的快速發(fā)展，對國企內(nèi)部審計提出了更高的要求。新常態(tài)下，國企需要審視并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的變化，積極探索適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計模式和方法。提升內(nèi)部審計的價值成為國企可持續(xù)發(fā)展的重要議題。通過深入探討新常態(tài)下國企內(nèi)部審計所面臨的挑戰(zhàn)，采用一些途徑來提升內(nèi)部審計的價值，以推動國企的可持續(xù)發(fā)展。在新常態(tài)下，國企內(nèi)部審計需要適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)需求，不斷提升自身的專業(yè)能力和效能，以更好地履行其職責(zé)。

推動國企內(nèi)部審計的重要意義

內(nèi)部審計通過識別和評估風(fēng)險，幫助國企及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險，降低經(jīng)營風(fēng)險并保護(hù)企業(yè)利益。在競爭激烈和復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，國企面臨各種風(fēng)險，如經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。

內(nèi)部審計通過系統(tǒng)性的審查和評估，幫助國企識別和理解這些風(fēng)險，并提供相應(yīng)的建議和控制措施。通過加強(qiáng)風(fēng)險管理，內(nèi)部審計能夠幫助國企降低潛在損失，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。

內(nèi)部審計通過加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和流程，提高決策的有效性和透明度，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。良好的企業(yè)治理是國企健康發(fā)展的基礎(chǔ)，而內(nèi)部審計作為治理機(jī)制的重要組成部分，在保障企業(yè)利益、預(yù)防欺詐行為和推動合規(guī)性方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

內(nèi)部審計通過對企業(yè)運營和管理的全面審查，揭示潛在的問題和弱點，并提供改進(jìn)建議，幫助企業(yè)優(yōu)化決策過程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范運營行為。通過加強(qiáng)企業(yè)治理，內(nèi)部審計能夠提升國企的經(jīng)營效率、降低風(fēng)險、提高競爭力。

內(nèi)部審計能夠增強(qiáng)企業(yè)的透明度，提高外部利益相關(guān)者對企業(yè)的信任度，從而提升企業(yè)形象和競爭力。在信息透明度和企業(yè)信譽日益重要的時代，國企需要展示其合規(guī)性和良好的經(jīng)營行為，以贏得投資者、合作伙伴和消費者的信任。

內(nèi)部審計通過評估和監(jiān)督企業(yè)運營，揭示潛在的問題和風(fēng)險，確保企業(yè)的財務(wù)報告準(zhǔn)確可靠，增強(qiáng)企業(yè)的透明度。同時，內(nèi)部審計還通過評估內(nèi)部控制和合規(guī)性，幫助企業(yè)建立健全的管理制度和流程，提高運營的可靠性和可信度。這些舉措不僅增加了外部利益相關(guān)者對企業(yè)的信任，也為企業(yè)樹立了良好的聲譽，提高了企業(yè)的市場競爭力。

新常態(tài)下國企內(nèi)部審計的背景和挑戰(zhàn)

新常態(tài)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新的階段，國企面臨著結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新驅(qū)動和高質(zhì)量發(fā)展的新要求和挑戰(zhàn)。新常態(tài)下，國企需要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，加快創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級步伐，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，在這一過程中，內(nèi)部審計作為國企治理和風(fēng)險管理的重要手段，扮演著關(guān)鍵角色。

首先，新常態(tài)下，國企面臨著更加復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和市場競爭的加劇，國企的業(yè)務(wù)范圍和復(fù)雜度不斷擴(kuò)大，涉及的風(fēng)險類型也日益多樣化。內(nèi)部審計需要更加全面和深入地識別和評估各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、金融風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，以幫助國企有效應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)。

其次，新常態(tài)要求國企進(jìn)行技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以提升競爭力和創(chuàng)新能力。隨著數(shù)字技術(shù)的迅猛發(fā)展，國企業(yè)務(wù)模式、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理方式都發(fā)生了根本性的變化。內(nèi)部審計需要適應(yīng)新技術(shù)和業(yè)務(wù)模式的變化，提高審計效率和準(zhǔn)確性。同時，內(nèi)部審計還需要關(guān)注信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性，以防范信息安全風(fēng)險。

新常態(tài)下，國企面臨著資源限制和成本壓力，經(jīng)濟(jì)增長放緩和市場競爭的加劇使得國企在資源配置方面面臨更大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計需要在有限的資源條件下發(fā)揮最大的效益，合理規(guī)劃審計資源的使用，確保審計工作的全面覆蓋和高效執(zhí)行。同時，內(nèi)部審計還需要關(guān)注成本效益，尋求降低審計成本的方式，提高審計的經(jīng)濟(jì)效益。

提升國企內(nèi)部審計價值的途徑

加強(qiáng)風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法

為了更準(zhǔn)確地識別和評估各類風(fēng)險，國企內(nèi)部審計應(yīng)采用科學(xué)有效的方法和工具，這包括利用先進(jìn)的風(fēng)險識別技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，以便系統(tǒng)地收集、整合和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，從而全面了解企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險。

通過科學(xué)的風(fēng)險評估，內(nèi)部審計能夠為企業(yè)決策提供可靠的依據(jù)，幫助管理層更好地了解風(fēng)險狀況，并采取相應(yīng)的控制和應(yīng)對措施。內(nèi)部審計應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果制定風(fēng)險驅(qū)動的審計計劃和程序。這意味著審計工作應(yīng)著重關(guān)注對高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)過程的審計，確保審計資源的優(yōu)先分配和高效利用。

審計計劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險的優(yōu)先級和潛在影響確定審計頻次和范圍，以確保審計工作能夠及時、全面地覆蓋重要風(fēng)險領(lǐng)域。此外，內(nèi)部審計還應(yīng)制定相應(yīng)的審計程序和方法，確保審計工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)和評估與風(fēng)險相關(guān)的問題，并提出有針對性的建議和改進(jìn)建議。

推動技術(shù)和數(shù)字化創(chuàng)新

為了提升國企內(nèi)部審計的效率和準(zhǔn)確性，內(nèi)部審計可以廣泛應(yīng)用數(shù)據(jù)分析和智能審計工具。通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，審計人員可以深入挖掘企業(yè)的大數(shù)據(jù)，獲取更全面、準(zhǔn)確的審計證據(jù)，識別潛在的問題和風(fēng)險。智能審計工具則能夠自動化執(zhí)行常規(guī)審計程序，減少人工工作量，提高審計速度和準(zhǔn)確度。這些工具能夠幫助審計人員更好地應(yīng)對數(shù)據(jù)量大、復(fù)雜性高的審計任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的模式、趨勢和異常情況，從而為企業(yè)提供更有價值的審計意見和建議。

在技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，國企內(nèi)部審計需要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全的審計。審計人員應(yīng)全面審計企業(yè)的信息系統(tǒng)，包括系統(tǒng)訪問權(quán)限、數(shù)據(jù)傳輸和存儲安全等方面。他們需要評估信息系統(tǒng)的設(shè)計和運行是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)，并檢查是否存在潛在的漏洞和風(fēng)險。

此外，審計人員還應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)隱私和保密性的保護(hù)，確保企業(yè)的敏感信息不會被未經(jīng)授權(quán)的人員獲取或泄露。通過加強(qiáng)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全審計，國企可以有效預(yù)防和應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露和其他安全威脅，保護(hù)企業(yè)的信息資產(chǎn)和業(yè)務(wù)運營的安全性。

建立協(xié)作與合作機(jī)制

為了提升國企內(nèi)部審計的效果，內(nèi)部審計應(yīng)加強(qiáng)與各部門的合作與溝通，建立緊密的合作關(guān)系，形成協(xié)同效應(yīng)，共同推動風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的優(yōu)化。

內(nèi)部審計部門需要與各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等緊密合作，了解業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點，分享信息和數(shù)據(jù)，以便更全面地評估和監(jiān)控潛在風(fēng)險。通過與其他部門的合作與溝通，內(nèi)部審計部門可以更好地了解企業(yè)的運營情況和風(fēng)險狀況，從而有針對性地開展審計工作，提供更準(zhǔn)確和有實際意義的審計意見和建議。

為了建立一個有機(jī)的風(fēng)險管理體系，內(nèi)部審計部門應(yīng)與其他風(fēng)險管理、合規(guī)和內(nèi)部控制等職能進(jìn)行協(xié)同合作。內(nèi)部審計與這些職能之間的協(xié)同合作能夠有效整合資源和專業(yè)知識，避免重復(fù)勞動，提高整體風(fēng)險管理水平。

審計人員可以與風(fēng)險管理部門共同制定風(fēng)險評估和監(jiān)測指標(biāo)，協(xié)同開展風(fēng)險評估和內(nèi)部控制的審計工作，相互補(bǔ)充，形成一個相互支持的風(fēng)險管理體系。通過協(xié)同合作，國企可以更好地識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，提升整體風(fēng)險管理水平，確保企業(yè)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。通過建立協(xié)作與合作機(jī)制，國企內(nèi)部審計能夠充分利用各部門的專業(yè)知識和資源，提升審計的全面性和準(zhǔn)確性。

提升內(nèi)部審計人員的能力和素質(zhì)

國企應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與繼續(xù)教育計劃，提升審計人員的專業(yè)知識和技能。通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，審計人員可以了解最新的審計標(biāo)準(zhǔn)和方法，掌握先進(jìn)的審計技術(shù)和工具，提升自身的專業(yè)水平。

另外，培訓(xùn)還可以幫助審計人員了解行業(yè)動態(tài)和趨勢，提高對企業(yè)業(yè)務(wù)的理解和把握能力。內(nèi)部審計人員應(yīng)注重團(tuán)隊合作和領(lǐng)導(dǎo)能力的培養(yǎng)，提高團(tuán)隊的協(xié)同作戰(zhàn)能力和綜合管理水平。審計工作往往需要團(tuán)隊協(xié)作，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的溝通、合作和協(xié)調(diào)能力，與團(tuán)隊成員有效配合，共同完成審計任務(wù)。此外，領(lǐng)導(dǎo)能力的培養(yǎng)對于內(nèi)部審計人員更好地推動改進(jìn)和變革，提高審計的價值和影響力至關(guān)重要。

在新常態(tài)下，國企需要充分重視內(nèi)部審計，認(rèn)識到提升內(nèi)部審計價值的必要性。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計的能力和質(zhì)量，國企可以更好地識別和應(yīng)對風(fēng)險，提高企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理水平。

展望未來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新常態(tài)的持續(xù)演進(jìn)，國企內(nèi)部審計將面臨更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。國企可以借助新技術(shù)和數(shù)字化創(chuàng)新，提高審計的效率和準(zhǔn)確性。同時，加強(qiáng)與其他風(fēng)險管理職能的協(xié)同合作，形成有機(jī)的風(fēng)險管理體系。

國企還應(yīng)積極主動地參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定和國際審計實踐的學(xué)習(xí)，不斷提升內(nèi)部審計的國際化水平。通過這些努力，國企可以不斷提升內(nèi)部審計的價值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和良好治理提供有力支持，內(nèi)部審計將成為國企在新常態(tài)下實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段和保障。

（作者單位：晉能控股山西電力股份有限公司）