企業內部控制存在的問題及措施分析

黃麗珍

摘 要：社會中各行業中的企業在我國國民經濟中發揮著重要作用。隨著我國市場經濟的不斷發展，在為各類企業創造了更多機遇的同時，也對這些企業提出了更高的標準。現階段，我國企業加強內部控制的重要意義主要體現在以下幾個方面：首先，有益于企業快速、安全、高效地達成經營目標；其次，能夠保障企業中資金的安全使用；再次，對企業內部的各類信息進行準確傳輸；最后，能夠保障企業內部的管理制度、工作方案、發展計劃等得到落實與執行，促進企業經濟效益的提升。新的經濟形勢下，企業只有做好內部控制才能緊緊把握機會，以擴大企業規模拓寬市場范圍。受到新冠疫情的影響，我國高速發展的市場經濟速度開始放緩，面對當前市場的風向急劇變化，一些企業由于內部控制能力不足而產生的不良后果逐漸顯現。企業由于其自身特點、從屬行業等，使得其在運營中出現較高的不穩定性，通過加強內部管理能夠有效控制企業運營過程，并針對性提出企業發展的措施，以幫助企業在激烈的市場經濟浪潮中占領一席之地。

關鍵詞：企業內部；控制；問題及措施分析

一、企業內部控制

現代化企業管理模式中，我國企業內部控制內容可以簡述為：對各項工作結果進行準確的預測，并對企業中各項工作展開全面控制和監督管理。下面以企業內部控制中的預測工作為例進行闡述，此類型的工作內容主要應用于企業各程序中工作展開之前，由企業內部管理人員在了解企業財務現狀和資金分配的基礎上，再根據這些重要信息制定出具有針對性的內部管理措施。在企業內部控制的預測工作中，管理人員必須具備深入整理、匯總和分析信息的能力，以便在工作實踐中及時發現企業運營存在的各類問題，同時能準確預測在后期工作中易導致的風險，并找出這些問題對企業運營活動造成的各方面不利影響。

由此可知，企業進行內部控制工作，能有效提高企業內部控制的水平和質量。與此同時，現階段企業內部控制工作中，由于企業規模的擴大、市場占有率的提升、市場知名度的增加等情況，使得企業內部控制中出現越來越多的綜合管理內容，因此這就需要企業內部管理人員摒棄以往單一的內部控制意識，從企業物流管理、人員培訓、財務管理和資源分配等多個方面，對企業的內部控制進行綜合管理。根據預測工作中所做出的結果提前做好各項措施，從源頭上降低企業各類風險發生的概率。通過運用內部控制，可以將企業各項活動流程進行不斷完善和優化，從而幫助企業在未來的發展中實現所制定的目標。

二、企業內部控制工作存在的問題

（一）企業對內部控制重視程度并不足

新時代經濟形勢下，我國企業內部控制工作的改進和深入，發揮了許多積極的影響。然而仍然有許多企業并沒有及時接受新時代中的現代化企業管理思想，從而造成這些企業的內部控制制度并不完善，仍然有著許多的疏漏之處，進而顯示出我國一些企業內部控制風險意識淡薄的難題。

在這樣的背景下，一些在內部管理上仍然沿用傳統方法的企業，由于受到內部控制工作模式陳舊、方法單一的不利影響，造成企業發展受到嚴重約束，難以在新的經濟浪潮中把握機遇拓展市場，最終在激烈的市場競爭中被逐漸淘汰。我國社會主義市場經濟環境下，企業內部控制的改進和落實，對企業的發展具有多方面積極的影響。但由于我國企業發展中存在各種不確定因素，造成企業在社會轉型時期并沒有統一改進內部管理系統，對企業內部控制體系沒有進行更新與發展。

這就導致許多企業在發展進程中，對現代化企業管理模式和內部控制重視程度不足，企業內部控制制度有著各種缺漏，因此需要企業管理層拓展思路、放寬眼界，通過加強自身學習，借鑒同行業改革措施，積極參與行業改革等形式，通過不斷完善自身企業的內部控制體系，制定嚴格、科學的管理制度，利用獎罰分明、公平公正的方法，助力企業內部控制工作的健康發展。

（二）企業內部控制制度建設并不健全

當前經濟形勢之下，我國仍然有許多企業對內部控制工作并不重視，而是錯誤地將發展經濟效益作為核心目標，導致企業在內部管理工作中其工作內容、工作流程設計不科學，難以為企業完善內部管控工作提供重要載體。這些企業受到內部控制系統中各類問題的困擾，在經營中面臨了更多的市場風險，增加了企業發展進步的難度，不利于新的市場經濟模式下企業的快速成長。

與此同時，在許多企業進行生產、銷售實踐工作時，僅僅將內部控制作為事中管理或者事后補救的方法，而對于企業內部控制中的事前預測優勢并不了解，從而導致這些企業由于在生產經營活動中缺乏專業的管理部門展開針對性工作，難以實現科學高效的企業內部監督管理，從而導致企業內部控制工作缺乏實踐性，使得企業內部控制工作逐漸脫離了正確的發展道路。還有一些企業在現階段的發展過程中，在進行內部控制制度的設立時，效法事業單位的管理模式，采用生硬的命令形式推行內部控制工作，將科學管理的控制方法棄之不用，這樣的強制性管理難以引起員工對工作的熱情，消散了企業的凝聚力，嚴重影響了企業內部的團結，使得企業在激烈的市場競爭中舉步維艱。

（三）企業內部控制風險意識淡薄

新時代中我國企業在開展內部控制改革時其執行力度對企業的運行產生了巨大的影響。在當前日益激烈的市場競爭環境下，一旦企業找到提高內部控制的正確方向，將會有效降低企業在生產經營中的風險，并能促使企業在快速、高效發展的同時獲得更多的經濟收益。但是，在我國市場經濟環境下，仍然有許多企業由于管理層對內部控制風險意識的了解不充分，導致這些企業在生產經營過程中難以建立起高質量、高效率的風險預警體系，一旦企業面臨難以應對的突發風險，企業中沒有針對性措施及時幫助企業擺脫困境，會導致企業深陷風險的泥潭之中難以自拔。此時，企業一方面為了突破險境會不斷消耗自身的資金和資源，而一些規模較小的企業甚至面臨破產的風險。另一方面企業管理層薄弱的內部控制風險意識，更是難以為企業設置出未來正確的發展道路，無法在企業發展中對未來所面臨的風險進行準確的評估。

三、對企業內部控制工作加強的措施

（一）提高企業對內部控制的重視程度

新時代經濟背景下，我國企業搭乘經濟高速發展的列車，在激烈的市場競爭中謀求更大的發展，根據自身所處行業特點和內部管理情況，制定貼合企業自身健康發展的戰略發展目標，并在不同的時間段完成不同的經營發展目標。隨著時間的變化，企業自身規模的改變以及外部市場環境的變化，企業的發展目標也在隨之改變。面對這些情況都需要企業管理層提高對內部控制的重視程度，只有這樣才能夠在當前的經濟環境下維護企業健康發展。例如，在一些企業的初期發展階段，其占據市場范圍有限，運營利潤較低，發展中所遇到的各類風險較多。

在此種情況下，企業就需要選擇以資本預算作為核心內容的預算管理方法，并以此作為基礎開展內部管理工作，從而獲得更加科學合理的融資結構與資金配置。當企業發展逐步成熟，市場規模日益擴大，銷售額呈現連年持續增長的態勢，并且此時的企業具有良好的信譽度，并且吸引了一批忠誠度較高的客戶。此時面對市場中同質化產品的激烈競爭形式，在這個階段的企業在進行內部控制管理工作時就需要借鑒和學習國內外先進的內部控制管理方法，以在高速發展中，逐步降低各項成本投入，從而為企業的利潤上漲拓展空間。

與此同時，企業管理層還需要制定科學的內部管理目標，將其充分融合企業長遠戰略目標的各個維度：即財務指標、內部流程完善、客戶指標、員工維度。在這樣的背景下加強企業內部管理同戰略目標的融合，才能夠助力企業內部管理控制更加周密，使得企業中內部管理工作同戰略目標完美結合，有效增強并提高企業對內部控制的重視程度。

（二）健全企業內部控制制度

新時代經濟形勢中，我國企業內部控制制度成為現代化企業管理的重要組成部分，各類企業想要在激烈的市場競爭中取得發展進步，就需要健全企業內部控制制度，并運用這些完善的制度推動企業內部控制活動在遵紀守法、規范統一的前提下進行。新時代中國特色社會主義經濟環境中，我國企業進入快速發展的階段，由于大多企業仍然沿用著傳統、保守且單一的管理模式，從而導致企業內部制度不完善，難以匹配現階段企業規模擴大后的多元化需求，想要維持我國企業穩定、高速、高質量的發展狀態，必須加強有效的控制活動，通過采用嚴格的手段強化企業內部控制制度。例如，在一些企業中，對一些不相容崗位采用特殊設置的方法，根據國家相關法律法規對這些不相容崗位采用分離設置的原則，然后再將這些崗位報備至企業內部審計部門，并在工作中進行重點監督管控，通過采用公平公正的績效考核方法，提升崗位工作人員的責任心和工作積極性與主動性，利用健全的企業內部控制制度幫助企業提高生產效率、提升內部控制質量。

在新時代中，我國企業要健全內部控制制度，當企業中出現了違反內部公正公平績效考核制度情況，就必須要做到獎懲分明，加大企業對違規情況的處罰力度，實現企業中強化內部控制制度的既定目標，真正在企業中營造出公平、公正的內部控制氛圍，使得企業員工充分認識到只要努力付出必將獲得應有的回報的工作思想。新時代中企業只有健全企業內部控制制度，才能夠達到提高員工工作執行力，增強員工創造、創新能力的目的。

（三）強化企業風險管理意識

現階段我國各類企業中的風險管理體系主要包含了風險識別、風險評估和風險的預防措施三個部分。在我國企業穩步成長過程中，需要強化各部門人員風險管理意識，提升企業內部控制中的風險管理能力。不同類型的企業在新時代經濟環境中，均需要搜集精確、完善、具有超強時效性的各類信息數據，這樣才能夠完成風險管理體系的建設。

我國企業還需要在企業的績效評價制度加持下，增強風險評估工作中對風險因素的分析，從數量眾多的因素中剝離出導致企業產生風險的關鍵因素，為管理層提供科學、合理的風險防范路徑，不斷提升企業中各類問題的解決效率與質量。通過企業管理層組織會議、人員定期培訓等多種方式強化企業風險管理意識。一些企業由于規模較小，資金融合比較困難，因此在發展中受到內外部環境的影響較大，在運營過程中也面臨著較多的風險。在這些小規模企業運營過程中，完善風險管理體系既要緊抓問題本身，也要注重企業效益提升，充分發揮風險管理意識的作用。因此在一些小型企業中內部控制環節并不是多多益善，對風險的防范管理工作也不能采取一網打盡的辦法，因為這樣的風險管理工作并不符合企業實際情況，且企業的控制和管理成本會居高不下。

因此，對于一些規模較小的企業，需要不斷加強人員風險管理意識，根據各種風險管理信號進行專業化處理。例如，在一些小規模企業中，管理層可以借鑒同行業的各類數據分析，找出風險威脅度較高的因素，參照和借鑒其他同行的處理方法，制定出適合自身發展的風險管理方法，對緊鄰預警線的風險進行優先處理，這樣既能夠節約企業成本，又提高了風險管理的效率，從而在企業內部營造出良好的風險管理氛圍。

結束語

我國各類企業由于自身運營特點和面對激烈市場競爭時的反應，其運營過程中具備明顯的“周期短”特點，這暴露出一些企業資金不足、應對市場變動能力低、內部控制能力較弱等多方面的問題，經過對多個行業中企業的觀察與研究發現，企業自身做好內部控制工作，能夠有效幫助企業高速度、高質量完成經營目標，增強企業應對市場變動能力，提高企業風險識別和風險預警能力等。為此，在新時代背景下，我國企業想要在市場中占據更大的生存發展空間，就需要在運營過程中不斷加強內部控制意識，為自身營造出良好的內部控制環境，同時改變傳統企業管理模式，提升對風險管理的認識。同時展開財務管理轉型的腳步，加強對企業內部審計工作的建設，才能為企業在未來的市場競爭中創造良好的自身條件，在國民經濟中貢獻更大的力量。

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（作者單位：東蒙集團）