制造企業資金管理的現狀及改進方法

柳靜

摘 要：制造企業不論是日常生產還是經營銷售都需要資金支持，尤其在研發、采購、制造等環節中投入資金量較大，如果缺少有效的管理措施，可能造成資金浪費，影響生產效益。為滿足制造企業發展需求，不僅要不斷創新生產技術和產品，還要加強資金管理，采取科學的資金籌集措施，并根據實際需求進行資金調節，保障資金合理分配與流動。資金管理人員應該制定針對性的管理方案，既要運用專業知識，也要結合企業實際，將企業發展戰略作為基礎，促進經營目標順利實現。應該建立完善的資金管理制度，動態監管資金的流動與使用情況。引導各崗位、部門參與資金決議工作，實現集中管理、動態管理，滿足保值升值的需求。重點規劃閑散資金使用，提升資金利用效率并根據經營需求籌集應急資金，構建完善的資金紐帶，使企業可以抵御各類風險，具有更強的競爭力，本文分析了制造業資金管理現狀并提出了改進方法。

關鍵詞：制造企業；資金管理；改進方法

在全新的發展形勢下，我國大力推進制造業升級轉型，出臺了許多政策方案，旨在成為制造強國。在此背景下，制造企業面臨更加激烈的市場競爭。為提升企業競爭力，應該從生產、創新、管理等多個方面著手，既要革新經營手段，也要把控成本效益。

為此，需要加強資金管理，落實全面預算管理措施，管控資金的流動與使用情況，降低投入成本、提升使用效率，使企業實現經營效益最大化目標。根據市場發展趨勢，動態調整資金管理模式，結合結算中心運作情況落實管理工作，確保資金合理使用，同時也可以保障資金安全。在資金調度方面堅持全面預算管理理念，對資金流向進行嚴格把控，確保調度合理，并結合實際支付資金，全面提升資金使用效率。

一、資金管理的背景分析

在企業生產過程中需要投入大量資金，為生產提供動力支持。為保障資金投入與使用合理，需要采取有效的管理措施。從我國制造業發展現狀來看，我國正逐步向制造強國邁進，各類制造企業層出不窮，市場競爭愈加激烈。企業采購并加工各類材料，然后獲取商品，對外銷售獲取利潤。制造企業資金管理應該圍繞投入資金展開，將原始投入迅速從成本支出轉化為銷售產品收入，制造企業資金形態較多，運轉周期較短且不穩定。

通常在采購、生產、研發等各個環節投入資金，主要呈現為現金、材料、商業信用等形式，由于呈現形態較多，所以需要采取統籌管理方式。制造企業特點明顯，資金管理應該提升回收效率，使資金穩定流動。

二、制造企業資金管理的價值

對任何企業而言，資金管理都是不可或缺的重要工作。制造企業落實有效的資金管理工作可以確保生產銷售穩定。具體來說，構建完善的資金管理體系可以滿足企業各類生產經營需求，為各個經營環節落實奠定基礎。制造企業為保障順利生產，需要組織多項業務活動，促進各個環節穩定落實，使經營目標順利實現。在此過程中會使用大量資金，也會增加資金收入。從制造企業的角度分析，需要先購買原材料才能開展生產活動，材料采購需要資金，生產出的產品進行銷售可以收入資金。

也就是說，資金從投入到收入不斷流動，保持其流動性才能保障經營穩定。如果資金流動性不足，則說明資金鏈發生問題，直接影響企業經營，科研、運輸、管理等環節也難以落實。為避免資金斷鏈，需要采取有效的管理措施。

三、制造企業資金管理的現狀

（一）過高的資產負債率

結合制造企業發展實際情況進行分析，很多企業都存在資產負債率過高的問題。制造企業在生產經營過程中往往會長時間占用大量資金，造成資金流動性欠缺，導致企業生產經營受到影響。為確保企業具有充足的資金，很多企業選擇銀行借貸的籌資方式，負債率因此提升，財務利息也不斷增加，造成經營成本和償債風險不斷上漲。此外，制造企業缺少合理的資本結構。為了使銷售額大幅度提升，企業采用賒銷方式，但欠缺完善的信用標準體系，賬款回收手段也比較單一，所以賬齡較長。賒銷周期延長會導致貨幣無法快速轉化，資產流動速度減緩。

（二）落后的資金管理手段

從資金管理方式的角度分析，很多制造企業依靠生產產品、銷售產品的方式獲取利潤，所以側重生產與銷售管理，忽略資金管理的重要性，雖然會落實管理工作，但缺少創新型的管理手段。從目前的情況看，很多制造企業并沒有構建完善的管理制度，企業管理層的管理意識也比較薄弱，缺少現代化的管理手段。尤其在信息化系統構建方面，沒有加強信息共享功能，部門之間的溝通不足，很難實時掌握資金運作情況，對市場發展動態也缺少了解，所以很難制定有效的資金管理措施，造成資金管理無法充分發揮作用。

（三）欠缺內控的監管制度

制造企業對資金管理的認識不足，雖然很多制造企業會制定資金管理規范，也會落實相應的管理措施，但由于認識不足，所以管理工作不夠全面，執行力度也有限。在實際經營的過程中，企業缺少有效的市場監控措施，在資金規劃之前，沒有落實市場調研工作，造成資金規劃不合理，出現很多閑置資金或者低效利用資金。從管理制度角度分析，主要欠缺完善的內控監管制度。有效的內控監管制度可以約束資金使用行為，但由于對資金管理不重視，所以內控制度并不完善，沒有落實全面有效的監督措施，造成權責劃分不明確，容易產生資金挪用、浪費、濫用等問題。

四、制造企業資金管理的方法

（一）改善企業資金結構

為提升制造企業資金利用率，需要采取有效的資金管理措施，應該轉變傳統的管理模式，重點調控資金結構，使資金合理周轉。在實際管理過程中應該結合企業經營發展的實際情況，嚴格控制資產負債率，使其不超過50%。應該加大貨款回收力度，同時制定詳細的政策規范，將賬齡控制在最小范圍。通過健全制度體系規范收款行為，同時把控存貨數量，全面分析貨款支付成本，使資金使用效率大幅提升。應該根據實際落實有效的收支管理措施，運用多樣化的核對手段規范各個環節，需要明確資金管理的具體內容，包括存款管理、應收賬款管理等等。

基于制度體系制定管理目標，重點優化資金結構，保障資金安全，對借貸和還款進行合理規劃，有效控制負債率。應該結合具體的規范要求，編制資金管理周計劃，月初則需要制定收支月計劃，具體包括資金調配、大額理財等內容。

在管理工作落實過程中，資金實際使用額度與計劃額度誤差不能超過10%，確保資金結構合理，降低財務風險。應該對管理過程進行嚴格規范，促進各個層級、部門、崗位都參與資金管理工作，實現全面動態管理，有效約束資金活動，使各個環節的資金使用都更加規范。為控制償債風險，還要增強資金流動性，采取有效的投資管控措施，在投資前做好調研與分析工作，制定科學的投資計劃，提升閑置資金的利用率，綜合分析影響資金使用的各項因素，對投資方信息進行追蹤分析，盡早發現潛在隱患并采取有效的調整措施，重點編制資金調度方案，根據實際經營情況和運作環境制定調度計劃，保障資金得到合理利用。

應該加強預測分析，嚴格監督各項工作實踐執行情況，杜絕資金濫用等問題。采取集中治理、統籌規劃的方式建立專門的領導小組，對重大資金使用進行評估分析，使決策更加科學。

重點強化預算管理，根據具體的生產項目編制資金使用計劃，合理把控資金結構，保障預算方案可行，同時加大預算執行力度。財務經理應該對資金使用計劃進行嚴格審核，經過批準后才能正式執行，應該將列支金額控制在預算范圍內，年終不能對預算進行隨意更改。

每個月都要開展資金調度研討會，綜合分析資金管理成果，結合實際確認資金結構是否合理，通過審查使用方案，改善資金管理手段，確保資金調度和資金結構更加合理，有效提升資金利用率。

（二）優化資金籌集手段

為有效控制財務風險，應該采用多元化的資金籌集策略，積極開拓資金籌集渠道，同時采取有效的資金管控措施，構建完善的管理機制，實現資金使用效益最大化的管理目標，從根本上杜絕資金浪費。

在實際融資的過程中，不僅可以采用銀行借貸的方式，也可以選擇民間融資、金融租賃等多種方式。以金融租賃來說，包括信貸、貿易、租賃三項內容，將物件所有權租賃給對方，對方支付相應的租賃金，民進融資需要較高的利率，面臨較大償付風險，所以盡可能避免使用這種籌資方式，企業可以采取銀企合作的方式，獲取銀行機構提供的金融支持。

例如，南海銀行金融機構制定多項金融服務方案，為制造企業提供籌資支持，滿足制造企業的資金使用需求。在實際管理工作中不僅要優化籌資渠道，也要不斷提升管理水平，加強現代技術的引入與應用，提升信息共享效率，為資金籌集規劃提供更多依據。

企業應該加強信息化建設，結合實際構建管理系統，并融入生產、設計、銷售等各個環節，滿足全過程管理需求，使資金管理效果進一步增強。企業應該充分認識到資金管理的重要性，并根據籌資需求制定各類有效的管理手段，重點創新管理技術。可以結合實際編制管理方案，根據預算方案、管理目標、籌資方案等進行市場調研，對投資風險進行全面分析，然后落實有效的防控措施，使資金使用更加安全。在實際管理的過程中，應該基于效益最大化原則制定管理方案。例如，強化投資管理，編制詳細的投資計劃，同時建立責任機制，為各項工作的落實提供依據。

此外，引進先進的技術手段，實現動態化監管和智能化評估。構建信息化資金管理平臺，根據需求劃分多個管理模塊，包括預測計算、現金流量等等。通過信息平臺獲取更多信息數據，為資金籌集規劃提供依據，同時通過搭建數據庫，實現高效精準的數據分析，有效解決信息孤島問題，全面增強資金管理效果。

（三）構建內控監管制度

隨著時代發展，制造業的生產技術日臻完善，產品類型隨之增加，企業面臨巨大的競爭壓力。為提升企業競爭力，需要強化資金管理意識，確保企業可以結合實際采取有效的資金管理措施。在實際管理過程中，應該從內部和外部兩方面入手，根據內外環境條件制定管理決策。轉變傳統管理理念，采取有效的內控手段，實施嚴格的監管措施。

貫徹“三重一大”決策原則，重點、重大、重要的決策、事項和人事任免，以及大額資金使用，需要盡情全面監控。提升風險預警能力，建立完善的風險預警機制，既要采取有效的事前防控措施，也要加強事中管控，同時在事后進行跟蹤反饋。具體來說，應該對采購成本、預算收支等指標進行詳細分析，嚴格把控各項預警信息，使各個部門可以嚴格徹底地執行預算。資金管理應該充分體現前瞻性，對資金使用效益進行評估分析，有效提升資金利用率并且控制風險。可以采取動態預警模式，建立專門的數據分析模型，綜合各項特性因素做出評估分析，然后編制科學的資金管理方案。

從外部監管的角度分析，重點掌控市場動態，結合市場發展趨勢編制資金投入計劃；內部監管方面，以規范資金使用行為為主，杜絕資金沉淀問題，保障資金持續流動。針對物資財產應該采取嚴格的管理措施，做好資產編制并且檢查各個賬目，全面提升監管和預警的效果，使更改與調整更加及時。

如果企業擴大經營規模，則重點對子公司進行監管，規范子公司資金使用額度，根據經營實際限制用量，可以采用多種輔助管理手段，包括有償調劑等等，使資金可以及時回收，避免財務風險增加。應該根據實際需求，不斷創新資金監控手段，全面開展市場調研工作，對潛在風險進行預測評估，然后制定有效的風險防控措施。可以運用現代化信息技術，實現資金使用的智能評估和動態監控，實時掌握資金流動情況，杜絕資金濫用、挪用等問題。可以構建完善的預警機制，嚴格評估資金計劃，規范資金投入行為，結合動態預警手段，增強監管效果。在資金流監管方面，應該發揮財務預算杠桿的作用，確保資金高效利用，實現人員、機構、制度和資金的相互統一，保障資金管理工作有序落實。

結束語

綜上所述，在制造業飛速發展的背景下，制造企業面臨激烈的市場競爭。為提升企業競爭力，需要采取有效的資金管理措施，全面提升資金利用率，避免出現資金斷鏈的情況。在實際管理過程中，應該結合管理現狀創新管理方法。具體來說，需要改善資金結構，優化資金籌集手段，構建內控監管制度，有效降低資產負債率，提升資金利用效率，保障資金使用安全。

參考文獻：

[1]邵國強.裝備制造企業資金管理中存在問題及對策探討[J].財富生活，2023（02）：133-135.

[2]秦劉利.制造企業資金管理問題及對策[J].現代營銷（上旬刊），2023（01）：10-12.

[3]周寶紅.生產制造企業資金管理的信息化收益分析[J].財經界，2022（30）：78-80.

（作者單位：湖北三和新構件科技有限公司）