企業內部財務制度建設措施分析

周彥

摘 要：財務工作不僅能夠真實反映出企業財務信息的實質和內涵，同時也是企業健康發展的重要保障，而完善的內部財務制度對于現代企業的經營管理而言則尤為重要。企業想要獲得穩定、長遠發展，就必須結合自身實際，建立完善的內部財務制度，并根據內外部環境變化，不斷優化、調整，以確保制度符合企業發展需要。但目前，許多企業在建立內部財務制度時，仍存在一定問題，例如：企業對財務制度建設認識不到位、建設過程中未結合企業實際、缺乏內部控制和監督評估、財務風險管理機制不完善、財務人員整體業務水平不高等，迫切需要采取有效措施加以解決。因此，企業管理層需提高對財務制度建設的重視，強化企業財務管理工作水平，針對其中存在的重難點，制定行之有效的解決方案，充分發揮財務制度的導向和約束作用，切實提高資金使用效益，以財務管理推動企業長遠發展。本文以企業內部財務制度為研究對象，分析了加強企業內部財務制度建設的重要性與任務，總結其中存在的不足，結合工作經驗，提出了幾點有效的解決措施，以為企業內部財務制度建設提供參考。

關鍵詞：企業；財務制度；風險管理

內部財務制度的建設直接影響著企業所能獲取的經濟效益，企業在經營管理過程中若未能構建完善的財務制度，則容易導致資金管理等工作混亂不堪，使得資金利用效益降低，企業經營成本增加，阻礙著企業的健康、持續發展。因此，企業管理層需進一步加強對內部財務制度建設的重視，轉變傳統的財務內控理念，結合企業實際，構建一套完善、行之有效的財務內控體系。

一、企業內部財務制度

企業內部財務制度作為財務體系中的基礎財務制度，是指企業以國家相關法律法規為基礎，再結合自身業務特點、經營管理要求，制定相關的財務規則，以規范、優化企業內部財務行為，正確處理企業內部財務關系。通常情況下，企業內部財務制度主要包括資金、成本和利潤三大管理制度。另外，企業內部財務管理還具有全面性、經常性、關聯性的特征。

首先，企業在開展內部財務管理制度建設工作時，需涵蓋企業整個生產、經營、管理流程，這正是對企業內部財務管理全面性的體現。

其次，企業財務管理工作的一個主要目的便是對各職能部門的實際工作情況進行檢查，確保其按照企業管理規章制度執行。而在此過程中，便需要經常性地對各種業務流程進行管控，這正是對企業內部財務管理管理經常性地體現。

最后，任何企業內部的各部門均非獨立存在，而是在業務活動上有所往來。財務管理工作的開展也并不例外，需要企業內部各部門相互配合，這是對企業內部財務管理關聯性的體現。

二、加強企業內部財務制度建設的重要性與任務

（一）加強企業內部財務制度建設的重要性

1．有助于提升企業管理水平

從一定意義上而言，企業內部財務制度的完善性與企業內部管理水平呈正相關關系，企業內部財務制度是否完善、是否科學、是否合理，直接影響著企業的整體管理水平。企業需結合自身實際，確定具有可操作性的內部財務制度，才能確保制度貫穿于企業經營管理始終，進而為企業產品銷售收入的增長、資產安全提供保障，避免資源浪費。另外，借助內部財務制度還可顯著提升企業的資金使用效率，提高投入產出比，進而確保企業在市場競爭中具有一定優勢，助力企業生產規模的擴大。

由此可見，內部財務制度與企業管理水平相互聯系、相互作用，完善的內部財務制度可提高企業管理水平，而企業管理水平的提升又會反過來促進內部財務制度的執行。

2．有助于提高企業風險抵抗能力

企業想要在激烈的市場競爭中占據一席之地，不僅需要及時抓住發展機遇，還需做好對內外部風險的防控，避免企業經營陷入困境。而現代企業建設內部財務制度的一個主要目標，便是期望以制度提高企業風險防范能力，避免企業經營活動與目標偏離軌道。通過因企制宜地構建內部財務制度，可使內部經營流程得到更加全面的管控，幫助企業管理層及時發現經營管理中潛在的風險，不斷提升企業風險預測與防控能力。

3．有助于提升企業經濟效益

資金作為企業發展的“血液”，高質量的財務管理能夠提高企業的資金使用效益，借助完善的內部財務制度，有助于企業優化、規范資金審批流程，幫助企業更好地歸集資金、分配資金，減少冗余資金，增加資金收益，提高資金使用效率，加強對資金使用的分析，充分發揮資金的最大效益，保障每一筆資金落實到位。

同時，科學的內部財務制度還可以幫助財務人員審核、總結企業全部財務信息，幫助企業管理層從經營狀況、會計賬簿、財務報表等方面更加全面、清晰地掌握資金流向，并對未來業務發展做出合理規劃，高效地使用、配置資金，防止資金的浪費，提高企業的利潤率。另外，完善的內部財務制度還使得無效信息得以減少，不僅能降低企業的管理成本，還能避免無效信息給企業發展帶來的不良影響，增加企業的經濟效益，提升企業整體價值水平。

（二）加強企業內部財務制度建設的任務

企業財務制度建設由環境、程序和系統三大要素組成，是企業財務管理的“中樞神經”。企業在加強內部財務制度時，需完成以下任務：第一，通過內部財務制度，有效監督、控制和協調各部門、各層級、各環節的財務運行情況，及時發現、解決其中存在的問題，確保企業財務工作合法合規。

第二，通過內部財務制度，規范、有序地采集、歸納、記錄和匯總財務數據，確保數據信息真實無誤、準確可信。

第三，通過內部財務制度，及時預測、控制和評估企業風險，將風險消滅在萌芽之中或者降至最低程度，規避經營風險。

第四，通過內部財務制度，正確監督、制約各種資產和資源的開發采集、計量、使用和驗收環節，避免、糾正資源浪費，保證企業資產和資源的安全完整。

第五，通過內部財務制度，結合會計、統計、審核、報表等環節，緊密聯系企業的生產經營與財務部門工作，充分發揮整合作用，形成經營管理合力。

第六，通過內部財務制度，從財務角度真實反映各層級工作業績，正確實施獎懲制度，激發員工工作潛能，提高企業生產經營效益。

三、當前企業內部財務制度建設存在的問題

（一）財務制度建設認識不到位

在生產經營過程中，“獲取經濟效益”作為企業發展的根本目的，使得大部分企業均以利益為主，以利潤作為評價經營結果的主要標準，這并不利于內部財務制度的建設與執行。許多企業管理層在開展內部管理工作、分配內部資源時，對內部財務制度建設認識不到位，忽視了財務部門在企業內部管理中的重要地位，片面地認為財務部門只是“算賬記賬部門”，未能構建完善的內部財務制度，使財務內控工作效果大打折扣。

（二）財務制度建設未充分結合企業實際情況

目前，部分企業的財務制度建設工作并未結合自身實際情況，實際工作中的“救火式”制度與措施較多，缺乏系統、完善的體系機制，甚至政出多門、互相沖突。例如：某企業在現金、發票章、財務章、合同章和法人章保管制度的建設上，盲目參考其他企業的現成制度，未結合本企業人員、業務實際進行修改，在差旅費的報銷流程上千篇一律，甚至盲目照搬不同區域地區的授權金額，使得企業財務制度建設較為混亂。另外，部分企業管理層雖然認識到了內部財務制度的重要性，但在企業管理“人治”色彩卻較為濃厚，內部財務制度與經營管理目標相脫節，導致所制定的財務制度與企業實際不相符，并不適用。

（三）內部控制和監督評價機制不健全

想要提升財務管理制度的實施成效，必須對其進行合理、公正的評價。但目前，雖然大部分企業均能認識到財務內控的重要性，并制定了一系列的財務內控措施，但在具體實施中卻存在諸多問題，措施執行不到位、制度流于形式的現象較為普遍。同時，部分企業并未建立配套的評價機制，使現有制度的優化、調整面臨重重困難，財務內控工作不具有持續性反而具有滯后性。部分企業雖然建立了相應的內部控制與監督評價機制，但是評價范圍覆蓋面狹窄，欠缺合理的評價指標，評價內容也不夠完整，在評價過程中存在較強的人為主觀性，影響著實際的評價結果，不利于企業構建循環優化模式。

（四）財務風險管理機制不完善

風險管理作為內部財務管理中的重要組成部分，有效、與企業發展現狀相適應的風險管理機制可推動企業的健康、穩定發展。但目前，部分企業管理層卻未能認識到財務風險管理機制的重要作用，風險管理制度不完善，缺乏對不同類型風險的分類管理，現有的風險防控措施也不夠詳細、全面。

同時，有的企業也未能構建標準化的風險評估機制，風險評估工作過于片面，更多的是事后處理而非事前預警，未直接涉及企業的生產、銷售等營運環節，也未與企業利潤直接掛鉤，難以及時預測、識別出財務管理中的各種風險因素，更不用說是制定有效的措施加以防范。財務風險管理機制的缺失導致財務信息不真實、不全面的問題時有發生，無法為企業管理層的經營、投資決策提供可靠依據，使得企業面臨更多的經營風險。

（五）財務人員綜合素質能力有待提高

內部財務制度建設涉及的范圍廣、專業性強，向財務人員的綜合素質能力提出了較高的要求。但目前，國內大部分企業均面臨著專業財務人員缺口大的困境，企業現有的財務崗位多為行政人員或者會計人員兼任，對內部財務制度建設等專業知識掌握不足，獨立工作能力不強。同時，部分企業財務管理信息化建設相對滯后，忽視了財務工作者的信息化技術培訓，財務人員無法利用現代信息技術收集、匯總財務信息，也未能使用云計算和大數據等工具展開財務數據分析工作，使得內部財務制度建設難以取得理想的成效。

四、加強企業內部財務制度建設的有效措施

（一）加強財務制度建設認識

企業對于財務內控及財務制度建設重要性的態度，是保證企業財務制度建設有效性的基礎。在市場競爭日益激烈的當下，企業想要不斷提高自身競爭力，就必須高度重視財務制度的建設，在企業上下樹立財務內控意識，明確財務制度與企業經營活動的內在聯系，進而為企業獲取更為廣闊的發展空間。

一方面，企業管理層需加強學習，摒棄傳統的管理思想，積極參與各類交流培訓活動，不斷豐富知識儲備，不斷提升自己對財務制度的認識，用長遠的戰略眼光部署戰略、執行管理。另一方面，企業可定期開展專題講座、專業培訓，向全體員工傳遞財務內控及財務管理知識，使其對財務制度的建設有更加深入、全面的了解，充分調動全體工作人員參與到財務制度建設的協作中來，進而推動財務制度建設順利進行。

（二）充分結合企業實際情況開展財務制度建設

財務制度的建設主要是為了保證財務數據的真實性和企業的流暢運行，不同類型企業的財務制度建設需結合企業規模、自身財務管理需要設計執行，照搬其他企業的財務制度是不可取的。

一方面，企業需構建完善的財務管理體系，確保財務管理制度覆蓋各經營環節。在建設財務制度時，企業需以不相容崗位分離為基本原則，確保財務管理內容全面覆蓋資金、采購、銷售和研發等各項業務活動，以實現對企業經營活動的全面管控，進而提高財務管理成效。

另一方面，企業需保證財務制度具有良好的動態性、及時性。財務人員需樹立動態管理理念，確保財務制度有效落實。同時，結合企業實際、外部市場環境變化，適時修改、調整財務管理制度，保證財務管理制度與企業實際管理需要相符，進而為企業的健康、穩定發展提供有力支撐。

（三）健全內部控制和監督評價機制

財務內控作為企業財務管理中需長期堅持的一項重要任務，想要確保財務內控制度的貫徹落實，企業需樹立精細化管理思想，健全內控評價機制，以監督、評定內控開展情況，進而為財務制度與財務內控方案的改進提供依據，降低財務風險發生概率。

一方面，在企業經營發展中，內部審計工作直接影響著企業財務管理效果，決定著企業經營的安全性、穩定性。借助有效的內部審計，可提升企業財務信息的透明度、準確性，進而幫助企業及時發現各種潛在的隱患，有效規避財務風險。因此，企業需發揮內部審計監督的效能，轉變傳統的審計監督模式，結合企業實際，建立完善、可操作的內部審計監督機制，實現對各項經濟活動的嚴格管控，及時發現、解決問題，不斷優化企業會計環境，杜絕以權謀私等現象，保護企業經濟利益不受損失。例如：某企業結合自身實際，成立了專門的審計部門，由內審部門負責審計董事會決議執行、資產管理、財務預算執行、資產使用和保管、經營成果與財務收支的準時性及合法性，有效彌補了以往由財務部門負責內部審計的弊端，通過提出相應的改進管理、消除隱患和控制風險建議，確保了財務報告的真實性與準確性、資金的安全性。

另一方面，企業需構建完善的評價指標體系，轉變以往僅以經濟利潤作為評估指標的分析模式，依據多指標評估，例如：企業發展狀況、員工工作效率、企業內部氛圍等，以確保評價工作的全面性、客觀性。同時企業還需優化財務內控機制，評估方式，引進多種先進評價方式，量化評價對象，避免人為因素干擾評價結果，提升評估工作的合理性、科學性。

（四）完善財務風險管理機制

缺乏科學、系統的風險管理制度是影響企業財務風險管理工作開展的關鍵因素。由于風險管理機制在企業內部財務制度的建設中發揮著至關重要的作用，直接影響著財務管理制度的落實效果，因此企業需高度重視財務風險管理機制的完善。一方面，企業需全面落實風險管理，結合企業戰略發展目標，合理劃分各部門權責，并加強對各部門運營狀況的監督，實現對經營風險的全面管控，深入分析，提前預測，加強防控，避免因管控不到位而引發財務風險。

第一，企業可以風險控制為基礎，將不相容崗位進行分離，完善授權審批制度，進而逐步建立健全財務內控體系。例如：某企業在現金管理中，制定了相應的內部控制規定，要求現金收付與保管需由專職出納人員負責，其他人員不可接觸現金管理工作。同時，出納人員不可兼管收入、費用、債券和債務及總分類賬的登記、保管工作，需與貨幣資金稽核人員、會計檔案保管人員、現金審批人員相分離，不可保管現金收付或控制現金收支的專用印章，有效規避了舞弊風險和資金挪用風險。

第二，針對現有的風險管理機制進行優化，創建企業財務風險數據庫，為管理層經營決策提供參考依據，結合企業實際經營狀況，不斷擴大風險防控面，提高風險管理效果。另一方面，在信息時代，數據瞬息萬變，企業可通過系統化的數據收集、分析與報告，完善財務風險預警體系，建立健全相關管理制度，保證財務數據及時、有效，為風險管理決策提供支持。

財務人員可借助財務軟件工具，對復雜、繁多的數據進行深入分析，建立數據分析模型，依托數據特性劃分部門、員工相應職責，通過身份識別查看數據，依靠數據加密、設置訪問限制、實時監控數據等手段健全安全管理機制。例如：某企業在運營中時刻關注財務數據，并在使用財務數據的過程中考慮是否存在潛在風險，在登錄財務管理系統時，注重保護登錄信息，嚴禁相關人員隨意更改數據，在發生問題時能夠及時查找到問題根源，企業在面對財務風險時的預警與應對能力有效提高。

（五）提高財務人員綜合素質能力

當前形勢下實操更加復雜多樣，財務工作更要將“嚴字當頭、實字托底，細上著力”作為工作精神貫徹始終。因此，企業需高度重視財務人員綜合素質能力的提升，對財務工作理論、實操“兩手抓”，持續開展財務培訓。

首先，企業在招聘財務人員時，可適當提高準入門檻，選擇愛崗敬業、專業知識豐富、專業技能熟練的財務工作者。同時，企業還可從財務部門中篩選出專業能力強、具有責任意識的人員負責財務內控工作，以對財務管理實行全方位監督。其次，企業需定期展開各類培訓活動，組織財務人員參加，拓寬財務人員財務知識面，提升財務人員財務專業技能，使財務人員對財務工作中可能產生的風險點有了更深刻的認識。最后，企業還需要建立并完善相應的考核機制，對財務人員的業務能力進行考核，與此同時通過激勵制度對財務人員進行獎勵，以提高財務人員工作積極性。

結束語

綜上所述，現代企業想要獲得競爭優勢，就必須認識到內部財務制度建設的重要性，深入分析建設過程中存在的問題，并采取有效措施加以優化、解決。在實踐中，企業需樹立財務內控意識，結合企業實際開展財務管理制度建設，完善財務風險管理機制、內部控制和監督評價機制，優化財務管理體系，加強對財務人員的教育培訓，不斷提高財務人員綜合素質能力，以不斷提升企業市場競爭力，推動企業健康、長遠發展。

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[作者單位：京師天啟（北京）科技有限公司]