大數據背景下民營企業稅務風險管理

文/譚艷玲（柳州福臻車體實業有限公司）

當前，分析企業稅務風險管理方式具有顯著的價值作用。這是由于隨著民營企業發展規模的擴大以及內部結構越來越復雜，其中的稅務風險也隨之增大，由此提出了民營企業防范稅務風險的要求。同時，稅務風險管理工作的開展，利于強化企業的稅務籌劃能力，防范企業發生涉稅風險問題，在整體上提高企業的管理能力。所以，在大數據背景下，民營企業需結合大數據的諸多優勢，合理、高效開展稅務風險管理工作，做到在最大限度上規避防范風險問題的發生，最終才能有效推動民營企業的顯著發展。

一、大數據背景下民營企業稅務風險管理的意義

在當前的市場經濟發展中，民營企業所進行的經營管理，根本目的就在于獲得更高的利潤。民營企業在運營期間，納稅為其所必須履行的一項重要義務，而在稅費支出后，就會在一定程度上影響到民營企業自身的利潤。在此情況下，積極開展稅務風險管理工作就顯得十分重要。開展稅務風險管理工作可以進行有效稅務籌劃，在法規允許的范圍內，切實控制應納稅額，以此來提高民營企業的經濟利潤。民營企業還可應用互聯網技術，大力搜集相關的數據信息,促進稅務籌劃工作人員科學確定出稅務籌劃的有效方案，最終保證各項經濟活動的開展效果。

在大數據背景下,積極開展民營企業的稅務風險管理工作，非常有利于防范涉稅風險問題。因為在民營企業的實際運營中，不乏會產生涉稅風險問題，在進行稅務風險管理時，可以根據所產生的涉稅風險問題來設計出有效的預防方式，從而保障民營企業的涉稅活動均在相關的法律法規范圍內，以此來規避出現稅務風險問題。

與此同時，大數據有助于提高稅務風險管理系統的實際運作效果，使稅務體系處在信息化運作的狀態下，有利于提升民營企業自身的運作效果。大數據輔助下的稅務風險管理系統可進行信息的有效、自動運算，對財務風險問題運用可行的防范方式，使得民營企業在規定的時間范圍之內履行自身的繳稅義務，如此更利于防范民營企業產生稅務風險問題，達成在大數據背景下企業稅務風險管理工作的開展目標。民營企業需加大對稅收機關評估模式的分析力度，深層次把控民營企業的監管方式，這就涵蓋了數據語言以及納稅行為等許多方面的內容，并對此開展深入探索，發現民營企業中所體現出的所有納稅安全隱患，進而運用可行的方式方法開展納稅評估活動，充分實施納稅籌劃以及風險防范，有助于提高民營企業自身的風險防范能力。

二、大數據背景下民營企業稅務風險管理中的問題

（一）觀念問題

現如今，一些民營企業還未能了解開展稅務風險管理工作的重要性，在稅務籌劃方面有所不足，體現出涉稅意識較為薄弱的狀況，未能切實明確稅收籌劃對民營企業經營管理所會產生的影響，所以會單一地將稅收籌劃和降低稅負放在同等的位置上，在此方面會表現出隨意避稅的狀況，導致出現違法違規行為。還有一些民營企業雖說在較大程度上明確了稅務風險管理以及稅務籌劃的積極意義，然卻未能結合自身的真實狀況，大力分析和研究稅務風險管理以及稅務籌劃方式和方案，缺失對稅收籌劃風險問題的充分、透徹理解與認知，未能設置出稅收籌劃機構和風險預警機制，一般只會根據以往的流程來進行稅收籌劃和風險預警，從而就會致使稅收籌劃和風險預警存在形式主義的狀況，均未能凸顯出根本的效用和價值[1]。所以說，在大數據背景下，民營企業的稅務風險管理工作中，觀念問題即為其中的一項主要問題。受到觀念不足的影響，所以就未能在最大限度上保障民營企業稅務風險管理工作的開展質量，未能提升稅務籌劃的效果，從而會明顯阻礙民營企業的進一步發展與提升。

（二）信息安全管理

在大數據背景下，強調民營企業更為精細、綜合地開展稅收工作，在此情況下，民營企業所進行的稅務風險管理以及稅收籌劃，發現有著較高的困難程度。而究竟以何種方式對越發復雜的納稅信息實施有效整合，就應作為民營企業設計稅收籌劃方案過程中所亟待解決的一項重要問題。不少民營企業的管理者已明確認識到了大數據技術在企業自身經營發展中所體現出的顯著作用，但即便如此，卻還是未能將大數據技術合理有效地運用至稅務風險管理及稅收籌劃中，因而就會致使所產生的結果未能符合預期的要求。不同部門之間體現出了信息溝通并不順暢的狀況，稅收籌劃工作人員并未能充分獲知相關的數據信息，因而在實施稅務風險管理以及稅收籌劃的過程中，就未能從總體方面加以衡量和落實[2]。除此之外，在大數據不斷發展的同時，發現數據信息的實際透明程度愈發提高，因而民營企業在實施經營管理時，若是產生了操作失誤的狀況，就易于導致發生數據信息嚴重泄露的情況，一旦如此就不利于確保民營企業的信息安全，而后會導致民營企業因此承受巨大的經濟損失。

（三）人才能力問題

在開展稅務風險管理工作時，如可進行有效的稅收籌劃，就非常有助于降低民營企業的稅負，提高民營企業的經濟利益。但以實際情況來看，卻發現一些民營企業進行稅收籌劃的時間往往較短，因而稅收籌劃工作人員的專業能力和素質還有待進一步地提高，未能符合稅收籌劃工作開展的具體要求。并且在開展稅收籌劃工作時，發現一些稅收籌劃人員僅是有著稅務知識基礎，而未能善于應用大數據技術來開展實際工作，進而未能將新型的數據分析工具運用于具體的工作中，從而就不利于體現出大數據技術對稅收籌劃工作開展的推動作用，不利于保障稅收籌劃工作的有效進行。而在產生此種狀況后，自然未能保障大數據背景下民營企業稅務風險管理工作的總體開展成效。由此可見，在進行稅務風險管理時，人才能力有待提高的問題，為阻礙大數據背景下民營企業稅務風險管理工作有效開展的一項主要問題。若是人才的能力有所不足，勢必難以推動稅務風險管理工作的有序運作，進而就難以做到從最大限度上規避稅務風險，難以確保民營企業的持續有效發展。

三、大數據背景下民營企業稅務風險管理的策略

（一）創新觀念

在大數據背景下開展稅務風險管理工作時，發現體現出了觀念未能創新轉變的突出問題，進而在進行稅務風險管理時，就會體現出落后的稅務風險管理方式，未能保障民營企業的稅務風險管理效果。所以，針對此種情況，在大數據背景下還非常有必要通過創新稅務風險管理觀念，進一步推動稅務風險管理工作的有效開展。對此，民營企業的管理者務必要切實意識到進行稅務風險管理以及稅收籌劃的關鍵性與必要性，在開展日常的經營管理工作時，并不可只注重追求自身經濟利益的提高，而是應強化開展內部管控工作，將稅收籌劃所具有的價值和作用淋漓盡致地彰顯出來，并且深化其根本內涵，做到將稅收籌劃上升至戰略層面，而非隨意主觀地將其和“避稅”放置在同等的位置上。管理者還需結合民營企業的真實發展情況，強化分析和了解稅收優惠政策的程度，而后基于此來設計出有著更好可實施性的稅收籌劃方案內容，以期凸顯出稅收籌劃的價值，這樣就可通過有效的稅收籌劃，在法律允許的范圍之內，迅速達成節稅的目標，保障企業避稅的合理性與穩妥性，切實防范稅務風險問題的發生。

在大數據背景下，民營企業應善于展現出大數據的作用，為企業稅務風險管理工作的開展注入鮮活元素，從而通過觀念的及時轉變，以及積極運用大數據技術，真正保障民營企業稅務風險管理工作的開展質量。同時企業管理者在充分認識潛在稅務風險產生的危害基礎上，通過制定與實施相關的制度避免民營企業做假賬，盡可能根據國家相關的財稅法規自覺開展經營活動。在大數據環境下，民營企業的日常財務操作都可能在信息交互與相互印證中得到有效監督。由此可見，在大數據時代下，務必要將創新觀念作為一項重要的方式，以期通過觀念的創新與轉變，實現在行動方面上大力執行好企業的稅務風險管理，才能真正實現民營企業稅務風險管理工作開展的根本目標[3]。除此之外，進行觀念創新，尤為有利于促進民營企業積極建設出稅收籌劃風險管控體系，對此就強調企業明確稅務風險管理中的重點控制點，明確稅務風險管理的重點所在，實現在總體方面上認真梳理好相關的風險管控制度。民營企業還應注重引入新的管理觀念，將大數據技術作為重要的支撐，深層次分析不同部門實施風險管控的要點與關鍵點，并應認真分析各項涉稅事項，對照民營企業管理的各項流程以及環節等，完善民營企業的稅收籌劃，強化對經濟活動的大力管控，進而建設出滿足民營企業真實情況的稅收風險管控體系。

（二）強化信息安全

強化信息安全是提高民營企業稅務風險管理效果的一項可行方式，所以在大數據背景下，民營企業應將強化信息安全作為積極落實的一項重要工作。對此，民營企業需根據自身在業務方面上的要求，確定出合理的信息搜集標準，打通不同部門間的溝通通道，防范過于重視某一納稅項目狀況的發生，還需將大數據技術作為重要的支撐，做到綜合分析和了解民營企業的各項需求，從而運用該種方式來顯著提升數據的運用率。除此之外，民營企業還需應用所收集到的全部數據信息，不斷地完善以及補充稅收籌劃方案內容，提高民營企業的整體競爭優勢，推動民營企業的穩步、可持續發展[4]。民營企業要充分重視信息安全方面的問題，建設出稅收籌劃方面的信息安全管控制度，從根源之處防范產生信息內容不夠精準或者是信息泄露的問題，規避信息風險。再者，針對能夠和機密信息發生接觸的工作人員，民營企業要重視設置的權限，以此來切實保障信息的安全性，防范一些人員隨意接觸機密信息，或是為了一己私利而泄露機密信息，真正保障信息安全管理的質量，強化民營企業日常經營管理的水平，最大限度上提高民營企業的信息安全系數。而若可從這方面提供保障，非常有利于提高民營企業稅務風險管理的質量與效果，真正達成在大數據背景下開展民營企業稅務管理工作的最終目的。

（三）引進優秀人才

民營企業要大力培訓財會人員，提升財會人員應用信息技術的水平，企業還應積極與專業機構之間開展合作，以便為企業吸納進來專業性極強、能力極高的稅收籌劃工作人員，改善民營企業中人才相對匱乏的問題，提高財會人員對大數據技術的實際認可和應用程度，從而充分滿足大數據背景下稅收籌劃工作開展的具體要求，進而保障稅收籌劃的效果。所以，在進行稅收籌劃以及風險管理的過程中，企業應將引入優秀的人才作為保障最終管理效果的一項關鍵方式。

民營企業務必要注重人才引入及培養，一方面應促使人才形成終身學習意識，讓人員可持續性掌握稅收籌劃風險管理方面的專業知識，提升相關技能，這樣人才在開展工作時，才會有著更好的適應性。再者，民營企業需在內部營造出良好的學習氛圍，從而提高人才的學習動力和熱情，進一步提高人才的能力和素質[5]。另一方面，民營企業非常有必要引入良好的激勵制度，并注重提高人員的薪資待遇，這樣才可吸引到更多的人才投入民營企業中來開展工作。同時民營企業可結合人員平日開展風險管理工作以及稅收籌劃工作的實際情況，對于人員加以獎勵或是懲罰，而衡量和判斷的標準包括日常的工作態度、工作表現、工作成果等方面。在上述措施落實后，就非常有助于提高人員的日常工作熱情以及主動性，從而可以提升人員的日常工作效率與質量。除此之外，民營企業還應科學借助互聯網平臺，大力完善人才培訓方式，如將社交產品以及網站等均運用至人才培訓活動中。民營企業應切實意識到“互聯網+培訓”的關鍵作用，確定出滿足民營企業自身特征以及有利于促進人員開展學習的重要平臺，以此來深化培訓工作的開展效果[6]。這樣可更加提高人才培養的質量，真正提高人才的能力和素質，強化人才的信息技術水平，從而為大數據時代下民營企業稅務風險管理工作的開展保駕護航。

在人才引進過程中，應考慮企業業財融合業務開展的需求，結合實際情況引入崗位需求人才，在企業實施業財融合的過程中設立業務接口，需要企業從業務部門選舉出優秀的業務工作人員，對這部分員工進行財務知識的培訓與考核；當這部分員工培訓完成后，由專業的主管人員對這部分員工進行考核，通過嚴格考核的工作人員，可以兼任企業財務工作。或者，將引進的優秀人才安排到企業涉稅等重要的工作崗位上，以期讓他們和民營企業共成長共發展，通過長期的涉稅實踐和后續的各種培訓，不斷使他們在成長的過程中提高涉稅相關的專業技能水平，更為深入地學習與解讀國家的稅法。顯然，通過這些優秀人才的進步可以從整體上更好提升民營企業稅務風險管理的水平。

四、結論

總而言之，在大數據背景下，信息獲得的方式愈發增多，獲得的效率在不斷地提升，若積極運用大數據技術，就可推動民營企業更為高水平、高質量地開展稅收籌劃工作，更可有效防范稅務風險問題的發生。但就現階段稅務風險管理工作的開展情況來看，卻發現還存在觀念問題、人才能力問題以及信息安全管理問題等，因而未能保證稅務風險管理的效果。所以針對此種情況，民營企業還應通過創新觀念、引進優秀人才以及強化信息安全管理等諸多的方式，保障稅務風險管理的效果，推動民營企業飛速進步。

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民營企業，簡稱民企、公司或企業類別的名稱，民營企業的概念在經濟學界有不同的看法。一種看法是民營企業是民間私人投資、民間私人經營、民間私人享受投資收益、民間私人承擔經營風險的法人經濟實體。另一種看法是指相對國營而言的企業，其按照其實行的所有制形式不同，可分為國有民營和私有民營兩種類型。實行國有民營企業的產權歸國家所有，租賃者按市場經濟的要求自籌資金、自主經營、自負盈虧、自擔風險。私有民營是指個體企業和私營企業。

從狹義的角度來看，“民營企業”僅指私營企業和以私營企業為主體的聯營企業。“私營企業”這個概念由于歷史原因不易擺脫歧視色彩，無論是私營企業的投資者、經營者、雇員或者有意推動私營企業發展的社會工作者，都傾向于使用中性的“民營企業”這個名稱，這就使“民營企業”在許多情況下成為私營企業的別稱，而本文也認同這種說法。本文的民營企業的界定主要是在于它的狹義的含義。