疾控機構財政項目的預算績效管理分析

文/張平云（鄒平市疾病預防控制中心）

預算績效管理工作對于疾控機構的發展具有重要意義，然而受到內外部因素的影響，導致實際工作實踐中依舊存在諸如預算績效評估體系有待完善、預算績效管理模式有待健全、專業人才結構性缺失等問題，為更好地滿足社會疾病預防控制需求，疾控機構需要盡快對預算績效管理工作進行重整。

一、財政項目預算績效管理概述

財政項目預算是政府部門、事業單位活動計劃的反映，集中體現了財政活動范圍，以及今后一段時間內所投資項目的執行情況、政策目標落實進展情況。而基于財政項目開展的預算績效管理工作屬于一種以內容評價為基礎的管理機制，客觀反映了財政預算工作的整體產出與結果[1]。財政項目預算績效管理作為政府部門、事業單位績效管理中的一項核心內容，其目標是要確定特定項目是否需要投入財政資金、投入多少、投入后是否能收獲預期效果等。

二、疾控機構財政項目預算績效管理存在的不足

（一）預算績效評估體系有待完善

建立健全的預算績效評估體系是確保財政項目預算工作順利有序落實的先決條件。然而，由于部分疾控機構沒有深刻認識到預算績效管理工作的重要意義，且缺少詳盡的預算評價指標，導致難以為財政項目預算管理人員提供有效的決策依據[2]。這就造成了疾控機構難以精準及時地掌握財政資金項目的執行狀況，限制了財政預算績效管理指導效能的發揮，從而給財政資金的落實與使用帶來諸多負面影響。

（二）預算績效管理模式有待健全

疾控機構現行的財政預算績效管理制度存在的缺點，是制約預算績效管理工作質效的主要原因。在實行財政預算績效的過程中，由于區域管理狀況、經濟發展程度的差異，導致了財政預算執項目執行的效率也會有所不同[3]。在某些欠發達地區，由于沒有明確的財政預算績效考核指標，因而對其績效評價實施產生了較大的影響。通過建立健全的財政預算績效管理制度，有利于對預算績效管理人員的工作行為加以規范，保證財政預算績效管理的有序推進，切實提升財政資金的使用效益。

（三）人才的結構性缺失

由高素質、經驗豐富的專業人才組建一支工作隊伍，是開展財政項目預算績效管理工作的重要基礎。因為不管是從流程上，還是從結果上，績效管理工作均需要安排專業人員負責評價，考慮到疾控機構的財政項目涉及行業領域眾多，專業性強，因而對相關工作人員的專業素質與能力提出更高要求。這種情況下，便需要將相關工作人員按照專業進行劃分，要求其具備關聯領域的專業理論，然后立足于財政項目的預算績效管理辦法、評級標準，對預算過程展開系統性評價，推動財政項目預算績效管理的提質增效。

三、疾控機構財政項目預算績效管理的具體策略

（一）構建全面預算績效管理體系

為了提高疾控機構財政資源配置效率與使用效益，為經濟社會健康發展提供助力，疾控機構需要全面實施預算績效管理作為財政性項目資金管理的發力點，積極構建全過程、全方位、全覆蓋的預算績效管理體系。第一，重視項目支持與基本支出管理。過去，疾控機構在開展財政項目的預算績效管理工作過程中，僅單一設置了項目支出預算績效，卻忽視了基本支出，而基本支出指標是衡量疾控機構組織結構是否精簡、履職過程效率的一項重要指標，缺少這項指標，非常容易造成成本增加、人浮于事的現象[4]。所以，疾控機構的財政項目預算績效管理改革需要覆蓋其所有經濟活動，確保成本核算的精準性，以便于根據收入與費用的成本關系直接進行配比。第二，重視收入預算與支出預算管理。疾控機構的收入由多個部分組成，如事業收入、財政撥款收入、非同級財政撥款收入、其他收入等，若是上一年度存在結轉結余；也需要納入收入預算范疇。疾控機構的收入主要取決于工作任務、工作量，其內在邏輯是“工作量—收入—支出—工作結果”。財政支出要與收入規模相適應，要堅持“以收定支”的原則，始終以“過緊日子”作為指導理念，切實做好“零基礎預算”，大力壓縮一般性支出，合理增加有效支出。與此同時，通過拍賣、出租的手段，進一步盤活長期閑置的存量資產。第三，引導全體員工全過程參與。預算績效管理工作不應僅局限于預算編制、預算評估環節，而是要貫穿到疾控機構各項經濟活動中，并引導全體員工自覺參與其中；實現業務與財務的深度融合，協調好財務部門與業務部門間的關系，打造精細化管理模式，促使預算績效管理水平得到顯著提升。

（二）明確梳理預算績效管理流程

第一，確定預算績效管理模式。疾控機構應積極貫徹落實“目標、任務、預算、評價、應用”的預算績效管理模式，使各個管理流程緊密銜接起來，促使預算績效管理同預算績效評價相輔相成、相互促進[5]。第二，確定預算績效管理目標。績效目標強調依據財政預算資金計劃在一定周期內收獲效益與使用效果，針對性構建項目庫、規劃部門預算、展開動態監管、落實績效評價等，為此，預算績效管理目標在設定階段，既要廣泛聽取業務部門的意見，同時也要將年度經費下達情況納入考慮范疇，通過反復縝密測算與綜合評估，將其細化為若干個量化形式的績效指標，用于客觀反映預算資金的預期收益與使用效果。第三，明確各部門管理任務。由于疾控機構包含諸多部門，為防止其出現各自為政的現象，關鍵要對所有業務部門、職能部門的工作內容、責任范疇加以明確，在此基礎上，參照預算績效管理整體目標，結合各部門年度工作計劃，確定其各項工作任務需要達到的產出與效果，并從中提煉出若干項集中反映工作任務達成產出與效果的定量、定性指標，用作考核評價部門預算績效管理情況的指標依據。第四，細化分解預算編制。按照年度資源需求總量、各部門資源需求量，根據相關制度條例科學規劃資金預算，確定本年度預算支出計劃。與此同時，為避免總預算收入、上一年度結余結轉資金對總資源成本帶來的限制，需要采取滾動預算與零基預算相結合的方式，在編制年度預算計劃的過程中，將預算科目細化為類、款、項、目，將項目支出細化具體到特定事項，不斷提升預算編制的科學化、精細化、規范化水平，將預算編制與預算執行掛鉤，加快預算執行進度提高資金使用效益。第五，落實預算績效評價。各項指標的執行情況是評價財政項目預算績效的重要依據，因此，為進一步健全預算績效評價體系，需要對預算績效指標進行科學編制，確保通過量化指標全方位評價財政項目資金效果，從效率視角出發找出潛在問題，幫助業務與職能部門針對性改進管理，讓資金使用達到理想化效果。第六，應用預算績效評價結果。預算績效評價結果是下一年度預算編制、安排預算的依據。若預算績效評價結果為優或者良，表示預算績效目標達到預期目標，下一年度預算可繼續沿用原預算滾動執行；若預算績效評價結果為差，則需要及時分析問題根源，如目標合理性、資源分配是否適應部門工作安排、預算執行是否存在主觀因素等，然后針對性采取處理措施，對預算績效管理制度加以調整優化，切實提升財政項目預算績效管理水平。

（三）建立預算績效評價指標體系

科學的預算績效評價方法、評價指標體系是疾控機構開展財政項目預算績效管理必不可少的依據。財政部門在相關規章制度中，就預算績效評價設定了多項行之有效的方法，比如成本效益比較、目標與效果比較、專家評議等。因此，預算績效評價的指標體系也需要堅持以績效為核心，立足于疾控機構的實際情況，科學評價預算編制、執行過程、取得結果，確保通過預算績效評價的手段，能夠逐步建立起績效評價機制，讓預算資金產出效益到顯著提升，充分發揮預算績效評價的效能[6]。

首先，共性指標與關鍵性指標結合。疾病控制、衛生應急、科學研究、教育培訓是疾控機構的職能范圍，不同項目對應的財政經費支持、財政項目評價所對應的預算績效側重點也會存在差異。因此實施預算績效評價時，不僅要有共性指標，各個項目的關鍵性指標也是不能忽視的。比如疾病控制項目、科學研究項目，其評價指標體系中的資金到位率、到位及時率、資金使用率屬于二者的共性指標，而疾病控制項目關鍵性指標則為重點疾病防控監督、調研人數、疾病防控技術文件編撰級份數，科學研究項目的關鍵性指標為公開發表專著的影響分子、年度項目結題率。其次，業務指標與財務指標結合。盡管疾控機構的預算是以“錢”與“花錢”為落腳點，但“錢”的本質是服務于具體事項的，即疾控機構的核心職能對應的工作項目，因此，從疾控機構預算績效評價的角度而言，其指標體系構建需要始終兼顧業務指標與財務指標，而業務指標的設定主要從預算目標設定、預算目標完成情況、科學研究進度、科研成果、學科建設等方面著手。最后，定量指標與定性指標結合。有效描述疾控機構各項工作落實情況，既需要應用可量化指標，同時也需要對無法量化、無量剛化的方面進行定性指標的編制，比如針對某一科研項目帶來的社會經濟效益，在設定定性指標時，可以基于科研成果的社會影響、輻射到的防控疾病、解決完成的檢驗難題、科研成果轉化前景等方面落實定性評價。三組指標的結合其實僅可作為疾控機構財政項目預算績效評價指標體系設置的指導原則，關鍵還要做好頂層設計。具體到實踐中，需要財政部門、衛生部門牽頭，組織疾控專家、財務專家、信息專家，共同就疾控機構財政項目預算績效指標評價體系展開研究，并將其應用在預算申報、決算報告中，確保預算績效評價工作具有可操作性、易比較性，讓績效管理有“績”有“效”。

（四）推動內部預算績效高效執行

在疾控機構統一管理下，內部各業務與職能部門應統一將預算、績效工作結合起來，適當進行權力下放，以此來調動工作人員的積極性，促使財政項目預算績效管理工作的效率得到進一步提升。首先，加強事前績效管理。疾控機構需要依據既定預算目標、數據分析結果，對潛在問題展開深度剖析，然后編制切實可行的化解方案，確保預算管理目標的順利達成。其次，實施動態化評價[7]。在疾控機構運行階段，需要根據預算執行情況，通過實施成本管理的方式，讓有限資源得到最優配置。此外，預算控制工作需要分級進行，即按照工作人員的層級，為其分配對應的預算控制目標，如此便可在不影響正常工作的情況下，彰顯績效考核評估的公平性，而且各個層級工作人員可以互為掣肘、相互監督，讓自身職能優勢得到充分發揮。最后，創新預算評價方式?？冃гu價的時限雖然可以是隨意的，但一般都會在事后對具體執行的預算管理目標直接展開總結，力求保障評價結果的公平性、科學性，能夠為有關管理人員提供實用經驗。相比于傳統績效評價結果，事后績效評價雖然在數據方面會存在些許差異，但從某種意義上說，此種差異對于改進完善預算績效管理體系具有重要意義。因此，只有將預算管理的事前、事中、事后三方面，同績效評價相結合，才能有效保證疾控機構在預算績效管理工作的協助下，實現穩健長效發展。

（五）完善績效管理信息化建設

伴隨互聯網、信息化技術的迅猛發展，其在各個行業領域均得到廣泛應用。疾控機構為進一步提高財政項目預算績效管理工作質量，也需要積極開展信息化建設。比如在開展績效考核工作環節，用電子材料取代紙質材料；采取兩卡制進行疾病預防控制經費的發放，切實保障經費發放的公平性；在老年人體檢中心，引入信息系統，將體檢數據與健康檔案系統進行實時對接，以簡化體檢數據錄入環節；在微信公眾號平臺開設查詢模塊，為群眾的檔案查詢提供便利條件；利用大數據技術，對采集到的群眾體檢數據展開全方位分析，為群防群治工作提供參考依據；HIS醫療系統與醫保系統的數據進行交換共享，開放居民電子健康檔案，支持查詢個人就醫記錄；依托人工智能系統，自動判定錄入檔案的完整性、邏輯錯誤；運用績效評價工具，對全體醫務人員的工作量進行統計核算，以有效激發其工作熱情與主動性。將信息技術應用到疾控機構業務活動、內部管理的各個環節，既為群眾提供了優質的醫療服務，同時也使得疾控機構管理效率得到大幅度提升。疾控機構可以依據實時采集到的數據，全面掌握各部門、各崗位的實際工作進展，用于支持月、季、年的財政項目預算績效評價。與此同時，通過實際數據，可以幫助各部門、各崗位工作人員全面了解工作情況，從而有意識地完善工作流程，優化內部管理，持續提升工作質效。

（六）加強相關人才的引進與培養

專業性、復雜性是預算績效管理工作最為顯著的特點，因此也決定了財務工作的嚴謹性與合法性。而人才作為財務工作的執行主體，疾控機構需要高度重視專業人才的引進與培養，促使財務工作人員的業務能力、實踐能力得到顯著提升，更好地適應財政項目預算績效管理工作。通過專業人才引進的方式，逐漸形成完善的組織體系，確保工作人員在實踐中優勢互補，協同為財政項目預算績效管理工作的有序運行提供助力。財政項目預算績效管理人員需要深刻認識到此項工作之于疾控機構與社會的積極作用，提高重視程度，進而積極主動地投身于此項工作中。另外，疾控機構應定期邀請相關領域專家，為工作人員進行基礎理論培訓、最新政策解讀，促使工作人員對工作內容進行深層次了解，參照最新政策及時調整工作方法，積極穩妥推進預算績效管理。

四、結束語

綜上所述，為優化疾控機構工作效能，為群眾提供優質的醫療級服務、疾病防控服務，其關鍵是要全面落實預算績效管理工作。為此，疾控機構需要認真找出當前財政項目預算績效管理中存在的問題，然后以此為依據，采取構建全面預算績效管理體系、明確梳理預算績效管理流程、建立預算績效評價指標體系、推動內部預算績效高效執行、完善績效管理信息化建設、加強相關人才的引進與培養等多種方式，提高疾控機構的服務質量和水平，推動疾控機構的長效健康發展。