民辦學校運營所涉及的稅務問題

文/朱愛杰（南京工業科技技工學校）

當前，民辦學校應該加強自身的稅務管理，增強稅務工作與其他工作之間的協調性，以便于稅務管理工作的高效實施。民辦學校要依托不斷提高的稅務工作水平，取得良好的稅務工作效果，促進學校的穩定發展，為民辦學校的運營提供有力支持。

一、民辦學校運營所涉及的稅務問題

（一）缺乏專業的稅務人才

在民辦學校的稅務工作中，存在著缺乏專業稅務人才的問題。很多民辦學校的稅務工作都是由財務工作人員完成，沒有聘用專業的稅務人員。雖然財務工作人員具有一定的財務知識與個人財務素質水平，但是對于處理稅務工作的能力欠佳，不能滿足稅務工作的具體要求[1]。由于工作人員的主要能力是應對財務工作，而稅務經驗相對而言比較匱乏，對稅務籌劃的專業知識并不了解，對稅法的分析不具專業性，進而影響民辦學校稅務工作的整體效果，如果長期使用財務人員兼任稅務崗位，將導致稅務工作的混亂性。并且，民辦學校對于稅務政策的調整關注度不夠，完全不能充分利用稅收政策帶來的優惠，長此以往下去，不利于民辦學校的經營發展，嚴重影響民辦學校的內部穩定性。因此，民辦學校應該重視缺乏專業稅務人才的問題并積極解決這個問題，保證民辦學校的經營穩定性，提升學校稅務工作水平。

（二）稅務管理方法有待創新

在民辦學校的稅務工作中，所使用的稅務管理辦法還比較傳統化，完全不適合當前的民辦學校稅務工作，無法滿足稅務工作崗位的各項需求，主要表現在稅務管理工作中所使用的信息技術不足，不能及時了解稅務政策的調整，無法實現稅務工作動態化管理。并且，對于稅務工作中的問題不能及時發現，當問題較為嚴重時才發現，進而產生嚴重的后果，不利于民辦學校稅務管理工作的開展。同時，民辦學校稅務管理缺乏系統性，管理方法具有較大的隨意性。在面對工作要求不斷提高的情況下，只有實現稅務系統化管理，才能滿足稅務工作要求。但是，很多民辦學校都沒有建立系統化的管理機制，稅務管理工作還處于松散的工作狀態，嚴重缺乏管理的過程，進而難以取得理想的管理效果。

（三）稅務管理制度較為滯后

民辦學校稅務管理工作需要管理制度作為工作開展的保障，而很多民辦學校并沒有完善的管理制度，所使用的稅務管理制度相對而言比較落后，主要體現在兩個方面。第一個方面是民辦學校缺乏稅務管理評價制度。在實際稅務管理工作當中，民辦學校對于稅務管理評價制度的建立完全沒有重視起來，并未建立具有針對性作用的評價條例，進而不能通過評價結果了解稅務管理的真實情況，影響稅務工作的整體效果[2]。第二個方面是民辦學校稅務管理工作中缺乏風險管控制度。由于稅務管理工作的過程中會存在一定的風險，民辦學校想要控制這些風險，就要加強對各類風險的管理控制，防止風險不斷加劇影響學校的正常運營，進而促進稅務管理措施的有效落實。同時，民辦學校管理人員對稅務管理制度的重視度較低，沒有認識到稅務管理制度對學校的重要作用，認為稅務管理制度屬于表面制度，不具有任何管理作用，這種錯誤的認知導致稅務管理制度的漏洞越來越多，造成稅務管理工作上的難度加大，不利于民辦學校的經營發展。

（四）稅務實施體系不完善

在民辦學校的稅務工作當中，很多學校的稅務實施體現不具備完善性，進而影響到學校稅務工作的落實，主要表現在兩個方面。第一個方面是稅務管理部門的實施體現不具備科學性，民辦學校其他職位的人員認為，稅務工作屬于財務部門的工作任務，與自身的工作完全沒有任何關系，對稅務工作的情況不需要了解，只需要做好當前工作內容即可，這種片面的認知導致他們從事稅務相關工作的積極性較低，很多人員都不愿意參與到稅務相關工作當中。再者，民辦學校沒有建立稅務工作落實策略，也導致稅務管理工作的整體計劃難以實施。第二個方面是稅務管理工作過程中缺少激勵的措施，致使工作人員沒有工作動力，工作的執行力呈現出較低的狀況。并且，一些工作人員在面對稅務工作內容落實時，沒有端正自身態度，以消極的態度面對稅務實施工作，導致稅務工作開展難度加大，不利于稅務工作的整體開展，阻礙民辦學校的正常運營。

二、民辦學校運營中稅務管理的重要性

隨著我國社會經濟的不斷發展，民辦學校稅務工作的重要性也在不斷提升，主要表現在稅務工作的科學性可以有效降低民辦學校的稅負方面，提高民辦學校的經濟效益。在民辦學校的實際運營管理工作中，稅負屬于成本支出的重要內容，運用合理的稅務籌劃手段可以降低學校的稅負。同時，民辦學校運營稅務管理還具有促進其他工作改進的重要作用。民辦學校的稅務管理工作并不只是簡單的稅務工作籌劃，而是對學校其他工作計劃具有一定的促進效果，如果稅務管理具有良好的管理水平，那么其他工作的效果也會有所提升。因此，可以看出民辦學校運營中稅務管理的重要性。

三、民辦學校運營所涉及的稅務問題的解決措施

（一）引進專業的稅務人才

民辦學校稅務工作想要順利開展，必須引進專業的稅務人才。首先，民辦學校需要設立專職稅務管理崗位，保證崗位具有獨立性，與財務部門徹底區分，杜絕財務工作人員兼任稅務工作，實現民辦學校稅務工作的專職作用。其次，利用培訓的方法提升稅務工作人員的綜合能力。在開展培訓工作時，民辦學校應該做好前期工作，結合學校的實際情況安排具體培訓課程，并聘請專業的技術人才，通過案例的方法講解稅務工作內容，進而提升稅務工作人員個人水平[3]。同時，為了了解稅務工作人員的真實水平，應該對其實行素質評價，通過評價結果可以看出工作人員是否滿足稅務崗位的需求。如果發現工作人員完全不適合稅務部門的工作，需要實行調崗的安排，進而保證每一位工作人員都能滿足稅務崗位的需求，更好地完成稅務工作。

最后，民辦學校應該提升各個職能部門的稅務工作水平。稅務管理工作并不只是學校稅務部門的工作，也是需要全體人員共同參與其中，人員參與程度的高低直接決定著財務管理整體工作的好壞。面對這種情況，民辦學院需要給予高度重視，積極宣傳全員參與稅務管理的工作理念，加深學校工作人員對于稅務工作的認知，明確稅務工作對學校整體發展的重要性。為了實現稅務管理的全面性，民辦學校可以在每個部門設置稅務專員工作崗位，主要工作內容是配合學校內部稅務部門實施稅務管理工作，按時將需要的稅務信息集中匯報，保證民辦學校稅務工作的整體銜接性，促進稅務籌劃方案的順利落實，提高民辦學校的稅務工作水平。

（二）創新稅務管理方法

民辦學校在稅務管理工作的過程中，應該注重創新稅務管理方法。

首先，使用先進的信息化管理方法，建立信息化的管理系統，實現民辦學校稅務管理的動態化。在實際的工作當中，民辦學校可以與研發公司進行合作，建立適合民辦學校稅務管理工作的現代化信息軟件，該軟件需要具有多項功能，主要包括稅務信息搜索功能、稅務信息傳遞功能、稅務信息儲存功能與稅務信息使用功能[4]。同時，民辦學校想要保證稅務信息的時效性與全面性，應該明確列出學校各個部門資料上報的各種信息，避免出現信息與學校實際稅務情況不符的問題，導致不能充分反映出稅務管理工作的現狀。

其次，民辦學校應該充分利用稅務管理辦法設置系統化的管理體系，進而強化稅務管理的整體效果。在實際操作中需要按照民辦學校的實際情況與國家的各項稅務政策，制定出科學的稅務管理目標，并根據稅務管理效果實行全方位的分析與評價，總結稅務管理工作中存在的問題以及管理優勢，為后續工作的開展奠定良好的基礎。可以采取分級、分層與分項的稅務管理模式，設置不同時期的稅務管理目標，分別進行相應的評價，達到稅務管理精細化的目標，促進民辦學校取得良好的管理效果。

最后，民辦學校的稅務工作要與公辦學校明確區分，這是由于性質不同在稅收方面也有所不同。如果民辦學校屬于非營利的性質，那么將與公辦學校享受同等稅收以及優惠政策，如果屬于出資人要求取得回報性質的民辦學校，對于學校運營所取得的收入未納入財政預算管理的資金則需要征收企業所得稅。公立學校屬于非營利性單位，學校的非營利性收入是可以不交納任何稅費的。而民辦學校大部分都是由企業或個人投資成立，具有營利性的特征，進而需要體系性的稅務管理工作，保證稅務管理方法的有效性，促進民辦學校的穩定發展。

（三）更新稅務管理制度

在民辦學校的稅務管理工作當中，應該及時更新稅務管理制度。

首先，擴展稅務管理評價內容與層面，從整體上提升稅務管理評價效果。在實際評價工作當中，需要融入稅務管理價值理念，改變傳統的評價側重點。民辦學校通常使用的都是以經濟性評價為重點的評價內容，導致評價結果有所偏差，不具備合理性與科學性，進而民辦學校必須更新稅務管理制度，保證稅務管理的有效性。例如，民辦學校可以通過評價降低自身的稅負，充分利用評價結果的重要作用。

其次，在建立風險防控制度時，應該根據民辦學校稅務管理的實際情況與以往的信息相結合，制定有效的風險管控策略，進而有效防范民辦學校稅務風險的發生。通常來講外部政策對于民辦學校的稅務管理工作而言具有重要影響，想要充分控制稅務管理當中的風險，民企單位稅務部門應該與政府稅務機關加強政策方面的溝通，及時了解各項稅務政策的調整與新的稅務政策出臺情況，進而及時調整自身的稅務管理策略，保證策略的有效性與合理性，達到制定的稅務管理目標，唯有如此才有利于民辦學校稅務管理工作的順利開展，并取得良好的管理成績。

最后，民辦學校稅務管理工作人員必須具備較高的專業能力與個人素質，可以完全勝任稅務管理崗位的需求。在工作中稅務管理工作人員必須認真對待自身工作內容，明確自身崗位職責，并不斷增加稅務知識儲備量，學習更多的稅務管理知識，增強自身的自主學習能力，進而保證在工作中不斷創新，嚴格遵守稅務管理的各項制度，取得良好的稅務管理工作效果。

（四）完善稅務實施體系

在民辦學校稅務工作當中，要注重稅務工作的實施，不斷完善稅務實施體系。首先，民辦學校可以通過明確稅務責任實現稅務管理工作全過程的制度化，幫助每一個工作人員明確自身的稅務責任，達到全員參與的稅務管理效果[5]。并且，應該要求民辦學校宣傳部門積極宣傳稅務管理工作的重要性，例如，利用黑板報的形式，宣傳稅務管理的工作內容，促進民辦學校稅務工作實施的有效性。其次，民辦學校應該建立稅務管理績效考核制度，為了激勵稅務工作人員的工作積極性，加強稅務工作的投入度，需要設置績效考核體系，對稅務工作實行全覆蓋的考核，充分挖掘出稅務工作人員的稅務管理潛力，強化稅務管理工作實際效果。當績效考核工作完成之后，根據得到的績效結果，分析出各個工作人員的實際情況，對于在工作中表現突出的工作人員實行物質獎勵，而對于工作中態度不積極、表現較差的人員進行嚴厲批評，要求該工作人員端正自身態度，認真完成稅務工作內容，保證稅務工作整體水平有所提高。

最后，民辦學校想要實現稅務工作目標與實施稅務管理策略，需要與相關部門進行協作。學校內部的各個部門之間應該加強相互之間的溝通，做到稅務信息交流的及時性。面對這種情況，民辦學校需要建立內部溝通平臺，通過這個平臺各個部門相互之間可以增加信息溝通，如果有稅務問題及時提出，避免問題的積壓造成嚴重后果。學校稅務部門應該在接收到問題時，及時制定解決問題策略，進而有效解決稅務問題，保證民辦學校稅務工作的有效性，提高稅務工作的整體工作水平，有利于民辦學校運營的穩定性。同時，民辦學校稅務工作必須依據相關法律法規開展，不得出現違法亂紀的行為，從而確保民營學校運營的穩定性與合法性。

四、結論

通過以上對民辦學校運營所涉及的稅務問題以及對應策略進行的分析可以看出，稅務工作對于民辦學校的運營具有重要作用。目前，很多民辦學校在實際的稅務工作中還存在著很多問題，想要解決這種問題，需要制定相應的解決策略，主要包括引進專業的稅務人才、創新稅務管理方法、更新稅務管理制度與完善稅務實施體系等策略。在實施策略的過程中，民辦學校管理者應該給予策略落實高度重視，大力支持策略的落實工作，積極跟進策略的落實進度。民辦學校管理者還應要求相關負責人員定時制定落實報告，保證民辦學校稅務問題得到充分解決，促使稅務工作取得良好的工作效果，提升學校稅務管理水平，這些舉措都有利于民辦學校的長遠發展。

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在社會，稅收制度的建立，一般應遵循以下原則一是兼顧與可能的原則。

任何一個國家在建立稅收制度時，首先要考慮的是保證它的政府支出需要。社會主義經濟的發展需要大量的資金，而稅收收入卻是有限的，它不能不受到一定時期稅源的制約，這就要求對二者合理兼顧，以求得需要與可能之間的平衡。同時，社會主義國家和納稅人之間不存在根本利益的沖突；社會主義公有制使國民收入的創造和國收入的分配都有可能有計劃地進行，從而，為國家需要與稅源可能之間的平衡有計劃地進行，從而，為國家需要與稅源可能之間的平衡提供了條件。二是促進國民經濟發展的原則。稅收分配的對象來自社會再生產中創造的物質財富。只有生產規模不斷擴大，生產速度持續增長，稅源才會越來越充裕。相反，如果經濟不發展，生產不增長，稅源就會枯竭。所以，國家稅收制度包括稅種的建立、征稅對象的確定和稅率的設計等，只有著眼于經濟發展，才能壯大國家的物質基礎。三是公平稅負，區別對待的原則。公平稅負是指在商品經濟條件下，對同部分、同行業內部的不同生產者課以同等的稅收，做到公平稅負，借以強化價值規律的作用，促進競爭，鼓勵先進，鞭策落后，降低勞動耗費，提高經濟效益。區別對待則是指國家根據其經濟政策和社會政策，對不同地區、不同產業部門、不同產品在稅收上采取的某種差別待遇。