企業(yè)內(nèi)部審計信息化問題探究

平靜

摘要：本文主要針對企業(yè)內(nèi)部審計信息化問題進行深入研究，首先闡述內(nèi)部審計信息化的重要性，然后根據(jù)存在的問題提出切實可行的解決措施，旨在確保內(nèi)部審計工作的順利實施，提升審計工作水平，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計；信息化

DOI：10.12433/zgkjtz.20233117

有效實施內(nèi)部審計工作，一定程度上降低市場風險發(fā)生的概率，動態(tài)化管控企業(yè)具體運營的情況，確保財產(chǎn)安全，進一步推動企業(yè)的發(fā)展。隨著現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作的不斷發(fā)展，我國成立了內(nèi)部審計師協(xié)會。在大數(shù)據(jù)時代背景下，傳統(tǒng)的查賬式內(nèi)部審計模式已不能更好地滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的實際需求，所以，為確保內(nèi)部審計工作順利的實施，提升工作水平，可充分利用大數(shù)據(jù)分析當前內(nèi)部審計信息化存在的問題，采取有效措施解決，并加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進一步推動企業(yè)的順利發(fā)展。

一、內(nèi)部審計信息化的基本內(nèi)涵

（一）內(nèi)部審計信息化的定義

內(nèi)部審計信息化是內(nèi)部審計組織通過應(yīng)用信息技術(shù)對審計項目組織計劃以及實施的全過程，以明確審計風險或?qū)崿F(xiàn)信息戰(zhàn)略為主要目標，單獨對組織營運依賴的信息系統(tǒng)開展客觀的確認和咨詢活動。

（二）內(nèi)部審計信息化的內(nèi)容

一方面，利用信息技術(shù)進行內(nèi)部審計工作，就是計算機輔助審計技術(shù)。另一方面，加強信息管理并重點優(yōu)化，重視信息統(tǒng)計審計，提升核心競爭力。同時，內(nèi)部審計部門將組織信息系統(tǒng)作為重要的對象，采取實現(xiàn)風險評估的方法，確定會計信息的真實性。

二、企業(yè)內(nèi)部審計信息化的重要性

當前，手工審計、計算機輔助以及信息化審計已成為企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展必然經(jīng)過的階段。審計信息化可以說是審計行業(yè)的革命，其結(jié)果關(guān)系到審計行業(yè)的發(fā)展，主要體現(xiàn)以下方面：

（一）提高工作效率

隨著社會經(jīng)濟水平不斷提高和科學(xué)技術(shù)進步，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模逐步擴大，也相繼增加了業(yè)務(wù)活動，出現(xiàn)較多的審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，增加了審計人員工作內(nèi)容，而傳統(tǒng)的審計手段已難以滿足當前的實際需求。所以為了給審計人員工作帶來便利，減輕工作負擔，提高工作效率，需要改變審計模式，這也明顯體現(xiàn)出加強企業(yè)內(nèi)部審計信息化體系建設(shè)的必要性。

（二）快速獲取信息

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速發(fā)展，數(shù)據(jù)信息日益增加，但也存在一定的弊端。基于此，在企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)的過程中，應(yīng)重點解決的是在大量的數(shù)據(jù)信息中尋找具有利用價值的信息。這就體現(xiàn)出實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計信息化的必要性，也需要工作人員加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，尋找對審計工作有益的數(shù)據(jù)信息。

（三）改善企業(yè)管理

當前，大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)已逐步應(yīng)用到各行業(yè)中，在企業(yè)管理方面，可通過計算機系統(tǒng)實施各項管理工作，得到相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，促使管理層在動態(tài)化得到數(shù)據(jù)信息的同時，監(jiān)管重要環(huán)節(jié)，不受財務(wù)信息審計局限。在生產(chǎn)經(jīng)營中，各環(huán)節(jié)具有相輔相成的關(guān)系，尤其是采購、生產(chǎn)和倉儲以及銷售等環(huán)節(jié)，這就應(yīng)合理應(yīng)用信息技術(shù)，把握好企業(yè)的運行狀態(tài)，并結(jié)合實際情況不斷調(diào)整，完善運營管理工作。

三、企業(yè)內(nèi)部審計信息化存在的問題

（一）對審計信息化建設(shè)重視的程度不夠

信息化背景下，計算機審計滲透在審計工作領(lǐng)域中，并得到了合理應(yīng)用。企業(yè)在進行內(nèi)部審計工作的過程中，既注重傳統(tǒng)審計技術(shù)，還應(yīng)緊密結(jié)合計算機審計技術(shù)，不僅要突出審計重點工作，還應(yīng)完善現(xiàn)有的審計工作方式，以提升內(nèi)部審計工作水平。但就當前的情況來看，有些企業(yè)對審計工作信息化建設(shè)的程度不夠，只注重生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理，未能充分認識到審計工作在企業(yè)發(fā)展中起到的作用，這會阻礙審計信息化建設(shè)水平的提升。

（二）審計信息化的應(yīng)用能力不高

為實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化，加強信息化建設(shè)，需要企業(yè)和管理層意識到其重要性，并予以大力支持，同時打造專業(yè)化工作團隊，招聘優(yōu)秀人才。對于企業(yè)而言，信息化建設(shè)屬于是新生事物，以軟件建設(shè)為例，在審計工作的過程中，合理利用先進軟件可以促使工作的順利實施，不斷提升工作水平，但有的工作人員未能掌握好相關(guān)性能，仍運用傳統(tǒng)的工作方式，這不僅會阻礙內(nèi)部審計信息化的推進，也不利于加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)進程。

（三）信息化風險防范意識不強

實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息化，提升審計信息化建設(shè)水平，可以減輕工作人員工作壓力，取得良好的工作效果，避免受人為因素的影響，但也會出現(xiàn)新的風險。目前，有些工作人員的防范風險意識不夠高，未能制定良好的應(yīng)對方案，也未能形成良好的體系，尤其在風險預(yù)警和風險應(yīng)急方案方面。網(wǎng)絡(luò)風險的危害性較大，再加上風險防范意識不強，難以推進內(nèi)部審計信息化進程。

四、加強企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的有效措施

信息化時代背景下，不僅給企業(yè)內(nèi)部審計工作帶來一定挑戰(zhàn)，也帶來機遇。除了會影響內(nèi)部審計目標和技術(shù)以及審計思路外，也會影響內(nèi)部審計職能和審計風險，所以，企業(yè)建立健全內(nèi)部信息化體系時，應(yīng)提升信息化水平，為內(nèi)部審計提供良好服務(wù)，進而促使內(nèi)部審計工作的有效實施，在今后將信息化作為主要方向。

（一）合理制定發(fā)展規(guī)劃

為促進內(nèi)部審計信息化建設(shè)發(fā)展，應(yīng)從時間縱軸和業(yè)務(wù)橫軸上做好規(guī)劃工作。在時間縱軸上，做到層層遞進，把內(nèi)部審計信息化建設(shè)基礎(chǔ)工作落到實處。在業(yè)務(wù)橫軸上，力求讓各部門保持一定聯(lián)系，多溝通交流，做到相互配合，讓信息化建設(shè)在管理中實現(xiàn)全面的覆蓋，在內(nèi)部營造良好的環(huán)境，促使員工主動參與內(nèi)部審計信息化建設(shè)中。

（二）提高企業(yè)審計信息化建設(shè)重視度

對于企業(yè)而言，為實現(xiàn)審計信息化，應(yīng)提高對審計化建設(shè)重視度，并加強審計信息化的基礎(chǔ)建設(shè)，具體來講，第一，充分利用網(wǎng)絡(luò)，打造審計系統(tǒng)平臺，逐步實現(xiàn)信息化管理，不斷提升信息管理水平，同時，完善管理制度，構(gòu)建實時共享數(shù)據(jù)的平臺，開發(fā)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架，進一步提高審計平臺的兼容性。在有效整合數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化內(nèi)部硬件資源，打造審計數(shù)據(jù)庫，以便實施內(nèi)部審計工作。第二，注重技術(shù)上的基礎(chǔ)建設(shè)，讓平臺實現(xiàn)實時覆蓋，并擴大范圍，得到審計數(shù)據(jù)信息。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)提升利用審計平臺的價值，打造先進的審計管理平臺，提高審計內(nèi)部數(shù)據(jù)的準確性，確保更加可靠。在企業(yè)實現(xiàn)審計信息化的同時，應(yīng)完善審計內(nèi)部平臺，重點監(jiān)控審計數(shù)據(jù)，并建立相應(yīng)體系，加強審計數(shù)據(jù)的保密性。

（三）提高審計信息化應(yīng)用能力

以往傳統(tǒng)的模式需要審計工作人員憑借自己的工作經(jīng)驗實施，通過對數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用還原整個生產(chǎn)過程，如果存在問題，將難以找到問題發(fā)生的原因，也很有可能發(fā)生審計風險。在大數(shù)據(jù)時代背景下，為確保審計工作順利實施，應(yīng)改變以往傳統(tǒng)的審計理念，合理利用審計模型，不斷完善審計模式，再利用先進的數(shù)據(jù)信息分析工具，結(jié)合實際情況，建立健全審計體系，這就應(yīng)增加審計分析內(nèi)容，從傳統(tǒng)抽樣審計入手，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)向全樣本審計擴展，合理把握相關(guān)的數(shù)據(jù)資源。企業(yè)可利用先進的技術(shù)有效整合現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，讓其不受地域和風險類別的限制，完善審計方式方法，使其更加豐富。在內(nèi)容方面，進一步擴展標準化數(shù)據(jù)，摒棄以往傳統(tǒng)的審計管理模式，尋找新渠道，注重應(yīng)用遠程管理模式，引進先進技術(shù)加強審計管理工作，并將其落到實處。

（四）加快審計職能轉(zhuǎn)變

在信息化時代背景下，進一步加快審計工作的節(jié)奏，豐富了這項工作的范圍，基于此，加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，不斷提升工作水平，應(yīng)改變以往的審計工作職能。具體而言：在注重審計工作的基礎(chǔ)之上，由以往的靜態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)閯邮茇攧?wù)信息審計的局限。在生產(chǎn)經(jīng)營中，各環(huán)節(jié)具有相輔相成的關(guān)系，尤其是采購、生產(chǎn)和倉儲以及銷售等環(huán)節(jié)，應(yīng)合理應(yīng)用信息技術(shù)，并結(jié)合實際情況不斷調(diào)整，完善運營管理工作。

（五）增強信息安全防范意識

不管是內(nèi)部接觸的資料，還是信息，均是企業(yè)的商業(yè)機密，在具體審計中，有必要做好收集資料的保密工作，并增強信息防范意識，避免存在安全隱患。對于內(nèi)部審計機構(gòu)而言，第一，高度重視信息安全保密管理，向這項管理工作提出需求，避免審計數(shù)據(jù)發(fā)生泄漏。第二，明確審計數(shù)據(jù)和審計信息系統(tǒng)安全保密職責，優(yōu)化工作流程。第三，加大監(jiān)督考核力度，有效監(jiān)督考核審計數(shù)據(jù)和審計信息系統(tǒng)安全保密工作。第四，確定審計人員進入審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)應(yīng)用管理的權(quán)限。第五，注重對審計信息化安全保密技術(shù)的應(yīng)用，降低發(fā)生數(shù)據(jù)泄漏的概率。

（六）打造高素質(zhì)審計隊伍

為促進企業(yè)審計信息化建設(shè)，一方面，應(yīng)注重應(yīng)用內(nèi)部審計系統(tǒng)，通過合理制定數(shù)據(jù)和審計方法，加強信息化建設(shè)，利用信息化的審計語言做好相應(yīng)編輯，結(jié)合實際情況，按照流程圖，建立審計專屬方法數(shù)據(jù)庫。另一方面，建設(shè)優(yōu)秀的審計隊伍。在大數(shù)據(jù)時代下，審計數(shù)據(jù)化向?qū)徲嬋藛T提出了更多的需求，應(yīng)引進優(yōu)秀人才，豐富工作隊伍，充分了解審計的標準與規(guī)則，并合理應(yīng)用，熟練操作計算機。基于此，應(yīng)根據(jù)當前的具體情況，制定培訓(xùn)計劃，加大培訓(xùn)力度，不斷提高工作人員的綜合素質(zhì)，進而確保審計工作順利實施，促進企業(yè)審計信息化建設(shè)。

（七）加強內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)建設(shè)

第一，加強內(nèi)部審計信息門戶的建設(shè)。目的是借助信息共享平臺，促進內(nèi)部之間的交流。通過審計信息門戶平臺，審計工作人員發(fā)布審計信息。除此之外，應(yīng)用審計信息門戶平臺，使用戶及時下載資料信息，并予以充分了解。

第二，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)從現(xiàn)有的審計方式入手，利用這一技術(shù)創(chuàng)新，通過計算機系統(tǒng)，提升計算能力，并加大收集整合力度，進一步收集整合審計工作期間產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，通過不斷篩選與分析，將生產(chǎn)經(jīng)營各項環(huán)節(jié)和互聯(lián)網(wǎng)連接，打造數(shù)據(jù)信息庫，實時記錄數(shù)據(jù)信息，尤其是采購信息和市場信息，促使審計工作的順利實施。

第三，制作動態(tài)分析圖，充分反映數(shù)據(jù)變化，預(yù)測風險。運用信息技術(shù)整合資源，實時共享，提高審計信息化應(yīng)用能力，促使業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)融合。

第四，更新系統(tǒng)，開發(fā)應(yīng)用于審計系統(tǒng)的信息化軟件，打造審計查詢信息平臺。在ERP背景下，幫助企業(yè)實時綜合查詢審計每個功能，充分了解生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，降低風險發(fā)生的概率，以便自動化實施內(nèi)部審計工作。

第五，建設(shè)審計預(yù)警系統(tǒng)。目的是完善內(nèi)部審計工作，有效監(jiān)督管理每項環(huán)節(jié)，做到實時預(yù)警，進而確保審計工作的順利實施，不斷提升工作水平。

五、結(jié)語

總而言之，在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，不管是內(nèi)部審計內(nèi)部環(huán)境，還是外部環(huán)境，均發(fā)生了一定變化，大數(shù)據(jù)信息化審計模式給內(nèi)部審計發(fā)展帶來機遇。所以，對于企業(yè)而言，為了實現(xiàn)更好的發(fā)展，應(yīng)改變以往的審計模式，采取有效措施，加強審計信息化建設(shè)，進一步提升建設(shè)水平，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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