新形勢下企業資金管理問題與防范策略的幾點探討

文/雷蜀青 （陽泉陽煤中小企業投資管理集團第一有限公司）

我國企業改革不斷深化，為企業未來開展資本管理工作提供了指導，也是國家對企業在經濟發展中開展經營活動提出的新要求。

在相關文件的指導下，企業可以根據市場環境及自身發展需要調整工作方法，更好地開展工作，實現盈利目標。

新形勢下，企業需要明確國家當前對財務會計的要求，需要優化內部管理結構，調整資源配置方式，使工作能夠健康穩定地開展。企業應明確資金管理在自身內部控制中的作用，需要從自身發展需求出發，遵守相關部門對財務會計的要求，建立資金管理制度，約束資金管理行為，提高自身資金使用的合理性[1]。然而，在具體工作中仍存在一些不足。例如，一些企業為項目開發了資金管理系統，但不夠完善，系統缺乏可操作性差，運行過程中不能達到預期效果。財務管理人員的業務水平不夠高，資金預算結果缺乏準確性，對企業決策不能發揮指導作用。要有效解決這些問題，需要對傳統的資金管理模式進行相應調整，進一步明確資金管理過程中需要承擔的責任，提高預算管理水平，構建多元化管理模式，從實際管理需要出發，優化項目資金控制體系，從而促進企業平穩健康發展。

一、新形勢下企業資金管理的價值

（一）企業資金應用效率大大提高

我國企業主要依靠自負盈虧的方式運營，國家對一些企業也會投入資金來滿足其活動需求。企業在資本管理中重視會計，但對財務管理缺乏有效控制。如果仍然按照這種控制方法推進工作，則難以確保直接應用的可靠性。考慮到企業不能再使用以往粗放的管控方式來控制資金，需要根據我國經濟建設要求，在新常態下調整內部結構，從而通過管理模式監督資金的運行，服務于各項活動。根據國家提出的資本控制要求，企業調整工作方法，關注內部資本趨勢、運營和資本運營數據，并在資本管理期間建立科學的管控體系，以實現可認證、有效和高效的治理。

國家近年來提出企業資本管理控制要求之后，企業積極響應國家政策以及相關法律、法規，注重內部管理。各企業需要根據自身資金控制需要，設立專門的部門負責安全管理。企業資金管理部門必須嚴格履行職責和任務，發揮資金管理的領導作用，按照資金管理制度實施管控。這可以提高資金使用的合理性，避免活動風險，使單位保持長期穩定發展。

（二）促進企業管理系統的實施

企業必須注意經營資本，這是確保單位活動良性運行的重要因素。企業應在發展中做好資本管理工作，通過資本管理確保管理制度的良好實施。企業的所有工作都需要財政支持，從中可以看出管理財務資金的重要性。企業在各種活動中使用的資金以自身生產經營中所獲得的利潤為主，也有銀行貸款所得。然而，大多數企業管理者在財務管理和控制方面的自律意識不足，對資金管理的認知存在偏差，這使得資金管理在實踐中的應用效率難以提高，導致資金浪費嚴重。良好的資金管理已經成為企業可靠發展的基本要求。注意資金的高效使用，調整資金管理方式，從而完成控制內部成本的任務。

（三）推進企業可持續發展

新形勢下，中國經濟蓬勃發展，各種新元素涌現，改變了經濟環境。企業要更好地適應當前環境，就要適當調整管理模式，加強項目資金管理，及時解決日常工作中出現的各種問題。隨著國家不斷加大一些重點企業的投資力度，如果企業不能合理分配資金，將難以有效控制財務風險，甚至導致生產經營無法正常實施。

此外，企業加強資金管理，合理安排項目資金，以加快資金周轉，提高效率。資金申請流程的優化可以使企業更好地推動項目實施，充分發揮項目的社會效益。

企業開展資本管理工作過程中要防止資本流失，這也是維護利益的重要手段。資金管理在項目運營中的應用已經成為企業確保自身資產和國有資產不無故流失的主要手段。有必要強化資金管理控制工作，提高資金利用率，這是推進企業可持續發展的關鍵。

二、新形勢下企業資金管理的問題分析

在企業的財務管理工作中，資金管理是重要的部分。我國作為社會主義國家，對于企業的資金來源以及資金使用情況都會要求按照計劃進行，并采取有效控制措施，將資金控制在預算范圍內，同時在企業使用資金的過程中要強化監督，實施過程化管理，最后對資金使用情況進行考慮。縱觀企業資金管理內容，主要包括三個方面，即對企業的固定資金實施管理；企業運營中會產生流動資金，也要嚴格管理；企業中要設立有專項資金，要保證專款專用，要加強管理。在資金管理的過程中，需要制定投資決策并將相應的計劃制定出來，建立資金使用責任制，也要明確分管責任制，對資金使用情況進行檢查并予以監督，為了保證資金高效利用，還要實施必要的考核。但是，新形勢下，企業在資金管理工作中依然存在一些問題，主要體現為資金管理制度不健全、資金管理預算不規范、風險預警機制效率低。具體如下：

（一）資金管理制度不健全

缺乏健全的內部控制系統將使資金管理更加混亂。例如，在沒有內部控制制度的情況下，資金審批和支出無法得到有效控制，支出業務的報銷和審批可能不符合規定要求。例如，許多企業只在相關鏈接中簽名，存在許多低級錯誤。在缺乏資金管理制度的情況下，工作人員沒有進行強化監督工作，導致資金超出使用范圍，專項資金被挪用。專項資金和公共費用不能一起使用，但由于企業在資金控制方面沒有建立健全的制度，一些財務人員會隨意使用資金，這可能會造成后期的財務問題。在一些企業存在財務人員嚴重不足的情況，出現一個人擔任多個職位現象，例如，出納和會計由同一個人負責。在這種情況下，某一崗位的人員權力過大，不在相互監督、相互制約的模式下開展財務管理工作，容易引發金融風險。

（二）資金管理預算不規范

企業采用收支法管理資金，應用集中資金管理方式。企業要強調財務管理的重要性，提高財務人員地位，規范的資金管理能夠預測各種資金的使用規律并進行全過程控制，企業還要根據財務資本控制需要調整管理模式[2]。但是，目前很多企業還沒有根據資本控制的需要編制預算計劃，因此在資本管理方面會出現很多問題。在沒有編制財務控制預算計劃的情況下，企業沒有整合各種信息，結合業務部門提供的預算數據進行處理，使得資金的使用可能脫離實際情況，導致預算超支的問題。

（三）風險預警機制效率低

外界財務環境會在不同程度上影響企業總體運營以及財務工作，出現這種現象的重要原因是風險預警機制運行沒有提高效率。當企業處于正常運營狀態的時候，會有諸多擴展業務的機會，如果提供籌資對象或者介紹投資業務等會帶來新的發展機遇，對于各種風險也要充分考慮。但是，由于風險預警機制沒有高效運行，對于風險不能準確識別，就無法及時應對風險。此外，企業運營以及開展財務管理工作的過程中會受到各種外界因素的影響，諸如法規、金融以及稅收等。通常而言，政府會出臺宏觀金融制度，而且非常嚴格，企業以及整個產業籌集資金的過程中，會存在很大的難度，企業開展各項財務業務時不同程度地受到各項經濟法律約束。在調整政府稅務政策方面必然影響企業資金及財務情況，對于這些政策，除使用的過程中要科學有效之外，還要注意不能違反相關法律。但是，由于風險預警機制不能高效率運行，導致內部控制工作不到位，企業的財務風險問題產生，主要表現為缺乏穩定性，企業結構風險大。對于企業而言，當面對財務風險的時候，必然會對企業發展造成影響，此時如果沒有高效運行風險預警制度，就無法采取防范措施，導致控制風險問題進一步惡化。

三、新形勢下企業資金管理存在問題的原因

（一）沒有重視資金管理工作中需要注意的內容

為了更好地適應當前經濟的多元化和動態環境，需要突破傳統的資金管理模式，進行適當調整，積極探索創新方法，及時解決日常工作中的各種問題。資金管理人員應明確每項工作所需投入的資金數額，并確保收入控制在預算范圍內。如果企業的資本配置不合理，將很難有效遏制大量資本的流出，也沒有規避資金風險，甚至導致所有工作無法正常實施。此外，企業加強了資金管理，將資金管理貫穿于各項工作中，加快了資金周轉速度，提高了效率。

企業應采取合理的方法加強資金管理，并遵循相應的原則，不得違規使用資金。資金使用必須符合相應的管理制度，流程必須合理。所有流動資金應符合實際情況，滿足單位的日常運營需求，包括當前需求和未來需求，不得超過或低于規定標準。

資金管理的重點是提高資金使用效率，降低成本。如果需要轉移資金，應遵循相關管理原則。在資金使用過程中，機構應盡可能減少投資，以有效控制成本，減少資本外流，實現最高的性價比。

（二）企業項目資金管理工作缺乏原則性

企業開展項目資金管理工作中由于缺乏原則性，就會導致項目管理受到影響。

企業有關項目的資金流動沒有做到合法合規，甚至存在違反規定使用資金的問題。項目資金使用不符合相應管理制度的要求，資金使用沒有得到事先批準，支出過程的程序不符合制度要求，項目資金沒有做到專款專用。

企業項目資金管理中沒有堅持效益原則。在項目資金管理過程中，沒有注意投入產出效益的比例。企業運營的過程中關注項目經濟效益，卻沒有關注項目產生的社會效益；每個項目的流動資金沒有充分滿足項目過去、現在和未來的需要，沒有從實際情況出發管理資金，已經超過或低于實施標準，造成盲目投資問題[3]。在使用項目資金的過程中，沒有對資本支出結構優化，導致性價比較低。

企業在項目資金管理過程中，沒有從全局方面控制資金流向，不能做到統一管理，資金監督管理缺乏完善性。從全局角度而言，資金管理績效考核制度沒有進一步完善，資金管理責任不夠明確，導致資金使用評價效果不是很好，因此造成資金浪費。

四、新形勢下企業資金管理問題的防范對策

某公司2010年成立，100000元注冊資本。從2018年、2019年和2020年的營業收入比較情況來看，分別為8322萬元、1.5098億元和9685萬元，應收賬款年末數分別為3948萬元、3734萬元、7932萬元。對這些數據進行分析可以明確，企業資金流動性強，但是管理效率不是很高，對于此需要采用有效對策解決。

（一）健全資金管理制度

在資金管理期間，企業領導根據其工作表現研究了資金管理系統的不足之處。為了完善資金監管，完善監管內容，加強企業對資金運作的監督權力，賦予監管部門足夠的權力，使其能夠在職責范圍內履行職責。根據相關措施，主管可以動態監控資金的使用情況，以防止工作出現問題。在資金管理過程中，為了按照制度要求落實各項任務，需要積極推進管理制度的宣傳，讓企業各部門領導學習資金管理制度，并將相關內容傳授給各部門經理，使各部門人員了解資金管理制度，嚴格按照企業資金管理要求開展工作。企業中的員工需要嚴格按照制度要求工作，單位領導也需要通過崗位調整形成檢查和限制制度，以有效控制各種活動。

（二）規范資金管理預算

在資金管理中，企業需要明確預算工作在資金控制中的作用，研究自身預算管理體系的不足并加以完善[4]。企業在進行預算管理時，需要結合實際情況修改預算制度的內容，提高制度的可操作性。在預算管理期間，有必要制定相對完善的預算程序，以便企業能夠根據預算原則分析上一年度預算執行中遇到的各種問題，并找出預算中的不足之處，以改進下一年度的預算編制，提高預算內容的合理性。

（三）提升風險預警效率

企業資金管理中要采用科學有效的財務預警防范策略。由于市場經濟環境發生變化，加之社會環境以及企業競爭等方面因素的影響，導致財務風險產生，并在企業開展各種類型財務活動的過程中存在，且存在各種不確定因素。企業對于此不能全面準確地把握，必然會影響企業生產經營、經濟效益，甚至導致企業經營無法穩定運行，所以，提高風險預警效率是非常必要的。

要使得財務風險得以有效規避，就要啟動財務預警防范策略，對于風險預測并提出科學有效的預防措施，將風險發生率控制在最低。企業財務管理工作中對現金流量進行預算編制是非常重要的內容[5]。通過加大財務風險預警機制建設力度，將核心定位于資金管理，將信息化財務資金管理系統構建起來，嚴格控制企業資金流動，對預算編制不斷完善，嚴格審批流程，將監督管理工作落到實處。企業對于內部控制制度還要進一步加強，特別要對內部控制審計制度予以完善，更好地發揮審計作用，對企業各個部門需要承擔的職責明確，使得財務人員風險意識樹立起來并不斷提高，增強風險控制能力。當有財務風險預警信號的時候，對于各項常規風險能夠及時處理。

五、結束語

通過上面的研究可以明確，資金管理已經成為企業活動的重要組成部分，必須引起企業領導的高度重視。企業領導需要組建財務人才管理團隊，使財務人員能夠勝任自己的崗位。他們可以根據單位在資金管理方面制定的規章制度對整個過程進行控制，從而掌握項目資金的使用情況。在我國企業的資金管理中，由于缺乏資金管理意識，沒有重視預算編制資金管理體系的建設和財務人員的培訓。

目前，在資金管理方面，企業領導需要推進資金管理體系建設，完善預算管理內容，建立財務管理人才隊伍，按照要求合理控制內部資金，以滿足內部控制要求，為企業發展提供堅實保障。