關于地勘單位實施全面預算管理的探討

文/王璇 （山西省第二地質工程勘察院有限公司）

開展全面預算管理工作，可以在減少運營成本投入的同時盡可能地規避風險，合理應用多種不同類型資源。并且，對資源進行科學應用，推進全面預算管理工作，將預算內容細分到各部門中，使生產工作可以更加高效開展，為地勘單位的穩定發展提供支持。

一、全面預算管理

第一，全面預算管理是對企業內部資源進行分配的重要手段。借助于全面預算管理，可以明確企業利益相關者的責任和義務，將企業戰略規劃落實到位。并且，預算管理工作可以對整體目標進行細致劃分，制定出細致的經營規劃，是幫助企業達成經營目標的關鍵措施。

此外，全面預算管理能夠考慮到各部門特征，有針對性地制定相關方案，并對計劃作出調整，合理開展評價，激勵員工。第二，全面預算管理可以全面地進行反映[1]。全面反映是指全面預算管理包含預算各階段內容，和傳統模式下所制定的預算目標進行比較，包含的范疇明顯擴大。因此，其有著較強代表性，可以精準地展現出企業某一時期的發展情況。除此之外，所構建的預算指標也能夠反映出全面預算管理的全面性，在落實和反饋階段也要注意全面性，對考核指標進行細致的分解，打造健全的財務報告體系。第三，全面預算管理工作需要所有人員參與。全面預算管理工作需要企業內部所有員工參與，而不是僅由財務部門人員負責開展預算管理工作。各管理部門、工作人員都需要認識到自己在進行全面預算管理工作時需要負責的內容，更加合理地分配各項資源，增加企業收益。第四，全面預算管理和業績考核的聯系較為緊密。全面預算管理的效果和其在業績考核中的地位聯系較為密切。只有將全面預算管理和業績考核相關聯，工作人員才會認識到全面預算管理工作的關鍵性，將其上升到戰略層面，確保預算目標落實到位[2]。

二、地勘行業特征

地勘行業和其他行業不同，具有一定特殊性。地勘行業的特征有以下幾點：

一，地勘行業需要投入的資金較多，并且很可能會因為一些因素的影響出現風險，風險造成的不利影響較大。地勘行業在尋找礦脈時，需要消耗較多的時間和人力資源，獲得的收益具有不確定性，增加了地勘行業發展過程中出現風險的概率。地勘行業要對全面預算管理工作予以充分關注，避免預算超出預期的情況出現。

二，近些年來，地勘行業獲得了一定發展。基礎地質、礦產地質、境外礦產勘察合作開發業務工作及其他地質工作取得了一些成績。地質工作包含的范疇有所擴大，城市地質、地質災害防治、工程勘察、海水地質、環境地質、礦山環境治理等，都可以被稱之為地質工作[3]。這既能夠滿足新時期地勘行業發展需要，又可以展現出地勘工作服務領域廣泛等技術優勢。因為收入來源和性質出現了變化，對于會計核算和財務管理工作就有了新的要求。增強地勘單位全面預算管理水平，提高財務管理和會計核算工作效果，成為新時期地勘單位需要關注的重點。

三，地勘行業管理工作難度較高。在改革開放以后，地勘單位仍然堅持事業單位體制，雖然部分地勘單位轉變為企業化發展，并且已經初具規模，但是由于思維較為落后、沒有現代化技術作為支持等，導致其無法對管理方式進行更新，管理流程煩瑣，難度較大，企業化經營的管理創新工作未有效開展。

三、地勘行業全面預算管理的作用

（一）開展全面預算管理工作能夠規避風險

全面預算管理要從整體角度出發對單位進行規劃，并在規劃時，分析會對其產生影響的多種不同因素以及不確定因素，盡量規避風險。地勘單位要制定可持續發展方案來配合全面風險管理工作的開展，避免成本預算和投資預算環節出現風險的情況，為后續決策工作的順利開展提供參考[4]。

（二）可以合理應用多種不同類型資源

全面預算管理能夠對部門內部資源進行匯總。并將資源融入預算編制、把控、評價和審核工作中。隨著對資源的循環利用，資源得到了合理分配，有效避免了資源的過度消耗，這對于地勘單位來說是開展精益生產不容忽視的內容。

（三）能夠科學地進行績效評價

當前，地勘行業所開展的財務管理工作屬于粗放型。在進行考核時，僅關注結果而忽視過程，缺乏長遠發展規劃。全面預算管理工作的開展，能夠對現有財務管理工作進行創新，使其走向集約型，并將所開展的考核覆蓋到經營運轉各個階段，提高考核結果精準程度。在對資金進行應用時，要堅持先預算后應用，提高預算應用率，避免地勘單位考核過于形式化的情況出現。

四、地勘單位實施全面預算管理存在的問題

（一）尚未形成完善的組織架構

對組織形式分析發現，目前地勘單位一般會以局為單位，并下設隊伍或者是專業公司，規模并不大，可用管理人員較少，大部分時候并未成立專業程度較高的預算管理委員會，職能機構并不完備。部分地勘單位設置了相關機構，并委派管理人員進行了管理，但是這些人員在日常經營管理中的參與度并不高，管理工作仍然需要由領導層負責，只有在進行重大決策時，才會上報給相關部門，并在通過審批后開展工作[5]。

（二）所用制度體系并不完善

從整體角度分析發現，部分地勘單位已經意識到了全面預算管理在自身發展中的關鍵性。并在日常管理過程中宣傳了全面預算管理工作的重要性，花費了較多的時間和精力。但是，由于一些因素的影響，當前全面預算管理制度體系并不完善，仍然存在諸多方面的問題，有待改進。部分單位雖然構建了相關制度，但是在進行工作時，并未嚴格遵循相關規定開展操作，導致預算效果和預期存在較大差距。有些單位并不具備健全的制度或者是制度無法被落實到位，已經變為了制約預算管理工作的依據，導致全面預算管理工作形同虛設。

（三）信息系統存在滯后性

在新時期，我國技術獲得了迅速發展，信息技術得到了廣泛應用，并取得了一些成績。目前，地勘單位所用的信息系統存在問題，并未打造完善的全面預算管理信息系統。全面預算管理系統需要對所有業務、所有工作人員進行管控，在做好事前、事中控制的同時，做好事后分析、評價工作。而想要達成這些目標，就必須要達成信息共享，構建健全的信息系統。對工作地點進行分析，可以發現地勘單位一般處于較為偏僻區域，并且分布也不集中，缺乏相關規律，很難達成信息系統全面覆蓋的目標，員工工作壓力較大。因為信息系統并不完善，導致所構建的預算管理信息化平臺存在問題，不利于員工直接的溝通、交流，從某種角度來說，提高了預算管理工作的困難程度。

（四）對全面預算管理工作缺乏關注

當前，部分地勘單位工作人員并未對全面預算管理工作形成系統、全面認識，導致全面預算管理工作和日常經營管理工作脫軌，相關人員難以借助全面預算管理達成經營目標和戰略規劃。部分領導雖然提高了對全面預算管理工作的關注度，但是僅關注預算結果，并不關注在進行預算時所用的方式和流程，導致在向上級匯報經營目標時，僅將上級決策作為基礎，粗略地開展估算工作，無法保障預算數據的真實性和科學性。除此之外，地勘單位領導層大部分都是技術工作者，其可以熟練地對技術進行應用，并認為尋找項目和完成項目才是工作的重點。對于預算編制、控制、分析、考評等工作缺乏關注，認為這些工作是可有可無的。在工作過程中，僅關注項目預算，而忽視其他預算，雖然地勘單位的項目成本投入有所降低，但是其他方面預算卻明顯增加。部分地勘單位中員工的思維并不正確，認為預算工作是領導層和財務部門的任務，和自身毫無關系，不愿意投入到預算工作之中，這就導致全面預算管理效果和預期存在較大差距。

（五）并未對現有考核機制進行優化

從現實分析發現，部分地勘單位并未成立專門的部門負責預算考核工作，預算考核通常是由財務部門和設計部門負責，并且在考核時，會將預算結果考核作為重點，忽視了其他方面。部分單位雖然制定了考核方案，但是在實施時并不科學，導致預算考核機制過于表面化。在這一情況下，很難將員工個人績效和單位的戰略規劃相關聯，地勘單位預算管理的價值得不到充分體現[6]。

（六）所開展的預算編制較為隨意

地勘單位在開展預算時，通常要進行項目預算和財務指標預算兩項工作。項目預算由技術人員或者財務人員負責。財務指標預算是由財務人員負責，其他人員并未參與到工作之中。如果工作人員對施工流程缺乏了解，所開展的預算編制和現實工作需求將會出現沖突。如果在預算環節投入的成本較高，在現實工作中卻并非如此，或是現實工作中金額較大的成本缺乏在預算中展現等。部分項目預算過于隨意，導致預算問題眾多。在開展財務指標預算時，上級單位僅是對結果進行通報，對過程缺乏關注，從通知到上報的時間并不長。下級單位通常會交由財務人員進行編制。因為上級和下級缺乏溝通、交流的機會，編制方式并不明確，財務人員僅能夠通過以往的數據進行估算，過程較為隨意。

五、地勘單位開展全面預算管理的措施

在新時期，對于地勘單位所開展的全面預算管理工作有了新的要求。但是，由于一些因素的影響，地勘單位全面預算管理工作仍然存在諸多方面的不足，問題頻發，導致全面預算管理的價值得不到充分體現，從某種角度來說，阻礙了地勘單位后續發展。需要相關人員加大力度進行研究，明確地勘單位全面預算管理工作較為常見問題以及導致問題出現的原因，并制定適宜的措施進行優化，提高全面預算管理水平，相關人員可以從以下幾點出發進行全面預算管理工作：

（一）對現有組織體系進行補充

地勘單位在開展工作時，要對現有的全面預算管理組織體系進行優化，打造完善的組織機構和制度，并在開展日常工作時，對于體系作出調整，配置整體實力較強的工作人員，明確各人員的責任和義務。通常情況下，管理體系可以分為幾個部分：一是決策機構，由股東大會、董事會、預算管理委員會和領導層構成。地勘單位能夠通過框架結構合理地進行職能分配，做好各項工作。二是工作機制，也就是預算管理委員會，可以將全面預算管理融入日常工作中。三是執行機構。通常是由單位內部各責任主體構成，可以將決策落實到位，細致開展各項管理工作，提高工作的精細化程度。

（二）構建完善的全面預算管理制度

全面預算管理制度是將管理工作落到實處的基礎，也是進行管理工作的前提。地勘單位要展現出制度的價值，并借助制度來進行約束，對員工進行管控，將成本投入控制在一定范圍內。一般情況下，預算管理制度主要是指預算編制制度、預算控制制度、預算落實考核制度和監督制度等。在這一過程中，地勘單位需要明確預算管理工作包含的內容，加大力度銜接各個環節，達成全過程管控目標。需要注意的是，不應將預算管理和財務混為一談，要防止相互作用產生的不利影響，并加強各部門的協商，第一時間對問題進行反饋，科學調整預算。

（三）主動運用現代化技術

當今，信息技術獲得了迅速發展，將其應用到全面預算管理中，可以對全面預算信息系統進行補充、完善。合理地使用這一系統，能夠對預算方案編制、落實情況進行監督把控，提高預算管理流程規范程度，縮短地勘單位預算管理工作需要花費的時間。在現實工作中，地勘單位要從自身實力和現實需要出發，合理選擇信息系統，達成合理應用信息化技術這一目標，增強全面預算管理能力。全面預算管理信息化系統的應用，能夠對預算各階段進行把控，縮短開展工作需要花費的時間。

（四）增強全面預算管理能力

地勘單位要想增強全面預算管理水平，就必須提高員工的職業素養，確保其對工作認真負責，進而對預算管理形成系統、全面認識，合理地進行管控。而對于地勘單位來說，需要加大力度進行宣傳，使員工意識到全面預算管理在經營目標、戰略規劃中的關鍵作用。需要注意的是，全面預算管理工作并不是某一人員或者某個部門能夠獨立完成的工作，要求所有員工加入其中。地勘單位要運用可靠措施提高員工工作熱情，確保其可以規范開展各項工作，主動參與到預算管理之中，并進行監督管控，在第一時間解決出現的問題，減少不必要成本投入，增強企業經濟效益。

（五）對于現有考核制度進行優化

打造完善的預算考核機制，明確考核目標和考核制度。在對制度進行落實時，需要做好跟蹤、把控，細致地開展檢查，分析導致問題出現的原因，懲處相關人員。在這個過程中，還需要對主動開展全面預算管理的部門和工作人員進行鼓勵。預算考核制度并不僅僅對預算結果進行考核，還需要將其融入預算管理各個階段，確保個人業務能夠和單位發展相一致，在展現出預算管理價值的同時，激勵員工。績效管理是分析、判斷單位效益的關鍵[7]。因此，在開展績效管理工作時，要做好項目程序、進度、質量管控工作，并在工作過程中落實責任制，確保工作人員可以認識到自身的責任和義務，保障項目質量。例如，要考慮到多種項目需求，單獨地進行核算。并進行合理地分類，提高預算的合理性。除此之外，還需要合理地評估項目結果，有針對性地進行獎懲。

（六）組織預算管理人員參與到學習中

預算編制工作的開展，對人員專業性要求較高，需要考慮到諸多方面的內容，并鼓勵所有員工參與其中，配合財務人員，提高預算活動規范程度。地勘單位要和工作人員進行溝通、交流，為其提供培訓的機會，并借助優化預算編制流程和方式，有針對性地進行應用，運用最為適宜的方式開展年度編制。除此之外，地勘單位還需要邀請專家定期在單位內部開展講座，增強內部員工的專業素養。在開展人員招聘工作時，要提高招聘門檻，在提高員工專業素養的同時，確保員工具有較強職業素養，只有如此，才能夠使員工端正態度，將財務工作和預算活動落實到位。

六、總結

在新時期，地勘單位進行全面預算管理工作，能夠在提高地勘單位資金利用率的同時，推動地勘單位深化改革、高質量發展。因此，地勘單位必須對全面預算管理工作予以充分關注，明確較為常見問題，并制定適宜措施進行優化，確保全面預算管理工作落實到位，為地勘單位后續發展提供支持。