集團企業資金管理的現狀與應對策略分析

文/王瑩 （山東建邦投資管理有限公司）

當前集團企業所處的市場競爭環境越來越激烈，集團企業自身的龐大規模、充足的資金數量、頻繁的資金運動都導致基金管理工作的開展越來越困難。資金管理對集團企業十分重要，針對集團企業中資金管理的現狀進行分析，提出其中存在問題的應對策略和解決方法，有助于集團企業更好地實現資金管理的要求，讓資金管理在集團企業中的價值得到充分體現，幫助集團企業發揮資金的作用。

一、集團企業資金管理的介紹

資金管理工作實際上就是針對集團企業中資金的整個使用過程開展的管理活動，包括資金的籌集和使用安排，以及資金的規劃。涉及籌資管理、營運資金管理、現金流管理、資金運作管理等不同環節，在集團企業中的籌資管理也被稱之為融資，它主要針對資金的來源開展管理工作，在籌資管理中往往需要吸收企業發展所需要的資本，為企業創造更多的資金。而關于企業資金的分配和使用就屬于投資問題的范圍，集團企業中的投資管理主要是針對籌集資金使用方向進行的管理，而針對集團企業中資金的使用方式和使用的用途進行的管理是營運資金的管理，主要包括貨幣資金管理、應收賬款管理、存貨管理等不同方面。通過開展企業資金管理活動，可以為企業創造更多的價值，幫助企業管理者了解企業發展現狀，也能使管理者掌握資金使用的不同用途以及手中的資金要進行怎樣的管理，尋找行之有效的資金結構和資金使用方式，確保資金進入快速流轉的狀態，并通過開展運營資金管理工作幫助企業獲得最大收益。

二、集團企業資金管理的價值

首先，集團企業資金管理有助于幫助企業控制風險。在集團企業中開展科學合理的資金管理工作，能保證企業中的資金鏈始終處于穩定運行的狀態，同時通過科學合理的資產負債配比，能保證企業的資金質量良好，也能讓集團企業的償債能力得到顯著提升，更能提高集團企業的商譽，幫助企業防控風險。針對集團企業到期的債務，需要考慮償還，并將集團企業當前所擁有的各項資源進行統籌規劃及分配應用，在集團企業生產運營環節對成本問題進行關注，形成一條更加完整的供應鏈體系，對企業中所有資金的使用用途以及流向進行監督。

其次，集團企業資金管理有助于集團企業的持續發展。當前集團企業所處的行業競爭愈發激烈，而集團企業自身的生產規模在不斷擴大，資金體系的建設在不斷完善，各種新興的融資方式隨之產生，這就需要集團企業資金管控的力度更大，內涵更加豐富，管理工作更加精細，集團企業的發展趨勢會體現出更加全面、專業、高效的特點。在當前社會發展背景下，必須要重視集團企業的資金管理工作，重視資金的籌集以及項目周期的延長，真正意義上體現財務杠桿的重要作用，實現資金管理的目標，加速資金的周轉速度，并減少資金的占用，最終為集團企業贏得更多的市場份額，促進集團企業的持久發展。

另外，集團企業資金管理有助于集團管理能力提升。企業中的資金是企業任何生產經營活動開展的前提和基礎，資金管理也是企業財務管理過程的核心內容，它對于增強企業綜合實力以及提高企業管理水平有著重要的作用。通過開展集團企業資金管理工作，能讓企業內部的資本市場功能得到充分發揮，也可以督促集團企業內部資本市場的形成，對于集團企業降低交易成本，獲得資源配置以及實現企業融資等具有重要的作用，也正是通過開展集團企業的資金集中管理工作，能讓內部資本市場功能得到發揮，保證企業中資源的平衡，實現企業資金的有效流動目標，更能讓企業的資金成本得到合理控制。

三、集團企業資金管理的現狀分析

（一）資金管理制度不健全

當前社會背景下，有一些集團企業在資金管理制度建設方面存在不足，主要是由于集團企業內部的工作人員對于資金管理的經驗存在不足，對于資金管理的專業性了解不充分，同時自身缺乏科學合理的資金管理價值理念，也沒有真正意識到資金管理工作所具有的重要意義，更沒有結合實際情況制定出科學合理的資金使用計劃和安排，導致在具體使用資金的過程中可能會出現資金鏈斷裂的問題，對企業自身的發展造成重大影響。正是由于集團企業中缺乏完整的資金管理制度作為規范和保障，讓企業中的相關管理人員在開展資金管理工作時不嚴謹，缺乏管理的積極性，在具體資金管理執行環節也缺乏制度作為基礎的依據，導致科學管理資金的成效并不理想，可能會出現資金規劃混亂的現象，對企業的進步造成制約。

（二）資金使用效率相對較低

集團企業在發展的過程中存在著一系列的資金管理方面的問題，導致企業資金的使用效率相對較低，資金的價值難以得到充分發揮，包括企業對于資金的調度和安排不科學，以及企業的資金營運不夠流暢等，如果情況嚴重，可能會導致企業出現資金鏈斷裂的風險，對于企業來說是極大的影響。現如今集團企業對于投入產出關系并不夠關注，在發展的過程中會采取大批量采購存貨的方式，但是最終生產出的產品銷路卻并不完整，可能會出現產品滯銷的現象，以及資金過度占用的問題。如果企業的應收賬款回款的速度相對較慢，壞賬損失較高，也同樣會導致企業資金使用效率較低。還有集團企業在籌資方面作出的安排存在一些不合理之處，影響到企業的資本結構配置，其中有一些資金可能是無效的融資，導致企業在投資環節消耗了太高的成本，又沒有發揮這些資金的重要作用，讓企業承擔著巨額負債，甚至還會出現債務危機，有一些企業為了實現迅速發展，可能會在發展和運行的過程中進一步擴大自身的規模，增加企業資本，甚至會到新的領域中發展，卻并沒有綜合分析投資的可行性，導致企業的決策失誤，產生企業資金占用量太大的現象，嚴重影響到了企業資金使用效益。

（三）預算執行力度不到位

有一些集團企業在發展和建設過程中沒有針對資金制定合理的預算，或者是即便實施了資金預算，也沒有對其進行嚴格的管控，導致預算的可操作性相對較差，執行情況不理想，包括企業中的費用支出情況以及資金使用用途都不能按照原定的計劃來執行，資金的運作隨意。

年初制定的資金預算可能會體現出形式化特點，不能真正成為企業生產經營活動中參考的依據，也會導致企業中的資金預算以及實際的執行之間存在嚴重的偏差和脫節，導致集團企業中的資金管理失去其應有的作用和效力，讓集團企業的資金運轉受到了阻礙和限制。

（四）欠缺資金監督的機構

企業的持續發展容易受多方面因素的影響，其中成本因素也是一個重要的環節，集團企業中雖然單獨設置了監督資金的相關機構，負責督查資金使用情況，但是可能會受到多方面因素的干擾，導致監督檢查機構的價值無法得到充分的發揮，嚴重影響到資金的監督檢查成效，也沒有體現出監督管理的職能，甚至還出現了財務舞弊現象，對于集團企業自身的利益造成了嚴重危害。

四、集團企業資金管理的應對對策

為了更好地幫助集團企業實現資金管理的目標，讓企業中的每筆資金都能夠合理發揮作用，應當對企業制定合理的資金管理方案，提出具體的應對對策解決這些問題，確保資金管理更加順利。首先，需要建設完善企業資金管理制度，對于資金管理工作開展的每一個環節進行精準的控制，提出嚴格的要求，要讓相關工作人員嚴格執行，保證資金的收付更加及時，也可以讓資金的使用信息得到及時的傳輸。其次，要提高企業的資金使用效率，要對企業中的每一筆資金進行全面的分析以及嚴格的掌控，讓企業的資金用于有利于企業發展和建設的環節，發揮企業資金最大化價值，防止盲目投資問題的出現。再次，需要加強企業的預算管理和執行，通過企業開展預算管理，能對企業的各種資源配置情況進行優化，對于資金的管理也同樣如此，企業只有做好預算的執行，才能讓預算管理的效果得到顯著提升，為企業資金管理工作的開展奠定良好的基礎，提供相應的保障。最后，需要構建企業的資金監督管理機構，對企業中的資金使用情況進行監督和評估，了解企業中使用資金存在的缺陷性，防范企業資金管理風險產生。

（一）完善資金管理制度

集團企業在生產經營和發展的過程中，有必要制定相對來說更加完善的資金管理制度，對企業生產過程中的每一個環節進行嚴格的把控，讓資金活動的開展更加順利和靈活。對于企業來說，資金管理制度體系的建設主要是對資金的使用情況進行制約和規范，這種方式不但能促進企業戰略目標的實現以及企業戰略發展方案的實施，還可以幫助企業更好地規劃資金的用途，保證企業資金鏈的完整性。在企業中建立貨幣資金業務崗位責任制度，明確崗位中人員的職責權限，確保辦理貨物資金業務的過程中遵循不相容崗位相互分離的原則，讓崗位人員之間相互制約以及監督，這樣就能從企業管理組織結構上對資金的流動情況進行監督，保證企業資金流通的安全性和合理性。同時，還要建立嚴格的貨幣資金審批制度體系，對其中的內容和細節進行優化完善，明確審批人員對于貨幣資金業務的詳細審批方式以及職責權限等多方面的內容。審批人則需要根據授權審批的相關制度規定，在自己授權的范圍內完成審批的任務，絕對不能出現越權審批的現象，要建設和企業實際情況相匹配的票據以及印章的管理制度體系，讓集團企業辦理資金方面的業務有據可依，辦理業務時要嚴格遵守現金以及銀行存款相關方面的規定，絕對不能由一個人去辦理資金貨幣全過程的業務，同時負責集團企業資金業務票據、印章的也不應當是同一個人。通過在集團企業的實際運行發展過程中對資金管理制度進行不斷的優化和完善，最大程度上保證企業中資金使用的科學性、合理性以及安全性，建立完整的資金預算管理制度體系，對資金的調度情況進行更加及時的分析和處理，讓資金的收付更加及時，資金的占用情況更加科學，還能實現企業內部資金良性循環的目標和要求，防止企業內部的資金進入體外循環中，影響到資金的使用效果。

（二）提升資金使用效率

集團企業開展資金管理工作時，應當切實提高資金的使用效率，讓資金的周轉速度更快，資金的價值得到更大的發揮。這就要求企業中的管理層可以進一步提高企業資金管理的意識，做好全面有序的資金管理工作，提高資金管理的水平，保障資金管理的效果，對企業中的產品結構進行優化和調整，并將市場導向作為基礎性原則，將銷售量作為基礎核定企業的產量，縮短企業生產經營周期，并對企業中現有的應收賬款進行及時的催收，加快回款的速度，使營運資金的周轉更加及時，從而幫助企業有更多的資金用于企業產業規模的擴大，為企業經濟效益的提升奠定良好的基礎。在企業銷售產品之前，要針對合作方的信用進行深入的調查分析，對客戶的償債能力進行綜合性的評估，并明確賒銷的額度，采取更加合適的結算方法來降低企業發展過程中應收賬款的壞賬損失。除此之外，還要進一步盤活企業中的閑置資產，要對企業中現有的庫存物資進行及時的清點，采取合適的方式對庫存的物資進行銷售和處理，降低企業中不良資產的比例，包括企業內部調劑使用、降價出售或者用于投資都是可以采取的方式，主要的目的是要讓企業的資金占用減少，也能夠規避資金損失[1]。

針對集團企業重大投資項目，企業要根據自身的發展現狀，選擇合適的投資方式，制定合適的投資方案，并明確使用資金的具體用途，控制企業中的資金成本以及財務風險，確保企業可以有充足的現金流用于發展和建設的過程中。企業投資項目的建設必須要突出企業的主要業務，如果企業確有必要從事股票投資或者是衍生金融產品的投資等一些有著風險特點的投資項目，則需要謹慎細致，針對具體的投資項目展開全面、細致的可行性分析，了解具體投資項目的實際規模、資金的來源以及風險和回報，防止出現盲目投資導致企業出現資金過度占用的情況。

（三）加強預算執行力度

集團企業應當重視資金預算工作的落實情況，合理制定預算管理的方案，并對預算的審核機制進行明確，真正意義上實現對于集團企業現金流向以及收支應用情況的嚴格監控目標。主要是從籌資、投資以及資金營運三個方向做好綜合的預算管理，保證企業資金始終處于合理應用的狀態下。可以成立資金預算管理的委員會，設置資金預算管理崗位，引導企業中所有的部門員工共同參與到資金預算管理的工作中，切實發揮資金預算工作在資金管理中的作用，讓年度預算以及月度預算的價值得到充分體現，更要讓企業中各部門人員能夠了解和掌握企業內部和外部環境所面臨的風險，強化對于企業資金預算管理人員的綜合培訓，使之在實際工作中能更加順利地應對市場環境以及技術發生的變化，讓資金預算的執行力得到顯著的提升。在企業會計期間內，可以根據實際的預算執行情況以及預算金額之間的差異來對預算方案進行調整和優化，確保預算執行的成效得到保障[2]。

（四）構建資金監督機構

企業要對資金的安全性提供保障，要對企業中所擁有的資金進行詳細的了解，并做好資金的監督檢查工作，要始終遵循企業發展的獨立性原則，設立內部審計監督部門和檢查機構，并在相關部門中配置專業負責資金監督的工作人員，要求其發揮自己監督工作的重要作用，對每一筆資金的用途進行精細化的分析和科學的確定，了解各部門業務開展的實際情況，實施監控工作，了解企業當前的資金管理現狀，對企業的賬目進行核查，對數據進行分析，及時發現其中存在的問題，并對這些問題進行及時的處理，從而保障企業資金用途科學而正確。

通過對企業資金管理風險進行全面細致的分析，并且結合實際去判斷企業制定出的預防和處理方案是否和實際情況相匹配，是否科學合理，針對風險做出相對應的預案，真正意義上實現企業審計監督考核體系健全完善的要求，使企業獲得的各部分財務信息和實際情況相一致，并且在實踐應用的過程中有可參考性，與此同時，企業內部控制工作人員要關注自身綜合素養的提升，應不斷提高自身的綜合能力和專業知識水平，在內部控制過程中發揮相應的審計價值。還需要根據企業戰略發展的方向和要求，在工作中嚴格要求自己，將任務目標進行分解，并了解企業發展的全過程，讓企業中的資金流向以及財務狀況的變動情況更加清晰[3]。

五、結束語

總而言之，集團企業的發展受到不同方面因素的影響，而資金管理是集團企業發展過程中的重點，需要集團企業對資金管理問題加大重視力度，了解資金管理的實際情況，并增強資金管理意識，營造良好的資金管理環境，選擇更加科學合理的資金管理方法，保證資金管理的最終使用效率，增強企業對于風險的防控能力，保障集團企業的持續穩定健康發展。