基于財務風險管理的企業內控體系構建

王琰琰

（河南送變電建設有限公司，河南 鄭州 450000）

一、財務風險管理和企業內控體系概述

（一）財務風險管理

財務風險管理是指企業對自身運行過程中可能出現的財務風險進行分析，采取適當措施進行風險預防，盡可能低成本解決風險問題，確保企業正常經營運行不受影響，經濟財產不受損失。財務風險管理主要包括風險識別、度量和控制等，其中以風險度量最為重要。財務風險管理的最終目標是降低財務風險，企業在進行財務風險管理的時候需要根據自身經營狀況，制定有效的財務風險管理對策，以此不斷提高管理水平，降低風險和風險帶來的損失[1]。

（二）企業內部控制管理

企業內部控制管理是對自身進行管理的體系，目的是保證企業正常運轉和財務報表等方面相關內容的準確性。它是現代化企業管理常見的管理方式，以完善的內部控制管理，來對企業內部資源進行合理運用，同時兼顧外部資源配置，保證企業日常生產經營地進行。

（三）財務風險管理和企業內部控制的聯系

企業內部控制是企業進行財務風險管理的方式，科學合理地進行企業內部控制可以降低企業財務風險發生的概率和風險帶來的損失，同時它們能夠共同提升企業內部管理水平，提高信息獲取效率和員工的執行力，歸納來說企業內部控制和財務風險管理之間的聯系主要有五點。

第一，企業內部控制可以降低財務風險，提高財務風險管理水平，對于財務風險中的風險因素可以進行有效把控，對于企業財產安全有很好的保護，促進企業健康發展；第二，企業內部控制管理可以對財務風險管理起到促進作用，通過增加財務風險管理活動的推進，不斷完善財務風險管理工作，對其進行監督和控制，使得財務風險管理有序進行[2]。與此同時，企業內部管理增加了企業財務風險控制和其他部門之間的協作性，將風險管理和日常生產經營結合起來，更有利于財務風險管理的可操作性；第三，企業內部控制管理可以糾正財務風險判斷，企業管理人員對于財務風險，并不能每次都準確地做出判斷，而內控制度可以使得財務人員與管理人員有更密切的信息交流，財務人員可以對財務風險做出準確判斷，并給出相應策略，及時解決企業財務的風險問題，保障企業正常運轉；第四，企業內部控制對財務風險進行管理，也會同時促進企業各方面發展，企業內部控制和財務風險管理共同為企業獲取經濟效益，提高企業綜合效益；第五，企業內部控制和財務風險管理可以互相反饋，不斷完善，使得控制體系不斷完善，財務風險管理水平不斷提高，以幫助企業面對市場上的多種風險[3]。

二、現階段基于財務風險管理的企業內控體系中存在的問題分析

目前，大多數企業也逐漸重視企業內部體系和財務風險管理工作，但是在具體實施的過程中，雖然有一定成效，同時礙于理論和實踐經驗的缺乏，財務風險管理的內控體系還存在著一些問題。

（一）沒有完善的財務信息公開

企業在市場中生存都會遇到各種各樣的風險，財務管理和內部控制也不例外，在實施過程中，都會有不可預知的問題出現，影響企業的財務安全。為此，在財務風險管理過程中，加強對于財務預算、成本管控和財務核查十分重要，只有公開一定的財務信息，才更有利于接受監督，及時發現和解決問題，這對于企業發展而言，好處是長遠的，可以為企業做出正確的決策提供科學依據，推動企業可持續健康發展。但是就實際情況看來，仍有不少企業并沒有做好財務信息公開工作。

（二）沒有依據企業自身情況構建風險管理內控體系

要想建立好企業內部管理控制體系，不是一個一蹴而就的任務。企業管理人員需要安排專業的財務人員做好系統的工作計劃，一個完善的內控體系，需要參照當前政策、市場狀況和企業自身生產運營狀況，然后才能得到一個符合企業自身發展需求的體系框架。此外，在初步建立財務風險管理內控體系之后，企業管理者需要明白一個健康的體系不是一成不變的，而是動態變化的，不斷地根據市場和經營變化及時做出相應調整，以減少市場上的不穩定因素帶來的財務風險，也提高了企業內部控制系統的時效性和實用性。

從當前企業建設基本狀況來看，很多企業都會存在內控體系缺陷，一方面，在建立內部控制體系時，沒有對各參與人員的職責進行明確安排，具體實施過程中往往找不到問題責任人，遇到問題，也會出現互相推卸責任，而并非及時解決問題，對于財務風險的控制也沒有起到作用，部門之間相互缺少交流，協作不積極，所以內部控制體系中的工作都無法順利開展。另一方面，對于內部控制的認識不足，導致員工認為內部控制體系僅僅是一種領導用以監督他們工作的手段，所以他們對于執行工作不會有很高的熱情和積極性，甚至抵觸，有些企業甚至沒有安排專門的部門來開展內控體系工作，最終導致企業內控體系工作難以取得成效。

（三）缺失內部監督工作

任何一項工作離開了有效的監督都會存在質量上有問題的風險。對于企業開展財務風險管理內控體系工作，如果缺乏監督機制，在實施過程中就無法按照相關規定進行，其執行力就會出現很大的問題，使得內部控制體系起不到應有的作用，難以發揮應有的作用，并且在財務風險問題上就容易有很多的隱患，極易導致企業受到直接經濟損失。此外，由于缺失監督工作，財務風險管理內部控制體系中的工作人員對于自身的工作往往缺乏責任意識，更注重于完成工作的效率而不是工作的質量，他們對于內部控制體系的工作采取快速運行的方式，提高了工作效率，但不注重工作成果，因此內部監督工作的缺失導致內控體系工作難以落實。

（四）缺乏審計機制

目前大多數企業對于自身部門的工作一般都不會安排審計工作，內控制度也不例外，這就導致了對于部門工作中存在的問題無法被解決。基于財務風險管理的內控體系更是關乎企業財產安全，財務風險管理產生問題會造成極大的損失，這阻止了企業繼續前進的空間，給企業內部控制體系工作帶來了很多難度，這也是內控體系工作時常沒有重要成果的原因之一。

（五）與其他部門缺失關聯

一個企業的健康發展離不開各個部門之間的協同工作。開展財務風險管理內部控制工作，并不是負責內控工作單一部門的責任，各個部門之間做好信息的交互工作，有利于財務風險管理部門及時對市場和企業運營信息進行獲取分析，及時發現企業財務方面出現的問題，避免財務風險造成損失。此外，部門之間加強交流也有利于信息的公開化，這對于部門之間互相起監督作用很有效果，避免了一些財務人員利用職務便利，謀取個人利益，不利于財務風險管理工作的進行，影響企業財務信息的可信度，對企業聲譽和財產產生極大的負面影響。企業管理人員也需要其部門之間提供各自相關資料才能對企業內部控制體系進行決策性調整，部門之間的關聯有助于加強領導決策的正確性，一旦缺失則極易導致做出誤判，影響企業發展潛力。

三、完善基于財務風險管理的企業內控體系的策略

為了完善企業財務風險管理工作，進一步提高風險管理水平，建立好企業內控體系，企業管理人員可以從以下幾個方面來進行相關工作。

（一）做好財務信息相關公示，加強信息交流建設

企業財務工作的正常進行離不開財務公開，這對于企業管理來說是非常有必要的。企業應當將財務風險管理做信息化建設，使得財務管理更加智能化，能夠綜合企業運營情況、市場行情、政府政策以及企業自身做出的決策等方面的內容。通過相關財務信息的公開，財務管理部門也可進一步提高工作水平，對企業資產狀況有更全面的了解可以讓工作人員對于資金做出更加合理的配置，也便于財務風險管理人員及時發現企業財務安全問題或者是潛在的風險問題，將風險把控在安全范圍內，避免對企業利益產生沖擊。

企業內部控制體系的建立離不開信息交互系統，因此引入相關高新技術手段也很重要，高效的信息交互系統可以使企業管理人員獲取的信息更具有時效性，更有利于他們做出正確的判斷和決策，使得內部控制的效果明顯提高[4]。另外，進行便利高效的數據采集的同時也要及時進行處理，在財務風險管理系統中，設立單獨的信息溝通系統，將對信息的一系列工作在系統中有序進行，有助于實時發現財務風險問題，以最快速的姿態進入解決問題的工作中，制定相應方案，避免財務出現問題。

（二）建立完善的適合企業自身的內部控制體系

企業要做好財務風險管控工作，就必須要建立完善的財務風險內部控制管理體系，為財務風險管理工作提供一系列支持。為此，企業應該重視對于內部控制體系的建立和完善，它可以很大程度上提高企業的財務風險管理水平和質量。

首先，對于財務風險管理相關崗位的安排，應當明確崗位具體職責，適當增加相關崗位，對財務管理崗位進行有效分離，起到互相監督的作用，也可以設置輪流崗位，便于財務人員掌握相關崗位知識，提高自身工作水平和質量[5]。其次，財務風險管理崗位上的工作人員對于自身的工作流程和崗位職權必須要有準確的認識，規定好標準操作流程，并且執行相應的獎懲機制，避免因工作人員個人因素導致的財務風險問題發生。最后，企業管理人員應當做好財務風險管理內控體系的落實工作，從人員、操作進行嚴格把控，采取考核的方式，對工作人員的操作進行標準化，避免操作不當產生財務風險問題，盡可能地保證財務管理內控體系的質量。

（三）優化財務風險管理內容

企業運營過程中，很可能會面臨很多財務風險，主要有資金風險和投資風險，為了避免不必要的風險，企業應對財務風險管理的內容做出優化：第一，企業的財務風險管理工作中，應該以預防為主，對財務風險需要有敏銳的洞察力，對財務相關信息及時做好采集和分析，判斷出當前財務狀況是否符合企業發展要求，若存在風險，及時向上級部門負責人進行反應，開始對其進行優化，在這樣的內控體系中，財務安全的基礎就會很牢固。第二，在財務風險管理時，針對一些常常出現的問題，可以成立專門的工作小組，做出針對性的方案，這種方式可以有效提高財務風險管理的效率和質量，而且專注于某一方面的財務管理有利于企業發現在市場中的機會，找到適合自身發展的投資方向、融資對象等。第三，對于財務管理人員來說，他們作為財務風險管理工作的主體，應當具有充分的專業知識和風險評估意識，能夠提前一年至兩年對市場風險進行預測，是他們該具備的素養，企業也要加強日常的培訓工作，提升財務風險管理人員的工作能力，避免出現管理工作落后于市場變化，而導致財務風險管理內控體系失效，給企業造成不必要的損失[6]。

（四）明確企業風險管理路線

對于明確企業自身的風險管理思路，企業管理者也應當著重關注，因為它引導著企業發展的方向，選擇正確的方向才能保證企業健康發展和利潤不受損失，明確風險管理路線主要有三個方面：第一，建立風險評估機制，在發現問題時，風險并不是顯而易見的，必須要有專門的工作人員對其進行風險評估，才能對風險做出正確的應對方式，保證后續工作的準確性，所以企業應該設立風險評估崗位，他們的工作是風險管理人員的前提，不容忽視，他們需要綜合企業內部狀況、運營情況、業務內容提供風險評估報告，并且給出一定的建議給后續風險管理人員進行參考，這在內控體系避免財務風險有著引導作用地位。第二，引導員工樹立風險防范意識，形成企業自身的一種企業文化，這有利于財務風險管理工作的落實，企業中更多的工作人員參與到風險管理工作中，可以進一步降低風險發生的概率。第三，實踐是檢驗真理的唯一標準，任何理論知識都離不開實踐的檢驗，在初步擬定財務風險管理工作路線之后，實施過程中出現問題要及時反思，做出調整，避免一錯再錯。

（五）全面提高企業內部監督制度

財務風險管理工作離不開監督制度，在這之前需要將財務工作盡可能細分，并且崗位責任明確分配到個人，以分散工作中存在的風險，同時便于查找問題。企業內部的監督工作應當通過四個方面進行：第一，監督財務預算流程，確保其內容符合國家相關政策和企業發展戰略，保證資金的合理分配，節約成本但是不能過于節約影響企業的聲譽。第二，執行階段的監督應更加重視，監督執行過程是否按照原有財務預算進行，避免出現超預算問題大量出現，增加財務風險。第三，收支款項的監督，收支款項需要由兩人以上進行確認，并保留收據以及發票等重要憑證，對每一筆款項都必須有明確管控記錄，才能減少財務風險。第四，加大對財務風險管理部門的審計力度，將審計工作貫穿財務管理的整個過程，可以通過內部審計和外部審計相結合，不定期審計，來增加企業內部控制財務風險管理的安全性，確保財務風險管控工作產生實效。

四、結束語

由此可見，對于企業來說構建完善的基于財務風險管理的內控體系可以長期保證企業的運營效益，保持企業在行業中競爭力，并且能夠穩定發展。相關企業的管理人員也需要對內控體系的完善加以關注，能夠及時發現并解決其中的問題，探索出一條適合自身企業的控制體系道路。做好財務風險管理和內控體系建立，企業才會在后續發展道路上越走越遠。