財務分析在企業管理中的應用探討

劉悅怡

摘要：在企業財務管理活動中，財務分析在其中發揮著重要作用，在整個管理會計中起到了導向作用。對于財務分析來說，通常是以會計核算和相關數據為重點，通過采取各種分析方式和技術，對企業資金統籌、投資、經營、盈利等能力進行調查分析而開展的一項經濟管理活動，對企業之前發展情況進行科學評價，真實展現出企業當前經營狀況，預測企業未來發展需求，給企業領導提供真實、準確的數據，便于更好地了解企業實際情況，調整發展決策，引導企業健康發展。基于此，文章就以財務分析為重點，進一步探究財務分析在企業管理中的應用價值和現狀，根據存在的問題，提出相應的應用建議，以期為企業財務分析工作的順利開展提供參考。

關鍵詞：財務分析；企業管理；應用

企業作為市場經濟活動中的主體，在企業發展中形成了一個完整的微觀經濟體系。對于所有企業來說，都是把盈利作為經營目標，企業管理并非一個獨立個體，需要在不同層級的人員配合下，成立專業的管理團隊，管理水平將會給企業運營發展帶來直接影響。但是從目前情況來說，大部分企業把重心放在業務方面，對財務的重視力度不高，其實，財務才是決定企業發展的重要因素。企業管理者需要給予財務工作高度重視，優化財務流程，明確財務職責，全面提高企業財務工作水平。財務分析作為財務管理中重要內容之一，需要得到各級人員的廣泛關注，將其合理應用在企業管理活動中，有效提高企業財務管理水平，增強企業綜合競爭實力，從而促進企業的長效發展。

一、財務分析概述

從本質角度來說，財務分析屬于一種管理行為，可以為企業創造良好的效益。在財務分析過程中，通過采取合理的技術和對策，實現對企業各項財務活動的綜合分析，幫助企業管理者更好地了解財務情況，制定合理的發展決策，從而實現企業健康發展。通常情況下，企業在開展財務分析工作時，常用的財務分析方法有以下幾點：第一，因素分析法。因素分析法作為一種常用的財務分析方式，也就是從數量上結合分析指標和影響因素，確定各個因素變化給分析指標帶來的影響。這種分析方式在當前企業財務分析中應用比較廣泛，能夠對各個因素給經濟指標帶來的影響進行調查與分析，同時也能獨立分析某個因素給經濟指標造成的影響。第二，比較分析法。比較分析法也就是把企業當前財務情況和之前各個階段財務情況，通過比較分析的方式，或者把企業財務情況和同行業其他企業財務情況的橫向比較，從而展現出企業財務發展變化，了解企業在同行業中所處的地位，及時找到企業財務中存在的問題，并將問題處理。第三，比率分析法。比率分析法也就是用財務報表中的某個數據和另一個數據相除之后得出的對應比例，能夠展現出各個數據之間的關系，用于對企業經營成果的比較與分析，是當前財務分析中廣泛采用的一種方式。

二、財務分析對企業的意義

（一）通過財務分析揭露企業財務問題

通過對資產負債表、利潤表等相關報表調查分析，能夠了解企業財務狀況，掌握資產結構、重要資產變化、資產運營情況等，從而對企業償債能力、盈利能力等綜合能力進行判斷，真實地揭露企業在財務方面存在的問題，便于相關人員及時采取相關措施將問題處理，降低對企業帶來的不良影響。

（二）財務分析能夠幫助經營者調整經營管理決策

在對企業經營業績考核與評價過程中，可以利用財務分析中各種指標，通過比較分析，及時找到企業經營管理中存在的問題，根據問題產生原因提出相應的處理措施，便于幫助企業管理者及時調整經營管理決策，為企業更好發展奠定扎實的基礎。

（三）財務分析承擔著企業管理中的重要角色

通過財務分析，對企業之前經營績效進行評價，揭露企業當前財務狀況，預測企業未來發展趨勢。通過財務分析，能夠檢查企業預算完成情況，制定相應的管理機制，防止企業管理者制定錯誤的發展決策。由此可見，財務分析在企業經營管理中發揮著重要作用。

三、財務分析在企業管理中應用存在的問題

（一）對財務分析重要性缺乏認識

隨著市場經濟體系深入改革發展，財務分析在企業經營管理中的價值不斷凸顯。但是當前部分企業管理者對財務分析的重視力度不夠，沒有意識到財務分析在企業經營管理中的價值。部分企業管理者過于強調財務分析結果，忽略財務分析過程，沒有抓住財務分析重點，嚴重影響財務分析價值的發揮，無法將財務分析在企業管理中合理應用。

（二）會計基礎工作不規范

在開展財務核算過程中，如果財務崗位長時間沒有輪換處理，在發生了對某項業務處理不規范的情況下，如果沒有將其及時處理時，必然會給財務報表數據的真實性和準確性帶來影響。或者受到各種因素影響，在辦理財務移交手續過程中，對于一些歷史遺留問題沒有形成相應的書面材料，使得核算信息的有效性無法保證，無法給后續財務分析工作順利開展提供數據支持。

（三）財務分析指標體系不健全

現階段，企業在建立財務分析指標體系過程中，展現出一定的局限性，例如對現金流重視力度不夠。現金流情況作為企業財務管理中重要組成部分，對企業運營發展有著直接影響。對于部分企業來說，陷入危機的根本原因并非盈利能力不強，而是因為資金鏈斷裂。如果企業沒有對現金流給予高度重視，即便面對比較好的投資項目，也會面臨投資失敗的風險。當前大部分企業比較重視資產、負債、損益等項目，對現金流量重視度不高，從而給企業具體財務分析工作開展帶來一定影響。

（四）財務分析方法單一

因為部分財務分析指標分析結果并不滿足報告使用者自身需求，沒有充分展現出分析重點，導致財務分析主要停留在核算層面上，也就是通過套用相關公式進行簡單比較分析，沒有充分展現出財務管理價值，更不會把業務和財務充分結合相關信息，沒有做到有效傳遞與共享，嚴重影響財務分析結果。在財務分析過程中，企業需要結合實際情況選擇對應的分析方式，如果財務分析方法比較單一，必然會給最終的分析結果帶來影響，不利于財務分析水平的提高。

（五）對非財務信息不夠重視

當前企業在開展財務分析工作時，主要以財務報表數據分析為主，沒有重視非財務數據的分析，導致財務分析結果比較片面，缺少全面性。對于財務報表來說，也只能展現出企業之前經營成果和財務狀況，如企業文化、產品使用期限、產品結構、管理部門分析討論等非財務指標沒有在財務報表中進行體現。而通過將非財務信息進行披露，能夠真實反映出企業經營成果。在企業經營發展中，企業文化建設、企業經營狀況、企業社會責任、人力資源管理等都會給企業經營發展帶來一定影響，這些資源在企業建設發展中發揮著重要作用，如果在財務分析過程中一味地強調財務指標，忽略非財務信息，不但不能滿足利益相關的信息需求，也無法對企業整體情況進行客觀評價，從而影響企業更好發展。

（六）財務人員業務技能有待提高

財務分析在企業經營管理中發揮著重要作用，而財務人員又是財務分析的重點。財務人員的專業水平和綜合素養在一定程度上將會給企業運營發展帶來直接影響。從目前情況來看，部分企業財務人員綜合水平有待提高，具體展現在沒有對財務報表數據綜合分析，無法及時找到其經營管理中存在的問題，導致財務報表分析過于形式化，嚴重影響其價值的發揮。如果財務人員對財務報表分析缺乏準確性，不能給企業管理者制定發展決策提供真實、有效的數據，從而影響企業經營與發展。在這種情況下，企業需要加強對財務人員專業培訓，提高其專業水平和素養，通過培訓從中學習更多的專業知識，對國家最新發布的相關政策有充分了解，根據企業實際情況進行綜合分析，為企業領導制定發展決策提供數據參考。

四、財務分析的主要內容

（一）財務狀況分析

企業盈利情況不僅可以根據企業經營成果進行展現，同時也可以通過財務情況進行體現，財務狀況分析可以真實反映出企業經營狀況和盈利水平。在企業經營發展中，財務狀況將直接影響企業經營狀況和發展，并且財務狀況也能真實展現出企業經濟發展狀況，通過財務分析可以更好地了解企業資金運營狀況，掌握企業資產數量，及時對企業各項資產科學調配和使用，提高資產使用效率，為企業創造更多的效益。

（二）企業償債能力分析

在企業經營發展中并非一帆風順，將會面臨各種困難和挫折企業償債能力可以反映出企業應對各種問題的能力。通過對企業償債能力的調查與分析，能夠對企業未來發展情況有所了解，便于企業領導更好地掌握整體發展狀況，對企業未來發展規劃有著重要意義。在企業界的發展中，為了增加企業經營效益，擴大企業市場規模，需要積極引進現代化技術，采購先進的設備，提高各級人員專業水平。在此過程中，企業需要加大投資力度，并且承擔一定的風險，具備較強的償債能力，防止企業盲目投資，為企業創造更多的效益。通過財務分析，能夠真實揭露企業償債能力。

（三）現金流量分析

企業現金流量一般是指企業在某個時間段內，特定的經濟單位在經濟活動中為了完成某個特定目標而發生的資金流入和流出情況。通過對企業現金流入比率的調查與分析，對企業償債能力、獲利能力、財務能力等綜合評價，能夠真實展現出企業經營成果和財務狀況，為企業更好的發展提供依據，從而增強企業綜合競爭實力。眾所周知，資金是保證企業穩定經營和健康發展的重要因素，是企業經營發展的主體目標。對于企業資金來說，可以應用在經營生產、項目投資、業務擴展等方面。而現金流量指標能夠衡量企業資金支出和收入情況，通過對企業現金流量表的調查與分析，對企業資金發展走向有充分了解，為企業管理者及時調整發展決策提供數據支持，并且了解企業在經營發展的過程中投資、籌資、經營活動等整體情況。

（四）企業盈利能力分析

對于企業獲利能力來說，能夠反映出一個企業在經營發展過程中盈利狀況。一個企業經營發展狀況，可以通過企業在經營過程中獲得的經濟效益情況進行展現。企業通過開展各種經營管理活動，為社會提供專業化服務，從中獲得一定的效益，從而實現自身的經濟發展。企業獲利能力可以通過主營業務利潤率、營業業務利潤率，銷售業務凈利潤率、毛利潤率等內容進行統計和分析。

（五）營運能力分析

在企業營運能力分析過程中，需要結合企業營運資產效率和效益，了解企業資產周轉率和周轉速度，通過企業產出量和資產占用量的比率，確定企業營運能力，給企業提高經濟效益和實現自身健康發展提供方向。

（六）發展能力分析

企業發展能力也就是企業成長性，通過對企業自身生產經營活動的調查和評估，不斷挖掘企業發展潛能。企業發展能力衡量的重點在于企業價值增長率，企業是否能夠穩定運營和健康發展將會受到各種因素影響，如外界經營環境、企業內部控制、資源條件等。

五、財務分析在企業管理中的應用

（一）對財務數據進行合理性分析

財務數據是否真實準確，將會給企業經營管理帶來直接影響。在企業開展財務分析工作時，最直接的方式就是獲得充足的財務數據。財務人員在對財務賬務處理過程中，需要嚴格要求自己，保證各項數據記錄的真實性和準確性，不可消極怠工，認真完成數據的錄入工作，從總體角度出發，查看各項數據是否真實合理，根據以往工作經驗進行客觀判斷。在財務分析過程中，通常包含定性分析與定量分析兩部分，不管是哪種分析方式，都需要得到充足財務數據的支持，通過加強數據錄入和整理，能夠給后期工作順利進行提供支持。財務人員在提供財務數據過程中，需要對各種信息進行認真核對，保證賬目記錄的清晰性和準確性，防止財務記賬混亂。例如固定資產，在計提折舊過程中，需要保證計提折舊的合理性。通過對企業檔期數據和歷史數據的比較分析，或者和同行業之間數據比較，根據比較結果，判斷財務數據是否合理，通過數據比較，減少財務問題的發生。

（二）優化各類數據的分類

分類匯總作為數據分析過程中廣泛采用的分析方式，在本質上也就是數據統計。財務人員通過將收集的數據信息統計分析，通過一定方式進行數據計算，例如年限平均法、分類求和法等，這是當前數據統計分析過程中廣泛采用的方式。分析者可以結合實際情況，通過收集相應的指標、比例進行數據分析，讓分析對象通過橫向、縱向分析方式，從中找到相關規律。例如辦公室用品使用情況，通過每人每月辦公用品消耗情況進行計算，了解整個辦公室用品消耗情況，采取相關措施進行處理，避免資源隨意浪費。

（三）實際和預算對比分析

通過實際情況與預算方案比較分析，能夠及時找到問題所在，并查明問題產生原因，從而采取相關措施進行處理。例如房租和物業費變化，在預算過程中，變動可能性相對較小，但是如果發生突發狀況，如遷址，可能會涉及房租和物業費變動。在日常預算過程中，通常會按照日常實際情況進行預測，但是如果日常情況控制不到位，必然會導致實際與預算之間存在差異。除此之外，成本預算和成本實際之間也會存在一定的差異，需要得到相關部門的廣泛關注，嚴格控制好成本支出。

（四）加強財務數據分析

財務人員通過財務報表中相關數據完成財務分析工作，從而獲得最直觀的財務分析結果。在財務分析過程中，需要對各項數據分析處理，通過采用靜態分析和動態分析的方式，將其轉變成對企業發展有利的經濟信息，有利于企業領導更好地制定發展決策。但是財務分析在使用財務報表的同時，可能會面臨一定局限性。例如資產負債表中展現出的數據是企業某個時間段內的時點數，無法真實展現出企業當前的經濟狀況。通過財務報表分析，能夠充分展現出財務數據的及時性，根據獲得的各項財務數據為企業戰略化發展提供指導。財務分析作為企業經營管理中重要內容，能夠為企業經營者制定管理決策提供數據支持，從而實現企業的長效發展。

六、財務分析在企業管理中應用的建議

（一）重視企業的財務分析工作

財務分析作為企業財務管理中核心內容，為企業領導制定財務決策提供依據。在實際中，企業各級人員需要給予財務分析工作高度重視，加強內部宣傳教育，從企業領導層入手，及時轉變傳統的思想理念，明確財務分析在企業經營發展中的重要性，向財務分析人員提供真實準確的財務數據，讓財務人員能夠了解財務分析對自身及企業發展的影響。并且，企業需要在內部成立專業的財務分析部門，提供相應的設備與軟件，保證財務分析工作有序進行。企業在開展財務分析工作過程中，要求各個部門給予高度配合，尊重財務人員提出的各種建議。通過保證財務分析結果的真實性和有效性，為企業戰略化發展提供正確引導，幫助企業在市場競爭中做大做強。

（二）規范財務基礎工作

一個高質量的財務分析結果，也是會計基礎工作規范的一個好的開端，會計賬目數據的真實性和完整性，能夠為后續財務分析工作順利進行提供保障。在日常財務工作中，需要夯實財務工作基礎，盡量讓財務基礎工作做扎實、細致，及時找到財務工作中存在的問題，采取相關措施進行處理，保證賬冊數據的真實性和完整性。在實際工作中，需要安排專人對財務人員輪崗、交接手續過程進行監督與管理，重點觀察非財務影響因素，把財務經營數據的定量分析與非財務因素的定性分析充分結合，從中獲得更多的財務分析素材，選擇有效的財務分析方式，保證財務分析工作順利進行。在編制財務決策方案過程中，遇到不明晰的財務指標，相關人員可以與財務人員一同交流，認真分析，及時找到企業經營發展中存在的問題，并對財務報表內容進行綜合分析，對日常財務管理中出現的問題認真記錄，及時上報，保證企業財務管理的規范性和科學性，減少財務風險問題的發生。

（三）建立健全財務分析指標體系

在傳統的財務分析過程中，通常不會涉及現金流量指標分析，主要以利潤指標分析為主，而企業利潤則是按照權責發生制要求進行確認，容易受到虛假銷售等行為的影響。現金流量比利潤指標更能展現出企業盈利狀況，現金流量表可以真實反映企業經營狀況、財務成果、償債能力等，為企業管理者及投資者提供真實準確的信息。所以企業在開展財務分析工作時，需要適當地把現金流量指標融入其中，結合企業實際情況，加強財務分析指標體系建設，保證財務分析指標體系的合理性，從而給后續財務分析工作順利進行提供支持。

（四）全面貫徹企業財務分析

從企業角度來說，開展財務分析工作的主要目的，就是對企業經營情況和財務成果進行監督與管理，從當前的事后控制延伸出來，把財務分析滲透到事前和事中分析過程中，把企業財務分析和企業各個項目經營管理進行充分結合，把企業現金流動、人員流動、設備流動等融入企業財務分析活動中，以年為單位，對企業歷年財務情況進行調查分析，尋找發展規律，找到影響因素，并對其客觀分析。為了保證企業財務分析的可行性和專業性，財務分析人員需要對企業整體情況有所了解，認真查閱分析報告對象的基本訴求、分析范疇分析重點等。理清工作思路，確定分析目標，結合發現問題—分析原因—提出措施等流程對各項財務數據進行處理，促進業態融合，真實展現出企業整體情況。在實際財務分析過程中，可以通過圖表的方式取代一些繁瑣的數據，便于讓報表使用者更加清楚地了解實際中存在的問題，分析結果也變得更加簡單，便于各級人員了解。例如，在對近幾年資產負債表、利潤表、現金流量表等財務指標分析過程中，可以通過采用趨勢分析法、垂直分析法、比率分析法、因素分析法進行分析，找到之間的差異和重要分析指標，對于共性問題，精準聚焦：在綜合思考外在因素的情況下，做出謹慎的結論報告。對于上階段報告中出現的問題，加強追蹤匯總，對于重點問題集中討論，采取相關措施將問題處理，為決策者提供更具價值的決策報告，讓企業領導深入了解財務分析成果。

（五）注重對非財務信息的使用

在開展財務分析工作時，企業在使用財務信息的同時，還要把非財務信息融入其中。對于非財務信息來說，能夠為企業領導調整發展決策起到重要作用，如果沒有對非財務信息高度重視，容易導致財務分析結果出現偏差。財務信息和非財務信息之間有著必然的聯系，財務報表中的數據能夠展現出企業之前一段時間的經營成果，而非財務數據則能夠體現企業整體價值，決定企業未來發展趨勢。所以在財務分析過程中適當加入非財務信息，讓分析結果更具真實性和有效性，滿足企業管理要求。

（六）提升財務人員技能和綜合素養

為了提高企業財務分析結果的實效性，需要加強財務人員專業培訓和教育，提高財務人員專業水平及綜合素養。在財務人員招聘過程中，需要適當提高技術標準，除了要掌握專業知識之外，還要對企業業務活動、經濟環境、國家法律等有一定了解。并且，財務會計人員不要受到自身專業的限制，還要學習其他相關的知識，了解企業經營狀況，及時找到企業經營管理中存在的問題，為企業領導提出相應的處理對策，實現企業健康發展。

七、結語

總而言之，財務分析作為財務管理中重要內容之一，對促進企業運營發展有著重要意義，在企業經營發展過程中，需要給予財務分析工作高度重視，結合企業當前財務狀況，對企業償債能力，盈利能力等進行調查分析，優化企業現金流量，提高企業獲利能力，讓企業各項經營活動變得更加規范和專業，為企業長效發展奠定扎實的基礎。

參考文獻：

[1]范麗鶯.淺析財務分析對企業經營管理的重要性[J].商業觀察，2022（06）：81-84.

[2]張宏濤.財務分析在企業內控管理中的應用[J].合作經濟與科技，2022（05）：130-131.

[3]周春艷.大數據時代數據挖掘技術在經營管理中的應用要點[J].現代工業經濟和信息化，2021，11（11）：123-124+147.

[4]郭劍利.現金流量分析在企業管理中的應用探討[J].財會學習，2021（28）：72-74.

[5]黃玲.財務分析在大宗商貿企業管理中的應用[J].納稅，2021，15（22）：130-131.

[6]藍宇虹.會計分析在企業管理中的應用研究[J].財會學習，2021（20）：76-78.

[7]池瑋.財務分析和管理會計在財務管理中的應用分析[J].內蒙古煤炭經濟，2021（13）：86-87.

[8]匡祥琳.會計分析的價值意蘊在企業財務管理中的應用研究[J].財會學習，2021（19）：110-112.

（作者單位：富奧汽車零部件股份有限公司）