企業資金管理優化措施探析

張紅娜

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，對企業管理和發展提出了新的需求。企業為獲得長期發展，采取了擴大經營規模發展戰略，而在擴大經營規模過程中，必須保證資金鏈條完整性，同時加強資金管理，防控財務風險。基于此，本文重點探討了企業資金管理優化措施，以期有效提高企業資金整體管理水平，避免資金應用存在各類財務風險問題，實現經濟效益最大化，推動企業可持續發展。

關鍵詞：企業；資金管理；優化

DOI：10.12433/zgkjtz.20233329

一、企業資金管理目標

企業資金管理目標為確保資金充分的流動性、資金的安全性、資本結構的合理性。資金充分的流動性主要通過周轉效率和營運資金的周轉速度衡量。企業需要通過強化存貨和應收賬款的管理，減少存貨的天數，加快應收賬款的周轉速度，壓縮預付賬款，大幅提升企業的盈利水平。資金的安全性要求企業具備較強的償債能力，尤其是償還短期借款的實力。在生產經營活動中，企業需要預留出較多的流動資金，做到按期足額償還債務。

二、企業實施財務資金管理的重要意義

（一）增強企業抗風險能力

提高資金的管理效率，避免企業在使用資金時出現“短時長用”等現象，保證資金使用程序的安全性、規范性，同時增強企業整體的抗風險能力。例如，部分企業將員工的績效或經濟利益與資金管理結合起來，配合相應的賞罰機制，督促員工合理進行經濟行為。及時催收應收款項，避免內部產生大量的壞賬問題；督促銷售人員在對外合作時，優先選擇銀行匯票、兌換等風險小的結算方式，全面提高資金管理效能，保障資金的安全性，有利于實現資金的良性循環，拓寬融資渠道。

（二）提高資金利用率

資金管理屬于財務管理工作中的重要內容，由財務管理的部門人員負責。近年來，企業在運轉和發展中有了更大的資金需求量，企業在實施資金管理方面要求和標準較高。因此，企業需要組織高效、有序的資金管理活動，不斷增強核心競爭力，提升盈利能力，將資金管理的功能充分發揮出來，具有深遠的意義和影響。在資金管理中，結合具體的資金需求，高效率回籠資金，提高企業運行水平。通過資金管理和控制工作，在合理周期內，確保企業有充足的流動性資金投入生產運營中。在實施資金管理工作中，企業的壞賬風險得到有效的防范和治理，使資金得到順利的周轉和高效率的使用。

（三）盤活資金存量

企業在資金管理工作中，還發揮了盤活資金存量重要功能。通常，在經營發展過程中需要投入大量資金，在籌集資金方面面臨著一定的困境。通過實施資金管理，企業可以在籌集資金和回收款項方面，通過有效盤活資金量，降低資金占用的比例，保證資金可以投入安全、有序的運轉中，為企業提供足夠的資金支撐。資金管理水平在持續提高的同時，協助企業不斷地增強市場競爭力，提高市場占有率。基于資金管理體系支持，企業可以不斷地擴張規模，提高資金利用效率，在完善的資金管理模式中穩固市場地位，占據更多的市場份額。企業制定符合發展方向的科學決策，強化資金規范化管理，為更好地生產與發展提供資金支持，實現企業的可持續發展。

三、企業資金管理中存在的風險

（一）融資風險

目前，企業面臨著更加復雜多變的市場環境，資金周轉率低、資金回收困難、企業需要向金融機構借款以及流動資金嚴重不足等現象普遍存在，這就大大增加了資金管理風險。

（二）內部控制風險

內部控制風險主要是指內部管理制度不健全或者執行落實不到位而引發的資金管理風險。企業在生產經營過程中，涉及物資采購、市場預測、生產制造、設備技術引進等多個環節。如果沒有制定風險預警機制，則會增加資金管理風險。

（三）低效率使用資金風險

企業在采購與投資過程中，經常會面臨著資金使用效率低的情況。企業會采購大量材料及固定資產，導致采購資金占據整體流動資金的較大比重，企業無法科學預測各類生產要素市場當中的具體價格，使得采購資金出現長期過多支出或者耗費支付的問題。另外，企業資金預算過程中，工作過于粗糙，對實際施工不具備指導性，導致資金預算與現場實際進度偏差較大，難以實現生產經營資金需求量的精準判別，為保障生產工作順利實施，保障資金充足，會導致出現資金流動異常。

（四）資金支付風險

在日常經營與管理中，企業與其他的企業之間形成一種債務債權關系。當債務達到特定期限時，如果無法按時完成滿額支付，就會給債權人帶來較大的壓力，為企業發展帶來資金支付方面的風險。企業主要涉及的支付風險源有材料設備供應商、政府、銀行以及其他金融機構等。企業一般以銀行或其他金融機構為主要融資渠道，融資渠道順暢性與生產經營水平密切相關。現階段，不良貸款積壓，導致銀行制定了特定的欠繳企業黑名單系統，若企業無法按照規定時間范圍完成足額的債務支付，則會被銀行納入黑名單系統中。另外，如果企業沒有在固定的時間范圍之內繳納足額的稅金，就會面臨稅務部門的處罰風險，影響企業正常運轉。

（五）資金管理安全風險

資金管理風險類型很多，如資金貪污風險和資金挪用風險。出現資金管理風險關鍵在于企業內部控制制度與人力資源管理體系是否完善、健全、合理。若企業無法實現管理資金的有效籌集，將會導致資金使用權力過大，增大財務與業務的決定權，影響資金管理制度實施效果。企業沒有針對資金的具體使用狀況進行實時動態化的監督與管理，加大資金挪用風險發生概率。從資金管理安全風險深層次分析推斷，該風險發生主要由內部控制制度缺少完善性所致。一方面，企業對內部控制缺乏重視，即便制定推行了相關控制制度，但并未有效執行。例如，企業沒有針對不同崗位實行分離，財務記賬、查賬以及管理資金等工作均由同一個人負責，從而導致資金被貪污；另一方面，企業過于重視生產制造，忽略內部控制管理制度的落實，從而提高經營資金管理安全風險。

四、企業資金管理優化措施

（一）加強日常支付資金管理

企業按照有關規定，嚴格監督大額資金使用狀況，認真核查大額資金具體支付協議合同和審批等手續是否完備，填制資金跟蹤卡，實施大額資金審批到支付的全過程跟蹤管理。沒有依照合同支付賬款，需要采取合理措施，予以及時糾正，以此減少壞賬風險。

（二）構建資金結算中心，實現資金集中管理

為了實現對資金的有效管控，企業采取集中化管理模式十分必要。建立資金結算中心，利用資金結算中心對內部所有資金進行統一管理，將生產資金及時匯總到一個固定銀行，方便企業對資金的集中調配管理，實現對各項資金活動的統一管理、調配和監督。與此同時，企業實時掌握資金的流向和使用狀況，有效提高資金利用率。資金結算中心還可以積極融入現代化先進的計算機軟件和技術，為資金集中提供更多的便利，在撥付資金時，充分結合企業的實際資金需求量作出合理安排。

（三）完善風險管理制度

1.增強工作人員資金管理風險意識

工作人員對每一筆資金的投入和支付實施全過程動態化風險監測和管控。不斷完善生產成本預算管理體系，合理編制預算方案，并對整個預算過程實施標準監管，對比分析生產過程中所生成的造價及預算成本，找到出現偏差的根本原因，并第一時間采取針對性的修正措施。

2.構建資金管理風險衡量指標體系

企業應積極搜集市場信息，構建科學合理的考核指標，并確保將其充分落到實處。與此同時，及時更新完善指標體系。

3.發揮企業運營內部控制作用

仔細審計各項生產貨幣資金支出和結余的風險結點，及時采取針對性的風險控制干預舉措。企業可以成立貨幣資金風險管理專屬部門，做好對各類資金管理風險的規避工作，組織財務人員研究貨幣資金管理過程可能存在的風險，事先制定預警計劃。

（四）拓寬融資渠道，防范融資風險

企業在融資過程中，需要重點關注融資期限和融資渠道，結合多方面需求合理組合。針對長期資產，最好選用利率較低的長期借款和內生資金合并；若籌集資金宗旨是為了滿足企業生產經營需求，則需選擇一些靈活性強的短期貸款。與此同時，針對具體的還款期限及資金占用的緊急程度各因素實行綜合的考量，從而選擇最低的資金成本借款方式。企業還要積極響應國家政策與號召，促使企業借款模式逐漸從傳統單一銀行借款方式向債券融資、股權融資和內外部聯合融資等多元化融資渠道轉變。

（五）建設資金管理人才隊伍

管理人員在企業資金管理工作中占據著主導性地位，管理人員專業能力和整體隊伍水平在很大程度上決定了企業的資金管理成效，可見建設一支高水平的資金管理人才隊伍十分必要。

首先，嚴格把關人才入選門檻，在招聘管理人員時必須對其資格證書仔細查驗，考核理論知識掌握程度和實踐業務能力，通過層層嚴格篩選合格后方可進入企業；其次，結合人才自身特長和實際操作能力合理安排崗位，將員工的潛力充分挖掘出來，加強日常培訓活動，不斷提高專業技能和綜合素養；再次，構建科學合理的考核體系和晉升制度，從而更好地調動員工的工作積極性，盡可能減少人才流動；最后，定期開展員工經驗交流會和專業技能培訓活動，增加專業知識儲備。領導層還應注重日常和基層員工之間的交流與溝通，及時了解他們的現狀，為其提供一定幫助，提高員工對企業的忠誠度。

（六）強化預算成本管理，控制施工成本

為了更好地規避資金挪用風險，要求企業資金預算時做好統一的調配計劃，強化預算成本管理工作，嚴格管控生產成本。

一方面，加大對生產物資成本的管控力度。因為企業生產中需要使用大量的原材料，所以材料成本在整個生產成本中都占據很大的比例。在保證生產質量基礎之上，一定要做到資金配置合理優化，為生產順利推進提供保障。在科學預算前提下，企業可以與供應商協商，采取量大從優模式，避免材料過剩造成資源浪費，當然必須嚴格把控材料質量。其次，對間接成本實施嚴格監管。不斷規范化和簡單化報銷流程，嚴格把控各類間接費用支出，防止資金的不必要浪費。

（七）實現資金高效使用

實行統一的資金管理制度，可以提高資金管理水平。企業需構建一套科學、完善的資金調度管理體系。一方面，實施資金總控制度，對生產成本采用現場成本控制的方法，保證生產項目得到可支配資金，將生產余額資金統一集中到總部進行合理的調配；另一方面，做好資金管理預算工作。首先，根據月度、年度來編制自擬預算，編制按照資金收付實現制進行；其次，對資金預算計劃進行嚴格的執行，制定監督預算執行機制，嚴格對各個環節的預算執行情況監督，若需修改資金預算，要在第一時間內遞交完整的修改申請，由管理層審批后，作出適度的整改；最后，資金預算計劃執行時，企業也要做好歸納、總結資金預算執行，認真評估各部門對于資金的具體狀況，及時發現資金預算期間可能發生的問題，對下一時期資金預算計劃的調整和制定提供合理化建議。同時，管理層通過資金預算計劃激勵獎罰機制的建立，提升資金預算計劃的執行效率，將完成資金預算計劃情況與員工工資績效掛鉤，以此提高資金預算計劃執行效率，調動起員工的積極性。

五、結語

綜上所述，資金管理工作作為企業經營管理中的重要部分，可能會受諸多不可控因素影響，所以需要結合自身實際情況，對市場業務活動及管理活動實行全面管控，切實加強資金管理，充分保證資金科學、合理的使用，全面發揮資金在企業發展中的價值效用，從而促進企業可持續發展。

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