高校科研經費管理探討

區煦桐

摘要：科研工作是高等教育履行發展科學技術職責的重要載體和路徑，也是高校發展的核心。高效的科研經費管理是保障科研工作有序開展的關鍵和基礎。由于高校科研工作的專業性較強，科研經費管理人員與科研人員之間經常存在信息不對稱的情況，科研經費管理很容易出現專業壁壘導致管理落實不到位。基于此，本文首先闡述了高校科研經費管理現狀，然后針對科研經費管理過程中存在的問題進行深入的分析，最后提出解決對策，旨在提升高校科研經費的管理水平，助力科研事業發展。

關鍵詞：高校；科研經費；管理策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20232410

開展科學研究、知識創新和技術創新，是高校提高教學質量、培育人才的重要支柱。在經濟發展和國家政策的雙重推動下，高校科研經費不斷增加，為高校科研實力提升打下了堅實的基礎。與此同時，科研經費的精細化管理成為加快學校發展、提高人才培養質量、提升社會服務能力的重要環節之一。通過加強科研經費管理，為高校提升整體科學研究水平、促進各學科交叉、強化人才團隊融合提供有力的平臺保障，還可以進一步提高科研成果產出質量。近年來，為了規范高校科研經費的使用和管理，國家和各省、市、自治區先后出臺了一系列政策文件和措施，明確了科研經費使用范圍，簡化了報銷流程，增加了預算調整的靈活度，激發了科研人員工作熱情，促進了高校科研事業發展。

一、高校科研經費管理現狀

科研對我國經濟社會的發展起著重要的支撐和引領作用，而高校是開展科研活動的重要力量，隨著國家對科研投入的不斷增加，高校承擔的科研經費比重越來越大。從表1中可以看出為實現創新型國家和世界科技強國，我國每年對科學研究的投入情況。從2017年至2022年，無論是科技經費投入還是其占GDP之比均呈逐年升高的趨勢，體現出我國對科學研究的重視程度。但從近幾年高校科研經費的檢查監督情況來看，高校在科研經費的管理和使用中存在一些問題，或管理文件缺乏可操作性，或已有的管理文件執行不嚴格，或宣傳解釋工作不到位，或高校內部控制建設薄弱等。

近年來，國務院提出了“放管服”改革政策，政府部門也隨之提出相關改革方案。2017年4月，教育部頒布了《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》，其中明確指出要完善和加強高校經費使用管理。2018年7月，國務院印發《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，提出要推進科技領域的“放管服”改革，其中明確給予科研人員更多的自主支配權，讓科研人員放心大膽做科研，充分釋放其科研活力，相關部門應優化科研項目經費管理制度，尤其是對科研人員的激勵評價制度。2019年7月，科技部、教育部與國家發展改革委等六部門印發了《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見》的通知，主要內容是支持高校與科研院所依法依規行使科研相關自主權，提高科研人員的積極性，增強創新動力和服務經濟社會發展能力，為建設創新型國家和世界科技強國提供有力支撐。

各省高校隨后根據自身管理特點紛紛出臺相關文件。在國家高度重視科研創新加大科研撥款以及“放管服”改革的背景下，高校如何響應國家號召，減少科研人員不必要的時間損耗，激勵科研人員專注科研、克服困難并產出高質量成果，讓科研人員為建設世界科技強國無后顧之憂顯得尤為重要。

二、高校科研經費管理改革面臨的主要問題

（一）預算管理不規范

高校的科研經費預算管理工作主要由科研人員負責，而這些科研人員在科研項目專業領域較為擅長，但是對于預算制度制定、預算管理等專業知識方面卻往往存在欠缺。由于財務專業知識不足，科研人員在填報預算時可能過于隨意，從而導致預算編制失真。預算管理涉及多方面工作內容和環節，有些科研人員為順利通過預算審批和報銷，根據既往工作經驗填報預算，在預算變更環節，沒有嚴格按照變更程序流程執行。由于項目負責人就是預算編制和經費使用的主體，在發生預算變更的情況時，隨意變更和挪用預算資金現象較為普遍。一些高校的預算管理工作僅關注科研項目的重要性、科研人員的申報資格，卻缺乏對科研項目預算使用具體內容的關注，往往會導致預算金額與實際支出金額出現較大的偏差。以上諸多問題，都會導致高校預算管理缺乏規范性和科學性。

（二）科研經費支出缺乏規范管理

高校開展經費管理工作需要科學、規范、有效的經費管理制度，應完善管理流程，保證各項工作的規范性。從目前高校的經費管理工作現狀來看，很多高校經費管理在撥付、成本核算、報銷等工作內容方面存在諸多不足，經費撥付需要“按資排輩”、成本核算缺乏專業性，經費報銷需要以人事關系為依托。這些情況的存在，不僅無法對科研項目、科研工作起到正向推動作用，還會導致各項目組之間出現利益沖突。高校各職能部門制定以本部門工作內容為主導的管理制度，各項管理制度之間缺乏有效的銜接，各項管理制度一旦發生內容沖突，就會造成科研經費使用混亂。財務部門在審核經費時，往往將工作重點放在報銷單據上是否有科研人員簽名及是否合法等內容上，卻忽視了對經費使用情況的管理，導致財務部門缺乏對科研經費支出的管理。

（三）項目管理和經費管理的協同性不夠

在高校，科研項目管理一般由科研管理部門和財務部門共同負責。科研管理部門主要負責項目的申報立項、合同簽訂、組織實施、績效評價等內容管理。財務部門主要負責科研經費來款認領、經費撥款、經費支出、會計核算、財務決算等內容。科研項目負責人負責項目的具體實施、經費使用、經費管理、項目推進等。這三者在科研項目管理和經費使用管理等方面存在信息不對稱、權責不明確、協調不到位等問題。科研項目在實施過程中溝通不暢現象經常發生，科研管理部門不關心經費，財務部門不了解項目，項目負責人對項目報表、報銷等業務多派學生辦理。高校亟須加強各部門之間、部門與項目負責人之間的溝通交流。

（四）沒有建立績效考核評價體制，不能保證信息化手段的合理性

目前，大多數的高校都沒有系統的績效評價體系，缺乏信息化建設的評價。然而，高校目前所開展的績效考核，大部分是下級對上級主管的匯報，缺乏固定的責任認定體制，對整個信息化建設工作毫無意義。就目前關于高校利用信息化建設管理科學研究經費的文獻，大多是根據某一個項目，而將高校作為具體的研究對象來設立績效評價體制并不完善。具體表現在以下三個方面：第一，科學研究的時間較短，各個方面都不夠成熟。第二，不能使用靜止的、機械的手段對科研經費加以控制。第三，科研經費沒有明確的標準，投入大量的物資，卻看不到明顯的成效，利用定量數據分析具體指標有待提高。

三、完善高校科研經費管理的策略

（一）建立科研經費預算管理機制

高校財務人員對科研工作相對熟悉，對于科研經費管理需要充分利用這一優勢，建立財務人員與科研人員協同的預算管理工作組，利用各自專業優勢，保證科研經費預算制定的科學性。財務人員可為科研人員提供財務視角的預算計劃編制意見，科研人員要保證預算制定符合科研項目的需求。雙方共同協作制定預算，能夠有效提升預算管理工作的專業化水平。

預算管理應貫穿經費預算使用的全過程，因為科研工作各個環節均涉及經費預算，需要預算管理工作組對經費預算使用情況監查，一旦發現經費預算使用異常，首先分析異常情況出現的原因，并記錄異常使用情況。同時，預算管理工作組還要對預算使用情況進行階段性整理，分析在這一階段內預算執行情況，發現問題及時糾正。基于預算執行情況形成階段性預算使用報告，應用多階段管控整合，形成對科研項目整體的預算管理。

值得注意的是，經費預算管理需要關注科研工作的特殊性。在科研工作中很有可能出現不可預知的事件，導致預算使用情況發生變化，科研人員在經費預算使用方面要有一定的自主調劑權限，在發生不可抗力變化時，科研人員可以提出預算變更申請或者預算變更登記，以保證科研項目順利開展。

（二）建立完善的科研經費管理機制

1.精細化管理

高校科研經費的精細化管理，應以科研項目工作實際為基礎，將科研經費管理職責、各層級負責人的經費管理和使用權限、科研經費審批權限等內容，以明文規定的形式落實到經費管理制度中，保證科研項目各環節的經費預算使用都能做到有據可依。精細化管理方式，雖然表面上過于繁冗，但在實際上卻能為科研人員的經費使用提供基礎保證，只要按照管理制度執行，就能夠保證科研經費的使用透明、公正。針對經費使用如何申請、如何批復、如何報銷等工作內容會隨之減少，出現財務管理誤差的可能性隨之降低。因此，精細化管理方式能夠發揮事半功倍的管理效能。

2.內部控制管理

內部控制是高校避免科研經費腐敗問題的關鍵環節。針對科研經費的管理機制建設，需要將內部控制管理觀念融入其中，應用內控視角保證科研經費的合理使用。相較于科研人員、財務人員、管理者在科研經費管理方面存在一定程度的專業信息壁壘，在為管理者在跨領域方面很可能存在專業知識不足，很難識別出科研經費使用過程中存在的異常問題。利用內部控制管理，發揮自身基于專業視角的管理效能，可有效提升科研經費管理工作水平。具有一定基礎條件的院校，可針對不同科研項目建立內部控制工作組，由科研人員、財務人員共同負責，優化經費使用流程、制定符合項目自身的資金使用細則，構建科研人員與財務人員的有效銜接的機制，利用內部管理合理控制科研經費的使用情況。

3.內部審計管理

高校基于管理者視角形成針對科研經費的內部審計管理機制，不能僅依靠外審來避免科研經費的浪費或者科研經費腐敗問題。不同高校可根據自身情況，設立科研項目內部審計周期，建立專業的審計工作組，對各個科研項目開展經費使用審計。此種審計方式的監督效能顯著，能及時發現各項目組在科研經費使用過程中出現的問題。對項目組經費使用異常情況，責令其開展內部調查，并形成調查文件，運用階段化內部審計的方式，強化管理層對于科研經費合理使用的管理。

（三）加強項目管理和財務管理的協調配合

科研管理人員對項目的立項、申報、科技合同等十分熟悉，但對財務規章制度卻不熟悉，作為財務人員對項目所用儀器設備、人員數量、時間等卻不太了解，科研負責人僅對科研業務精通，對預算編制等工作不熟悉。因此，可以成立科研處、財務處、科研專家三方參加的管理小組完成科研經費的一條龍式服務。從業務鏈條來看，科研項目從立項到績效評價的各環節，科研管理和財務管理是相互補充、相輔相成的。因此，高校應將各管理部門、科研人員融入學校科研經費管理之中，統一思想，全面部署，加快信息共享平臺建設，充分利用信息化手段，實現信息互通共享。管理部門應主動改進工作方法，提升服務水平，不斷優化制度，簡化業務流程。同時，積極推行科研財務助理制度，“讓專業的人做專業的事”，把科研人員從繁瑣的事務中徹底解放出來，這也是科研人員開展創新工作的重要保障。

（四）重視利用信息化手段管理科研經費中的績效評價

可以結合當前企業的績效評價機制，對高校科研經費的使用加以評價。高校不能簡單照搬企業績效考核模式，而應由財務人員運用管理會計知識，充分利用信息化手段，創建符合高校實際的績效考評機制。利用信息化手段進行績效評價，及時發現工作中出現的各種問題，并予以解決，從而避免不必要的經費支出，保證信息化建設的順利實施，推動高校可持續發展。

四、結語

綜上所述，科研經費是高校科研發展的重要保障，伴隨著高校科研能力的不斷提升，教學水平也得到了進一步提升。高校承擔的縱向和橫向科研項目數量逐年增多，雄厚的科研經費總量與落后的科研經費管理模式之間的矛盾已經成為阻礙科研事業發展亟待解決的問題。然而，科研經費管理不僅是財務部門單方面的責任，需要各個部門之間協同合作。因此，高校應充分利用現代信息技術，積極探索新的科研經費管理機制和監督手段，規范科研經費的使用，提高科研人員的工作效率，促進高校科研事業健康發展。

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