內部審計在信息化背景下的工作模式與管理創新研究

朱金萍

摘要：在信息化背景下，內部審計的工作模式和管理創新變得尤為重要。然而，內部審計也面臨著數據安全和隱私保護不足、缺乏內部審計專業人才、信息系統風險應對不力等問題。為此，內部審計要提高數據和隱私保護水平、內部審計專業人才的供給質量以及信息系統風險的應對水平，從而更好地適應信息化的發展趨勢，為企業提供更加全面、高效、可靠的服務。本文將詳細分析內部審計在信息化背景下的工作模式和管理創新的重要意義，以及其中存在的問題及優化策略，旨在為企業提供更全面、高效、可靠的內部審計服務，促進企業長期發展。

關鍵詞：內部審計；信息化；工作模式

DOI：10.12433/zgkjtz.20232020

隨著信息化技術的不斷發展，企業內部管理和控制的需求越來越重要。內部審計作為企業內部控制的重要環節，在信息化背景下需要不斷適應和創新，以更好地發揮其作用。然而，內部審計還存在一些問題。為此，企業要加強內部審計的工作模式和管理創新，提高工作效率和質量，從而更好地適應信息化的趨勢和要求。

一、內部審計在信息化背景下的工作模式與管理創新的重要意義

內部審計在信息化背景下的工作模式和管理創新具有重要意義。首先，信息化技術的應用使得內部審計能夠更加高效地收集和分析信息，進而更好地發揮其作用。其次，內部審計可通過信息化手段實現更加全面、更加深入的審計，從而更好地發現企業內部控制中存在的問題和隱患。此外，信息化技術的應用也能幫助內部審計在風險管理、監督、提高企業績效等方面發揮更大的作用。因此，內部審計在信息化背景下的工作模式和管理創新，對于企業的長期發展和管理決策具有非常重要的作用。

二、內部審計在工作模式與管理創新中存在的問題

（一）數據安全和隱私保護不足

在信息化背景下，內部審計需要從各種信息系統、應用程序、數據庫中獲取數據，這些數據來源的多樣性，增加了數據的保護難度。在內部審計中，數據交換是不可避免的，但是如果數據交換的過程中安全性無法得到保障，那么數據就可能被竊取或篡改，從而影響審計的精度和可靠性。內部審計需要對數據進行分析和處理，這也是數據被攻擊或泄露的風險點之一。如果內部審計處理數據的環境、工具或方法不安全，就會導致數據的安全和隱私受到侵害。內部員工的疏忽或惡意行為是數據泄露和安全問題的另一個重要成因。例如，內部員工通過移動存儲設備或電子郵件傳遞機密信息，或利用自身職務和權限竊取數據，都可能導致數據泄露和安全問題的發生。

（二）缺乏內部審計專業人才

目前，大多數高校并沒有開設內部審計專業，導致專業人才匱乏。同時很多企業也缺乏內部審計培訓計劃，使得相關員工無法得到有效的培訓，導致其薪酬和福利方面的待遇相對較低，企業難以吸引和留住優秀的內部審計人才。隨著內部審計的不斷發展，對專業人才的需求在不斷增加，但一些企業的內部審計職位的晉升和發展空間不足，導致部分審計人才流失。由于內部審計行業發展相對較新，一些人對其工作內容不了解，對這個職業的社會認可度相對較低，導致很多人不愿意選擇內部審計作為自己的職業方向。

（三）信息系統風險應對不力

當前，信息技術更新速度快，新技術、新應用不斷涌現，導致內部審計部門的技術和方法跟不上信息系統的更新速度，難以及時發現新的信息系統風險。同時，內部審計人員的技術水平不足，難以及時發現和應對新的風險。一些內部審計人員可能只是熟悉某些信息系統風險的審計方法和技術，而對其他新的風險則缺乏認識，導致無法及時識別和評估新的風險。有些內部審計部門在信息系統風險評估過程中，不能及時了解公司的信息系統建設情況，不了解系統的實際運行狀況和可能存在的風險，導致信息系統風險疏漏。

（四）審計模式缺乏標準化和規范化

內部審計是一個綜合性較強的行業，需要涉及很多不同領域，目前尚缺乏對內部審計行業的整體認識和統一理解，難以形成行業標準和規范的統一性。內部審計的對象包括企業的財務、風險管理、業務流程等多方面，這些不同的對象需要采取不同的審計方法和標準，難以實現內部審計的標準化和規范化。內部審計人員需要具備較強的專業素養和綜合能力，但由于內部審計行業發展時間不長，內部審計人員的素質參差不齊，也難以形成內部審計行業的標準化和規范化。此外，內部審計行業競爭激烈，一些機構為了獲取更多的客戶，可能會采用不同的審計方法和標準。

（五）信息化技術在審計工作中的應用難度較大

信息化技術更新速度快，內部審計人員需要不斷學習和掌握新的技術和工具，這對于技術水平有限的內部審計人員來說是一項大的挑戰。很多內部審計人員缺乏相關的信息化技術培訓，無法系統地學習和掌握信息化技術的應用方法和技巧。而且一些信息化技術的復雜性較高，需要掌握一定的編程技能，還需要考慮系統的安全性和穩定性，這對于非技術背景的內部審計人員來說，學習和應用難度較大。

（六）審計結果的可靠性較低

內部審計的技術保障和信息系統的安全保障有關，如果企業的信息系統安全性不夠，可能會遭受黑客攻擊等安全威脅，導致內部審計信息泄露或受到破壞，從而影響審計結果的可靠性和保密性。同時，內部審計人員和其他員工也有可能存在個人隱私泄露、個人行為不當等問題，影響審計結果的可靠性和保密性。內部審計是一項需要高度保密的工作，需要企業制定相關的保密政策和規定，同時需要監管部門進行監督和管理，但也正因如此，內部審計部門可能無法及時與其他部門進行信息共享，導致信息不夠全面和準確，從而會影響審計結果的可靠性和保密性。

三、內部審計在工作模式與管理創新的優化策略

（一）提高數據和隱私保護水平

內部審計需要制定明確的數據訪問權限，并要對員工進行身份驗證，確保只有獲得授權的人員才能訪問相關數據。內部審計需要建立審計機制，對數據訪問和操作行為進行監控和審計，及時發現異常情況并采取相應的措施。內部審計可以采用各種加密技術對數據進行保護，包括數據傳輸加密、數據存儲加密等。在進行數據傳輸時，可以采用SSL、TLS等協議，對數據進行加密傳輸；在進行數據存儲時，可以采用加密文件系統等技術對數據進行加密保護。內部審計可以建立日志監控和審計機制，對數據訪問和操作行為進行監控和審計。可以使用安全信息和事件管理系統（SIEM）等工具，對內部員工進行數據訪問的行為加以監控，及時發現異常行為，以便采取相應的措施。同時，還要建立完備的數據備份和恢復機制，保證數據在發生災害或破壞時可以被及時恢復。備份數據需要妥善保管，并進行定期測試和驗證，以確保數據被及時恢復。企業可以通過開展相關的培訓和宣傳，提高內部審計員工的數據安全和隱私保護意識，培訓內容應包括數據安全和隱私保護的基本概念、最佳實踐、規范要求等。

（二）提高內部審計人才的供給質量

企業應建立內部審計專業培訓體系，培訓內部審計人才掌握相關知識和技能。同時，企業還可以與高校合作開設內部審計課程，制定合理的薪酬政策和福利待遇，提高內部審計人才的收入和福利，以吸引更多的人才加入內部審計行業。企業還應為內部審計人才提供良好的職業發展路徑和培訓機會，以提高他們的職業發展空間和自身技能，例如，支持和鼓勵內部審計人員參加各種內部審計職業認證考試，提高內部審計人員的專業水平和職業認可度，企業也可以為內部審計人員提供考試費用等支持。企業可以探索全球范圍內的招聘方式，加強對外宣傳，吸引更多海外內部審計人才，增加內部審計團隊的多樣性，提高內部審計的職業形象和社會認可度。

（三）提高信息系統風險的應對水平

企業應加強內部審計人員的技術培訓，讓他們了解最新的信息系統技術和風險，提高內部審計人員對信息系統風險的敏感度和識別能力。企業可以建立信息系統風險管理框架，加強內部審計工作與信息系統建設的溝通，及時了解信息系統建設的最新情況，采用自動化工具對公司的信息系統進行風險評估和分析，并采取相應的措施進行管理，減少信息系統風險帶來的影響，避免信息系統風險被遺漏。同時，企業還可以通過與行業協會等外部組織的合作，獲取更多的信息系統風險信息。

（四）提高審計模式的標準化與規范化程度

相關行業組織可以根據實際情況制定內部審計的行業標準和規范，明確內部審計工作的流程、方法、標準和質量要求。內部審計機構可以積極參與國內外相關標準和規范的制定，通過參與標準和規范的制定，了解和掌握國內外最新的內部審計標準和規范，促進行業的標準化和規范化。同時，加強內部審計工作的自我監管，建立內部審計工作的監督、檢查和評估機制，發現和糾正內部審計工作中存在的標準化和規范化問題，提高內部審計工作的標準化水平。

（五）提高信息化技術在審計工作中的應用水平

內部審計機構可以根據內部審計人員的實際情況，制定相應的信息化技術培訓計劃，組織內部審計人員之間的技術交流和合作，讓有經驗的人員為其他人提供技術指導和支持。此外，也可以引入外部專業的技術支持，為內部審計人員提供信息化技術的培訓和技術支持。內部審計機構可以建立完善的信息化技術管理體系，對信息化技術的應用進行規范化和標準化管理，積極推廣和應用各種信息化工具，如數據挖掘和分析工具、審計管理軟件等，在提高內部審計效率和水平的同時，確保信息化技術應用的安全、穩定、有效。

（六）提高審計結果的可靠性

加強內部審計信息安全管理，制定完善的安全管理制度和流程，在確保審計過程中的信息安全，防止信息泄露、篡改等問題的同時，還能減少因為審計方法和標準存在差異而導致的審計結果的可靠性問題。加強內部審計人員的培訓和學習，提高其對信息化技術的應用能力和審計能力，保證審計過程的科學性和可靠性；通過內部監督機制和外部審計機構的監管，保證審計過程的公正性和可靠性。例如，在信息化背景下，企業內部的各種信息系統（如ERP系統、CRM系統等）往往存在著大量的數據和信息，內部審計需要利用這些數據和信息開展審計工作，以便更加全面地了解企業的經營情況和管理狀況。然而，由于內部審計人員缺乏相關的技術知識和工具，無法有效獲取和分析這些數據和信息，從而導致審計工作存在缺陷。針對這一問題，內部審計人員要不斷學習和掌握最新的信息技術，以便更好地應對信息化背景下的審計工作。企業也要積極推進數字化轉型，提高信息化技術的應用水平，為內部審計提供更好的數據和信息支持。

四、結束語

隨著信息化的不斷發展，內部審計在工作模式和管理創新方面也需要不斷改進，以更好地適應信息化的趨勢和要求。然而，內部審計在數據安全和隱私保護、內部審計專業人才支持、信息系統風險的應對等方面仍存在不足。針對這些問題，內部審計要加強對數據和隱私的保護、提高內部審計人員的專業素養和應對信息系統風險的能力，從而更好地為企業的管理和風險控制提供全面、高效、可靠的服務。因此，內部審計的工作模式和管理創新的優化，將是未來內部審計的重要發展方向，同時也將對企業的長期發展和管理決策產生積極影響。

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