基于RPA財務共享中心的資金管理優化研究

摘要：銷售收款業務是企業財務共享中心的核心業務，業務流程涉及業務部門、資金管理組與財務組。銷售收款流程工作效率低下與信息錯誤會引起數據混亂與企業管控不足?；诖?，本文首先探討RPA在財務共享服務中在資金管理中的運用基礎，然后分析基于財務共享中心資金管理的現狀與困境，最后針對困境提出相應的策略，旨在為企業財務共享流程優化與數字化管理提供理論支撐。

關鍵詞：RPA；財務共享中心；資金管理

隨著網絡技術的持續革新，資金的規范化和一體化水平也在逐步提高，財務共享中心的應用逐步獲得全社會的普遍認同。當前，隨著先進的互聯網技術的持續發展，企業的財務管理流程也被納入其中。然而，在財務共享中心的作用下，還存在一些問題，例如，開發成本與協同界面調試成本的持續上升以及系統本身的柔性需求提高等，促使管理者在財務資金管理上產生困惑。對此，本文分析了財務共享中心在資金管理方面的現狀、面臨的困境和在RPA背景下的相關對策，以供參考。

一、RPA在財務共享服務中在資金管理中的運用基礎

財務共享服務中心是企業對財務工作進行集中處理的地方，它的主要任務是統一處理重復性、標準化以及交易量大的流程，例如，資金管理、費用報銷、對賬以及資金核查等。但在實施財務共享模式時，也會遇到一些挑戰和風險，例如，財務人員變更風險、財務組織結構風險和工作流程變更風險等。以財務人員變更風險為例，通過采用財務共享模式，促使企業的信息化建設更加集中化和規范化，有利于管理。但在財務共享中心中，工作人員還沒有從大量重復的核算工作中解脫，不能很好地完成從核算財務到業務財務再到管理財務的轉變，還面對著巨大的工作壓力，導致財務人員的離職率較高。

財務共享服務中心是培養新型管理型財會人員的重要基地，但在傳統的財務共享服務場景中，還存在一些不足，流程過于繁瑣，處理方式過于機械化，導致財務管理效率較低，影響了企業的平穩發展。為促使工作人員擺脫大量的核算、記賬等工作，并盡量接近業務前端，圍繞財務共享“財務服務支持中心、標準規范推動中心、財務人才培養中心、數據價值實現中心”四個中心的職能定位，以數字技術和管理創新為基礎，持續提升工作質量效率和專業服務水平，需要在財務共享服務中心的各個操作環節中，以RPA技術為基礎，構建智能財務共享中心，改變傳統財務共享服務的觀念。

二、企業基于財務共享中心資金管理的現狀與困境

（一）共享中心數據資源利用不足

在財務共享的模式下，大部分的功能都集中在資金、合同、申報、應收、采購等模塊上，除了在企業財務內部的許多子系統外，還有許多的功能平臺，它們在財務共享服務中心構成了系統與系統、部門與部門之間的對接與聯通。盡管這一項目是由開發商統一開發，但由于每個企業的財務狀況存在差異，資金管理制度也存在差異，因此在后續的界面對接與詳細系統流程設計改造時，還需要大量的投入資金成本。雖然能在開發前期進行周密設計，但不能隨著各項制度與職能的完善，隨意改動信息系統，否則會導致財務共享服務中心的整合程度降低，流程秩序混亂，各部門之間的協同效率下降。

（二）過度事后評價，加大資金管理風險

當前，有效控制收款風險，精確識別企業信用，是應收賬款管理的關鍵環節，同時對企業提出了更高的風險管理目的和需求。在許多企業的管理工程中，只是簡單地登記和入賬收到的款項，核對發票和收款回單，建立的財務共享中心只是在系統內按照會計準則進行賬款銷號，再登記和分析各客戶企業的賬期和信用體系，不能從根本上有效控制風險，易出現呆賬和壞賬，增加財務風險。

（三）財務共享平臺系統無法自動采集

在企業的運營過程中，如果客戶提出開票需求和借貸需求，財務人員可以從系統內部復制信息，再粘貼到財務共享平臺，這要經過很多的手動操作才能完成數據的跨系統轉移，不僅會浪費人力和資源，還會降低財務工作效率。在財務人員在手工輸入的過程中容易產生一些差錯，給企業帶來較大的損失和風險。在網絡和信息都較先進的現代化市場經濟體制下，如果客戶運用網上銀行或其他的支付手段支付，就可以在一個財務共享平臺上進行收集，一些客戶用現金或承兌匯票轉賬，會導致不能生成電子數據，需要工作人員手動輸入。

（四）信息系統投入成本逐漸增長

在財務共享中心的稅收提取過程中，工作量較大。以所得稅處理流程為例，將RPA工具應用到該環節，首先，可以自動從管理系統中提取大量的原始財務信息，核對企業賬戶。其次，以法定主體和經營報表為基礎，可以整體管理財務報表，并及時分析財務報表中的賬目變動。例如，通過該系統可以獲得各年度已申報的調整事項、稅款差額和未抵減的虧損；依據企業已預記錄的行業信息和往年的申報習慣提示本年度需要調整的項目，標記不正常的指數。最后，利用RPA預記錄的資料，由專門的稅務員修正非正式性調整項目，確保所得稅的準確計算，可以提升稅務計算的效率和精度。在內部可以預先設定規則，統一申報口徑，減少人工操作的時間，從而提高收集和整合數據的能力，有針對性地收集和處理金融信息，更好地調整法定主體的權力和職責。

三、RPA環境下資金管理優化的策略

（一）維護升級軟硬件設備

RPA的金融自動化系統必須保持軟硬件系統的良好運轉，才能確保其工作效率。RPA財務機器人的應用基礎是計算機等硬件設備，因此，在RPA中硬件設備易出現損耗，這是因為必須維持長時間、大業務量的連續工作。為了避免長時間的待機操作損壞硬件、干擾運行任務，需要定期更換計算機的部分配件，確保系統的穩定運行。RPA金融自動化系統的成功取決于軟件是否可以正常地發揮作用，這就要求企業特別注重對系統軟件的維護。如果電腦長期待機或持續工作24小時以上，就有可能損壞電腦。在RPA的金融自動化系統中，由于系統的硬件溫度過高，系統在工作時，極易發生關機或“閃退”現象，影響RPA金融自動化系統的正常工作。

金融機器人在多方面的應用可以從軟件和硬件兩個方面入手。為了最大程度上擴大財務機器人的適用范圍，第一，從多個角度實現不同層面上的較優形態，朝著智能化和標準化的方向發展；第二，采用調查、總結等方式進行多方聯動協調，形成一套升級改進財務機器人的方案，并作為解決企業實際業務問題的主導發展方向。

（二）RPA技術充分調動共享系統靈活性

為克服“信息孤島”“系統成本對接”和“可持續活力”等問題，必須為財務共享中心提供更大的“空間”，利用RPA技術最大程度地擴大發展空間并充分發揮在企業內的彈性。RPA技術可以分類匯總數據，實現標準與流程的統一，并與財務共享服務平臺的其他服務相結合，從而為企業提供輔助統計分析數據和財務報表的編制。RPA技術將與財務共享平臺相融合，拓寬數據共享范圍，實現數據的靈活應用以及數據的互惠互通。RPA技術不但可以為企業發展、升級提供穩固的金融分享平臺，也可以為數據采集、存儲提供有力支撐。

（三）構建完善的RPA財務資金管理體系

采用統一的架構和智能的處理系統可以提升作業的準確性，解決傳統的財務管理方式存在的錯誤率高、處理時間短等問題。另外，RPA Financial Robot可以設定多個驗證標準值，實時捕捉不熟練數據，確保操作規范化，減少財務人員由于主觀意識導致的誤差。同時，該系統與會計報表系統相結合，根據會計報表系統的具體要求進行審核，有效改善會計報表系統的運行狀況，降低會計報表系統的成本。

（四）以智能信息技術促進財務共享業財處理自動化和智能化

電子發票、圖像甄別、語音識別、RPA技術以及智能會計引擎技術的使用，為后期財務共享服務中心實現業務自動化和信息化技術奠定了良好基礎。在企業中引入智能技術是一種適應數字化變革，促進財務共享服務中心資金管理等財務職能與業務處理的融合，促使業務發展以及滿足財務決策數據需求的有效途徑。例如，在支付申請業務中，通過OCR技術識別發票編碼，并與從國家發票查驗庫中抽取的增值稅全票面信息進行比對，更好地檢查發票批次的真實性。在會計工作中，智能會計引擎可以根據業務類型、單據及其元素信息，將業務數據轉換為會計憑證，實現會計核算的自動化和智能化。

（五）建立事前評估客戶信用體系

企業重視應收賬款的項目管理，目標是銷售產品，減少風險，降低壞賬和壞賬帶來的損失，提高企業的整體經濟效益。如果可以在財務體系搭建之初實時監控客戶的信用，并根據不同的客戶設計不同的風險管理體系，就可以將收款風險控制在一定的承受范圍內甚至化解。在RPA的技術支持下，人工智能機器人會根據事先設定的流程，在系統后臺統一管理客戶企業的名稱、銀行賬號、開戶銀行、經營數據以及還款數據等。如果風險系數在設定范圍之外，人工智能機器人可以識別異常數據，例如，負債比過高、企業賬目存在逾期現象、年報數據虛假等，自動篩選風險過高的客戶，提醒管理層與此類客戶謹慎合作，并在系統內部進行風險把控與風險識別。此外，利用系統設置的程序分析客戶的債款還款能力，自動催收即將到期的債款，借助財務共享中心優化管理資金。

（六）以數字信息化推動業務發展和管理

在數字信息時代，不合理運用數據會影響財務工作的順利開展，而在財務共享服務中心的后臺會變成一個數據倉庫，為企業的財務決策提供支撐。在大數據環境下，管理人員除了要獲取傳統金融、結構化數據外，還要獲取非金融、結構化數據。以商業智能為基礎，以集團戰略和業務發展需求為依據將海量數據，特別是非結構化數據，進行數據清洗、篩選、分析及可視化呈現，為管理決策提供多維度、高價值的數據信息，例如，在管理者規劃資金計劃時，不需要自己調出相關數據進行分析，該系統能自動預測月度、季度、年度資金流，并在分析結果的基礎上提出相應的建議。

（七）通過RPA技術智能采集和傳輸數據

前期利用RPA技術開展智慧的客戶群體匹配，可以篩選風險大、賬表不符的企業，分析剩余客戶的信用情況及負債時間，分類和匯總數據便于領導層作出決策。在RPA技術的持續改進下，開發人員將自動化財務報表編制、稅務申報等流程與財務共享平臺服務模塊相結合，擴展不同的金融系統和軟件應用流程，從而形成一套完備的應收賬款管理體系，減少人工輸入環節的工作量，降低工作人員的出錯率，從根本上提高企業的綜合財務管理能力和效率。

（八）RPA自動計提稅款可以有效提高計算的準確性

在企業的日常運營和管理中，會形成大量的經濟管理數據，包括結構化數據和非結構化數據，在開發和利用相關的數據資源時，重點是使用結構化數據，忽略了非結構化數據，但非結構化數據涉及企業的各種經營活動以及重要方面，經過篩選和提煉，幫助管理人員作出科學決策。從現實的角度看，目前我國企業在使用財務共享模型時，還需要充分利用大量的數據資源。

四、結語

綜上所述，本文通過分析財務共享中心稅務管理部門的情況，結合發票管理、稅款計提、納稅申報等，利用RPA技術優化流程，可以有效提高稅務管理效率，獲得成果與收益。為此，財務管理部門要強化對稅務管理流程的認識，利用PRA技術進行稅務管理，提高產出質量，減少返工，降低人工錯誤與糾錯成本，并將更多的精力投入到價值創造等方面，促使企業實現更好的發展。

參考文獻：

[1]何亞偉，鄭興東.房地產集團財務共享模式下銷售收款管理優化研究——以A公司為例[J].銅陵學院學報.2021（03）：39-42+47.

[2]唐琦，姚曉林，官毅.“大智移云”背景下RPA在財務共享中心的應用探索[J].商業會計，2019（24）：118-121.

[3]程平，紀薇.基于RPA的財務共享中心應收管理優化研究[J].會計之友，2018（15）：153-157.

[4]沈莉琴.財務共享模式下的企業財務轉型及企業運營風險管理與防范[J].國際商務財會.2022（01）：94-96.

[5]李鳳蘭.大數據時代財務人員面臨的危機及轉型探討[J].財會學習，2022（06）：35-37.

[6]朱巧巧.財務共享模式下企業財務轉型探究[J].投資與創業，2022，33（16）：91-93.

[7]易夢媛，程曉楊，周蓉華.數字經濟時代財務轉型與創新探析[J].會計師，2022（06）：7-9.

作者簡介：岳蕾（1982），女，山東省淄博市人，會計師，副科長，主要研究方向為財務共享資金管理、財務共享未來發展。