財政稅收制度對中小企業的扶持作用研究

宋志靜

摘要：隨著我國經濟社會的不斷發展，中小企業在經濟社會發展過程中占據著重要地位。我國的財政稅收制度對中小企業的發展有深遠影響，有效的財政稅收制度可扶持中小企業的發展。本文首先對財政稅收制度進行了概述，其次分析了財政稅收制度對中小企業的扶持作用，最后對如何加強財政稅收制度的扶持作用進行了論述，以期為相關研究者提供一些新的思考。

關鍵詞：財政稅收；中小企業；扶持

一、財政稅收制度概述

財政稅收制度是我國在各項經濟活動中采取的一項關鍵制度。財政稅收制度主要是指國家以法律或法規的形式規定的各種課稅方法的總稱，主要是關于國家各項稅收的管理制度。財政稅收制度屬于上層建筑的范疇，我國納稅人必須要履行納稅義務，在納稅的過程中，必須按照相關的法律制度進行。因此，政府稅務機關針對納稅人制定一系列納稅制度，規范我國的納稅工作，提升納稅工作的質量，同時也要確保納稅人有效履行納稅義務。一般來說，稅收制度主要由稅收主體、稅收客體、稅率、違章處置等要素構成。稅收主體指的是參與稅收過程的主要責任人，也就是我國的稅務機關。

稅務機關在財政稅收體系中發揮著至關重要的作用，是貫徹我國財政稅收制度的體現。同時，稅務機關的工作質量也在一定程度上影響著財政稅收工作的質量。我國的稅收種類也是多樣的，因此，納稅人都要履行自身的納稅義務，承擔自身的職責，有效促進我國經濟社會的發展。

稅率主要是指稅收的比率，它直接影響著稅收工作的開展。稅率的高低在一定程度上也會影響財政稅收制度的質量，從而制約經濟社會的發展。違章處理主要是指針對違反財政稅收制度的客體進行懲處，在我國財政稅收制度的貫徹過程中，偷稅漏稅的情況仍舊存在，必須要有效開展監督工作，提升財政稅收工作質量。

我國在不斷完善財政稅收制度的過程中，首先要遵循兼顧與可能的原則，充分考慮到建設需求，以及居民的自身情況，制定出最為有效的財政稅收制度。其次，制定財政稅收制度必須要以促進經濟發展為導向，確保公平賦稅。當然，針對高低收入人群，也必須要體現出不同，以縮小我國人均收入的差距，早日實現共同富裕。

二、財政稅收制度對中小企業的扶持作用

（一）法律層面的幫助

政府要在充分了解中小企業發展需求和市場發展趨勢的基礎上，結合《中小企業融資管理辦法》、《中小企業信用擔保》等相關法律法規，進一步完善《中小企業稅收優惠》，同時建立健全財政稅收制度，加強制度的執行力。從法律的角度來看，現階段，中小企業面臨著較大的風險，它們規模較小，融資的幾率較小，導致在與其他企業的合作中處于比較被動的地位。例如，在交易的過程中要先交貨，半年后再收回貨款。這樣的情況對于中小企業的發展十分不利，一旦發生資金鏈斷裂，沒有足夠的資金彌補，會產生致命的打擊。因此，政府通過建立有效的財政稅收制度，為中小企業的發展在法律層面提供了有效保障。例如，政府根據法律法規及黨中央的政策指導，為中小企業提供了一定的稅收優惠，對于發展情況較好的中小企業可以減免稅收，中小企業能夠將更多的資金投入到生產過程中，例如，增值稅能較好地促進中小企業的發展。同時，政府通過制定一系列的制度，促進中小企業參與到政府采購合同中，為中小企業的發展提供助力。

（二）財政方面的幫助

我國不斷建立和完善財政稅收制度，可有效扶持中小企業。除了在法律方面提供保障外，在財政方面也能提供一定的幫助。我國中小企業雖然在經濟發展中發揮著重要作用，但往往規模較小，融資水平較低，獲得貸款能力較差，在發展的過程中抗風險能力較低。通過建立完善的財政稅收制度，可為中小企業提供充足的財政支持。首先，為中小企業建立了一系列天使基金，通過強化財政稅收制度的執行力度，要求天使基金嚴格按照規定和要求落實基金管理制度，給予中小企業更大的資金支持。另外，可設立基金會，當中小企業存在資金周轉困難時，可以向基金會提出申請。基金會的成員在考核后，為其提供財政支持，從而有效扶持中小企業的發展。

除此之外，政府對中小企業的現代化技術研發也給予了一定的財政補貼，以發揮財政稅收政策的籌劃作用，給予中小企業更大的發展空間，幫助其抵御發展過程中遇到的風險和危機。由于中小企業實力有限，想要實現創新發展，需要依靠國家的政策扶持，實行稅收制度創新在很大程度上幫助中小企業提升抗打擊能力和經濟實力，在保障自身穩定發展的同時，帶動地區經濟發展。

（三）制度層面的幫助

除了法律與財政層面，財政稅收制度還在制度層面給予了中小企業以幫助。財政稅收制度屬于我國宏觀調控方面的制度，通過對財政狀況及稅收情況進行調整，促進經濟實現高質量發展。從制度層面給予幫助，主要是指政府制定更加有效的財政稅收制度，通過建立和完善財政稅收制度，嚴格落實財政稅收制度，從而取得有效的成果。因此，政府在制定財政稅收制度的過程中，要充分考慮到外部市場環境變化，綜合各種條件和影響因素，制定合理、有效的制度。可見，政府建立完善的財政稅收制度，可為中小企業的發展提供法律、財政與制度三方面的支持，從而促進中小企業的可持續發展。

（四）科技創新層面的幫助

目前，我國財政稅收制度給予了科技創新型企業一定的優惠和支持，這在一定程度上減輕了企業的經營壓力。尤其是在新時代背景下，企業享受到科技創新的紅利，會在生產經營的過程中使用很多高新技術，投入一定的成本用于科技創新。特別是從事科技研發的企業，與一般的企業相比，更容易遇到發展困境，例如，在創業初期和后期階段，資金需求量較大，若財政稅收政策給予一定的支持，可以助其渡過難關。從現實情況來看，很多從事科技創新的企業在遇到困境時，會由于資金的影響，很多項目最終擱淺。出于這方面因素的考慮，我國調整了財政稅收政策，使其可以為科技型企業提供更多的優惠和支持。例如，當前的財政稅收政策降低了對科技型企業的繳納稅率和資本收益征收稅率，使企業得到了更好的發展環境。

（五）勞動力成本方面的幫助

很多中小型企業屬于勞動力密集型的企業，勞動力成本在一定程度上加重了企業的負擔，也增加了經營發展的壓力。財政稅收制度在一定程度上可以使企業重視勞動力稅收，并根據自身實際調整勞動力結構，降低社會保險資金等項目產生的經濟負擔。企業調整勞動力成本，降低經營負擔和勞動力稅收負擔，獲得更好的發展環境和更大的發展空間，使我國財政稅收制度更加人性化、特色化。

三、如何加強財政稅收制度對中小企業的扶持作用

（一）借助財政手段解決中小企業的融資難題

更有效地加強財政稅收制度對中小企業的扶持作用，首先要借助財政手段解決融資難題。首先，要進一步優化市場環境。企業想要在市場中獲得更高質量的發展，市場的優良環境十分重要。如果市場中存在惡性競爭等情況，必然會阻礙中小企業的發展，獲得融資就更困難。當然，在此過程中，各級財政部門也應主動加強與其他部門之間的溝通和協作，有效提升財政金融政策供給，從而更有效地發揮財政資金的引導作用，幫助中小企業解決融資難的問題。同時，大力發展中小型金融機構可為解決中小企業的融資難問題奠定基礎。一旦中小型金融機構取得了較大的發展，就可以為中小企業提供資金，并促進二者的共同發展。其次，應不斷加大政府的擔保投資力度。政府的擔保投資力度在一定程度上直接影響著中小企業融資問題。在融資擔保體系的建設過程中，可以通過建立更有效的政策體系、加強多樣化的資金支持，政府降低擔保費用，并增加資金投入。最后，政府還可以設立政府性的創業投資基金，中小企業通過融資促進其發展。

（二）提升中小企業稅收優惠立法層次

更有效地加強財政稅收制度對中小企業的扶持作用，除了要借助財政手段，還要不斷提升中小企業稅收優惠立法層次，為中小企業提供更大的財政支持，從而促進中小企業不斷發展。首先，政府要通過立法制定稅收優惠政策。通過立法完善稅收優惠政策，是一種較有效的方式，使各部門按照稅收優惠政策貫徹執行，為中小企業的發展提供更有效的助力。其次，政府要促進稅收優惠不斷實現體系化，在制定稅收優惠政策的過程中，要開展系統性建設。由于稅收優惠主要針對一些發展狀況良好的中小企業，要綜合考慮多方面因素，不可單一地制定優惠內容。同時，確保優惠手段靈活多樣，可以滿足不同中小企業的需求。最后，政府不斷擴大稅收優惠范圍，使稅收優惠惠及更多的中小企業。

（三）增強中小企業稅收優惠制度的針對性

隨著經濟的不斷發展，創新對中小企業的推動作用越來越重要。如果一個企業創新缺失，必然會導致企業內部缺乏靈活性，造成發展僵化。因此，政府必須不斷增強中小企業稅收優惠制度的針對性。針對高新技術產業，可以給予較大的稅收優惠。同時，可以將優惠政策轉變為事前優惠，即表明政府稅收優惠政策的指向性，促進高新技術產業及高科技產業得到更快速的發展，同時也能有充足的資金投入到研發過程中，推動高新技術產業的研發工作，從而獲得更大的發展成果。

（四）完善中小企業稅收配套政策體系

首先，從法務、稅務、會計、出納等角度入手，構建更加完善、科學的中小企業稅收配套政策體系。這方面的工作需要從財政部門、稅務部門、地方律師事務所、地方會計師事務所等機構抽調專業人才組成培訓小組，對中小企業開展聯合培訓，使中小企業明確稅務相關的法律規定和政策要求，并通過培訓使中小企業順利完成納稅登記、納稅申報、發票分類、報表填報等工作，從而提升納稅積極性和熟練度，提高財政稅收制度的執行效率。同時，借助這項工作，也可以使中小企業具備良好的納稅意識，及時繳納稅款，避免偷稅逃稅的行為。

其次，相關部門要根據實際情況優化中小企業的納稅流程，利用財政稅收制度的彈性空間，為中小企業提供更多的優惠和支持。例如，相關部門可以延長納稅申報期限，使中小企業可以有更多的時間完成納稅工作，在一定程度上幫助中小企業實現資金的有效利用，借助有限的資金創造更多的經濟效益。同時，相關部門進一步合并納稅區間，實施跨月或跨季度合并申報制度，簡化納稅流程，降低中小企業的納稅成本，真正實現為中小企業減賦的目的。

四、結束語

綜上所述，不斷完善財政稅收制度對促進中小企業的發展具有十分重要的作用。因此，政府應不斷完善財政稅收制度，為中小企業提供更大的稅收優惠，并且不斷加強財政稅收制度的層次，增強稅收優惠制度的針對性，從而促進有發展潛力的中小企業獲得可持續發展，并不斷提升發展質量。

參考文獻：

[1]張洪峰，孔健，仲偉婧.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用研究[J].今日財富，2020（10）：163-164

[2]付裕.智能財稅背景下中小企業會計人才素質模型構建研究[J]. 商訊，2020（04）：180-181.

[3]康婷婷，朱帥，劉嘯塵，蔣蓉.智能財稅背景下中小企業會計人才素質模型構建研究[J].時代金融，2019（09）：91-92.

[4]謝毅哲.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析[J].現代交際，2016（07）：44.