加強民營企業內部控制風險防范的有效思考

摘 要：隨著中國市場經濟的發展，民營企業在國民經濟地位日益重要，成為國家經濟發展的重要支柱。由于其自身特點和外部環境影響，民營企業在內部控制和風險防范存在一些問題，例如組織結構不合理、風險管理體系不完善、監督管理機制不健全、員工意識不夠等，這些問題不僅影響企業經營效率和運作效果，也會影響企業長遠發展，因此加強民營企業內部控制風險防范尤為重要。加強民營企業內部控制風險防范，一方面內部控制可以提高企業經營效率和運作效果，保障企業正常運營和健康發展；另一方面加強內部控制可幫助企業發現并控制內部風險，防范經濟損失和法律風險從而提高企業整體風險防范能力。本文將從內部控制概念出發，探討加強民營企業內部控制風險防范，以提高民營企業經營管理水平和風險防范能力。

關鍵詞：內部控制；民營企業；風險防范；組織結構；風險管理體系

隨著市場競爭加劇和經濟環境變化，民營企業面臨越來越多內部控制風險。加強內部控制風險防范成為民營企業管理重要任務之一。對民營企業來說，加強內部控制可提高市場競爭中的競爭力，增強信譽度和聲譽，提高投資者和其他利益相關者對企業的信任度和忠誠度。加強民營企業內部控制風險防范有利于企業長期發展，也保障經濟穩定和可持續發展。

一、內部控制概述

（一）內部控制

內部控制指企業為達成經營目標而制定的包括企業制度、流程、方法、程序等控制措施。內部控制目的是保護企業財產、提高工作效率、確保信息準確性和完整性防范企業經營風險。內部控制包括財務內部控制和操作性內部控制兩方面。財務內部控制是內部控制重要組成部分，是針對財務管理活動制定的一系列控制措施。財務內部控制包括會計核算、財務報告、內部審計和財務監管等方面，通過建立科學的財務制度和流程，保證企業財務信息準確、真實、完整和及時。財務內部控制能有效防范企業內部財務風險，提高企業經營效益和信譽度。操作性內部控制指企業為保證運營過程中有效性、高效性和安全性而制定的一系列控制措施。操作性內部控制主要包括生產、采購、銷售、庫存管理和人力資源管理等方面，通過建立一套科學的操作流程和標準，保證企業的操作過程規范、有序、高效和安全。操作性內部控制能有效地防范企業運營過程中操作風險，提高企業生產效率和運營質量。

（二）加強民營企業內部控制風險防范的重要性

民營企業是中國經濟重要組成部分，在國民經濟中地位和作用不斷增強。由于民營企業特殊性質和發展階段，面臨的經營風險和內部控制難題逐漸復雜和嚴峻。因此加強民營企業內部控制風險防范具有重要意義。首先內部控制可以提高企業經營效率和運作效果，保障企業正常運營和健康發展。內部控制可幫助企業建立起科學、規范、高效的運營機制，有效控制成本、提高生產效率、優化業務流程等，提高企業整體經營效率和運作效果。內部控制也可幫助企業規范財務管理和信息披露，提高企業財務透明度和市場信譽度進一步增強投資者和消費者信心和信任。其次加強內部控制可幫助企業發現并控制內部風險，防范經濟損失和法律風險從而提高企業整體風險防范能力。由于民營企業面臨的市場環境和競爭壓力較大，存在諸多風險隱患如經營風險、信用風險、財務風險、管理風險等。加強內部控制可幫助企業對風險進行有效識別、評估、控制和防范，減少經濟損失和法律風險，提高企業整體風險控制能力。對于民營企業來說加強內部控制可提高市場競爭力，增強信譽度和聲譽提高投資者和其他利益相關者對企業的信任度和忠誠度。隨著市場競爭加劇，消費者、投資者和其他利益相關者越來越注重企業內部管理和風險控制能力。因此企業須建立完善的內部控制體系，增強自身競爭力和市場信譽度。

二、當前民營企業內部控制風險防范存在的問題

（一）內部組織結構不合理

民營企業快速發展和規模擴大，內部組織結構和人員規模也呈現出復雜化和多元化趨勢，在部分民營企業中存在內部組織結構不合理情況。具體表現為部分企業職責分工模糊，不同部門間職責交叉，決策權限不清晰，使企業內部管理混亂，溝通不暢或出現內部矛盾和沖突情況。崗位職責不明確是導致內部組織結構不合理主要原因之一。一些民營企業在崗位設立和職責分工上不夠明確，導致職責交叉、職責不清等問題，不利于有效執行內部控制措施影響內部風險防范和控制。內外部機構之間職責交叉也是導致內部組織結構不合理原因之一。一些企業在拓展業務、擴大規模等方面往往需要增設新的部門和職能，但新部門和原有部門間職責分工不清晰，甚至存在重復職責和任務交叉情況。會導致企業內部管理混亂，效率低下影響企業長遠發展。

（二）風險管理體系不完善

市場環境不斷變化和競爭加劇，民營企業面臨越來越多內部控制風險。部分企業沒有建立完善風險管理體系，無法全面系統的識別、評估和應對風險。易導致企業在風險前無所適從，無法及時有效應對風險加大企業內部控制風險發生概率。由于缺乏完善的風險管理體系，企業對風險認知和預測能力較差，無法準確評估風險大小、概率和影響程度，無法有效地決策和控制。企業風險防范意識較弱也是導致企業缺乏完善風險管理體系原因之一。部分民營企業認為風險管理耗費人力、物力和財力的工作，不重視風險管理的建立和完善發生問題后才進行應急處理。這種反應性風險管理方式無法預防和控制風險，只能在風險發生后進行修補，導致企業在風險面前不堪一擊。

（三）監督管理機制不健全

一些民營企業缺乏健全監督管理機制，使內部控制風險管理面臨較大挑戰。由于缺乏獨立內部監督機構，企業難以建立有效內部監督機制。企業內部監督機構可監督內部控制制度是否落實、內部風險是否得到控制等。如監督機制不健全，企業就無法及時發現和糾正存在的問題，導致內部控制缺陷無法有效解決。其次一些民營企業監督管理機制不健全，缺乏有效的外部監督機制。外部監督機制包括政府部門、監管機構和第三方機構等。這些機構可監督企業是否遵守法律法規、規范經營等方面。如外部監督機制不健全，企業會失去外部監管有效約束，導致企業存在風險。一些民營企業缺乏有效監督管理機制，導致企業內部人員行為不規范。例如一些員工可能存在不當經營行為，不遵守制定的內部控制制度，導致企業風險加劇。如果企業缺乏有效監督管理機制，就無法對員工行為進行有效監督和約束，導致內部控制失效。

（四）內部風險控制意識薄弱

部分民營企業內部員工對內部控制和風險管理意識薄弱是內部控制風險防范存在的一大問題。缺乏內部控制和風險管理意識，員工可能疏忽內部控制規定和流程，導致內部控制漏洞產生。由于缺乏對風險的正確認知和應對能力，員工可能因疏忽或不當操作產生潛在風險，例數據泄露、資產損失等，導致企業經濟損失和聲譽損害。

三、加強民營企業內部控制風險防范的有效對策

（一）優化內部組織結構

為優化民營企業內部組織結構，需建立明確崗位職責和內部控制職能部門。需企業重新審視各個部門職責和任務，并合理規劃和分配崗位職責。同時企業需設立專門內部控制職能部門，負責監督和執行內部控制政策定期進行內部審計和風險評估工作，提高企業整體控制水平。民營企業需規范企業內部管理流程，明確內部審批和決策程序，建立完善流程管理體系。企業可通過優化流程，減少管理環節，降低管理成本和時間成本，提高決策效率和管理效能進一步提高企業運作效果和競爭力。民營企業還需加強各部門間協作溝通，促進信息共享資源整合。企業可定期召開跨部門會議和內部培訓等，增強內部間合作意識和協作能力提高內部團隊整體素質和能力。民營企業需通過建立完善績效考核機制，激勵員工參與內部控制和風險管理工作。通過對員工的激勵和獎勵，企業可以促進員工對內部控制和風險管理的重視，增強員工主動性和積極性，提高企業內部控制水平和風險管理能力。

（二）完善風險管理體系

首先明確風險管理目標和職責。企業需明確風險管理目標，即風險管理職責由誰承擔，建立相應組織架構和內部控制職能部門。保證風險管理專業性有效性，提高企業風險識別應對能力。其次建立風險識別和評估機制。建立風險識別和評估的流程和方法，識別可能存在的風險因素，評估風險程度影響范圍為后續風險應對提供科學依據。再次建立風險應對機制。企業需針對不同風險制定應對措施預案，對可能帶來重大損失風險建立應急預案，做好應對準備。最后企業需建立風險監測和報告機制，及時掌握風險動態制定有效風險控制措施避免風險漏洞。加強內部監督機制，建立獨立內部監督機構對內部控制和風險管理進行監督和檢查，保證內部控制和風險管理的有效性。

（三）健全監督管理機制

民營企業內部監督機制是保障企業內部控制有效性和規范性關鍵環節。一些民營企業缺乏獨立內部監督機構，或監管機制不健全，導致內部控制和風險管理的督查不到位，增加企業風險和損失。因此健全監督管理機制，建立獨立內部監督機構，制定監督和檢查制度，明確監督職責權限，加強對內部控制和風險管理督查，對提高企業整體風險防范能力和保障企業健康發展具有重要意義。內部監督機構可由公司內部專業人員組成，熟悉公司業務和管理流程，深入了解把控公司風險管理情況，提高監督精準度和有效性。此外獨立的內部監督機構不受其他職能部門影響，可對企業管理和業務活動進行獨立督查，確保內部控制制度有效性和規范性，提高企業內部控制質量和有效性。要制定監督和檢查制度，明確監督職責和權限，以此加強內部控制和風險管理督查。督查制度應當明確職責和權限，防止督查過程出現職責交叉和權責不清。督查應當有計劃、有重點地進行，針對企業內部控制和風險管理重點問題進行有針對性的督查，及時發現和糾正問題，提高企業整體風險防范能力和管理水平。通過加強內部控制和風險管理督查提高企業整體風險防范能力和保障企業健康發展。企業內部監督機構通過對企業內部控制和風險管理督查，可及時發現和糾正問題，提高企業風險防范能力，減少損失的可能性。

（四）強化內部風險控制意識

加強內部培訓和教育，提高員工對內部控制和風險管理意識和理解是有效防范企業風險關鍵步驟之一。隨著企業競爭日益加劇，企業經營環境和外部環境變化會對企業內部控制產生影響，因此對內部控制的管理需從整個企業角度進行全面規劃和實施。員工作為企業基礎，他們的素質和能力提高對于企業內部控制有效性和持續性具有決定性的作用。1．建立內部控制和風險管理培訓課程。企業可開設內部控制和風險管理培訓課程，涵蓋內部控制和風險管理的基本概念、框架和實踐。課程可由企業內部專家、外部專業人士或學術界專家講授。培訓課程應針對不同崗位員工提供不同深度和廣度內容，確保員工獲得實際幫助和提高。2．提供實際案例和模擬練習。通過提供實際案例和模擬練習，員工可更好地理解內部控制和風險管理概念和實踐。通過實踐和模擬練習，員工可更好地掌握風險評估和風險管理技能，在實踐中發現和解決問題。3．鼓勵員工參與。企業可通過鼓勵員工參與內部控制和風險管理活動，激發員工興趣和熱情。例企業可組織內部控制和風險管理討論會、研討會和專題報告，邀請員工參與討論分享經驗。4．建立獎勵制度。企業可以通過建立獎勵制度，激勵員工參與內部控制和風險管理工作。獎勵制度包括榮譽、獎金或晉升機會等。員工將更加積極地參與內部控制和風險管理工作，提高內部控制和風險管理有效性和效率。5．定期評估和改進。企業可以通過定期評估和改進內部控制和風險管理培訓和教育質量和效果。通過評估和改進企業可發現和解決培訓和教育問題，提高內部控制和風險管理效率和效果。

結束語

當前經濟形勢下，民營企業在推動經濟發展中發揮重要作用，但也面臨內部管理不規范、風險控制不力等問題。加強民營企業內部控制風險防范顯得更加緊迫和重要。因此加強民營企業內部控制風險防范非常必要，建立完善的內部控制體系和風險管理體系，加強員工內部風險控制意識，才能有效防范企業風險，提高企業整體競爭力和可持續發展能力。

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（作者單位：江蘇高锝塑膠有限公司）