建筑施工企業資金管理相關問題探討

摘 要：近年來建筑施工企業之間的市場競爭日趨激烈，建筑施工企業的發展格局發生了較大變化，企業之間的競爭不再局限于某個區域，而是出現跨省市、跨國際的競爭。在當前的時代下，建筑施工企業只有提高自身的市場競爭力，才能避免被吞并或倒閉。資金作為建筑施工企業中流動性最強、周轉最快的資產，資金管理的科學性對建筑施工企業的發展有著重要的影響。資金是建筑施工企業的血液，如果資金周轉不暢將給企業帶來極大的負面影響，阻礙企業的正常工作開展。因此企業需要加強對資金的管理，及時優化管理的流程和方法。然而目前部分企業在此類工作中還存在一定問題。筆者在本文中主要對相關問題進行研究，重點論述了優化建議，能夠為建筑施工企業的工作提供參考。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；相關問題

資金管理對建筑施工企業而言至關重要。建筑施工企業在發展過程中存在大量墊資的情況，甚至部分業主存在不按合同履約、工程款拖欠嚴重等問題。隨著人工成本增加、材料價格上漲，很多建筑施工企業都存在資金緊缺的問題。

一、相關概念

眾所周知，建筑施工企業所承攬的工程地點具有不變確定性，施工企業會隨著工程地點的移動而轉移，施工人員和各類資源也會轉移。建筑施工存在著施工周期長、施工技術復雜等一系列特點，企業的資金使用量較大，加強資金管理體系對建筑施工企業發展尤為重要。

二、建筑施工企業資金管理相關問題分析

第一，資金結構不合理。在建筑施工企業資金管理的過程中，會出現存貨周轉率低等一系列問題，導致企業整體的營運能力下降、資產盈利能力不足，降低了企業資產的收益，使企業的資金處于緊張局面。很多建筑施工企業在發展過程中負債結構不合理，短期負債比重較高，債務期限沒有得到合理配置。短期借款需要在短期內償還，但是若企業短期內資金緊缺，將可能給這個企業帶來不可挽回的破局。

第二，資金管理體系不完善。目前的大多數建筑施工企業在開展各項資金管理的過程中主要依靠人治。對資金的集中管理并沒有太大的重視程度和意識，各子公司獨立進行資金管理，這會讓企業的資金無法得到統籌有效的分配與合理使用。

第三，融資方法不合理。建筑施工企業在不斷的擴張中需要通過恰當的融資機制來獲取足夠的資金，但是除了貸款，并沒有太多其他方式獲取資金。由于資金的獲取方式需要較為單一，如果存在銀行信貸政策調整或國家經濟政策導向改變的情況，可能給企業造成資金鏈斷裂的風險。

第四，應收賬款管理不完善。應收賬款的問題在建筑施工企業中較為普遍，很多企業資金回收比例跟不上施工進度，需要企業墊資，導致企業資金壓力較大。建筑施工企業在施工的過程中若沒有及時收到款項，將給企業的發展造成極大的影響。

第五，預算管理工作不合理。部分企業沒有在各環節建立嚴格的管控措施與管理體系，容易產生預算流于形式的問題。

三、建筑施工企業資金管理相關問題優化建議

（一）改進資金結構

第一，建筑施工企業在發展中需要加強對存量資產的應用，盤活存量資產，提高資產使用效率。通過優化企業的資產結構，進而可以提高企業的營運資金管理水平。企業需要使用恰當方式予以處理，例如通過出租、出售等方式進行處理。同時企業在提高資產流動性的前提下，需要權衡資產的效益，確保各項流動資產的比例合適。

第二，合理開展負債。建筑施工企業需要墊付資金，往往會通過借款利用杠桿效應給企業帶來更高的效益。建筑施工企業需要結合自身的發展階段分析所需要的營運資金。若企業處于成長期，可以適當提高資產負債率獲得超額收益。企業的負債要處于合適的區間，資產負債率過高會導致企業的財務風險加大，甚至給企業的發展帶來嚴重負面影響。另一方面，企業需要合理確定的債務期限，制定最佳的投資結構。通常而言長期借款的財務費用要高于短期借款，但是風險要低于短期借款，因為短期貸款需要在短期內償還，可能給企業帶來一定的資金壓力。因此企業要合理分析獲利能力和風險，制定既能控制風險又能給企業帶來較高經濟效益的債務結構，平衡長短期負債之間的關系。通過合理利用財務杠桿，減少企業的財務費用，提高企業的資金管理效率。企業要將風險效益作為安排長短期負債結構的重要因素，通過合理控制企業流動負債的比例關系，在保障企業盈利性的同時降低風險。當前大部分建筑施工企業的資金主要來源于銀行借款，且以短期借款居多。本人認為未來建筑施工企業應適當增加長期借款的比重，通過合理權衡長短期負債之間的組成結構，優化企業的資金結構比例關系，促使資金流動更加順暢。

（二）優化資金管理體系

第一，優化資金管理制度，對員工工作進行約束。若企業沒有形成內部控制制度、內部審計制度、資金管理制度等方面的制度，將不利于優化資金的管理水平。雖然部分建筑施工企業建立了簡單的制度，但是制度流于形式。在未來建筑施工企業在建立各項制度體系時，需要確保制度具有可操作性，并保障制度能夠實現對全體員工的有效約束。通過建立嚴密的管理制度，將制度管控貫穿于企業經營的各環節，對違反制度要求的人員要予以嚴懲。通過對制度實施的效果進行考核與反饋，檢查分析制度管理中存在的問題并提出解決方案，促使各項管理制度能夠適應企業的發展規劃，實現對資金的全面管理。

第二，開展資金集中管理。建筑施工企業在發展過程中會成立一系列子公司，但是很多企業子公司獨立管理資金，存在部分子公司資金緊缺而部分子公司資金閑置的問題。建筑施工企業需要建立資金的集中管控體系，對分子公司的資金統籌管理。通過這種方式，就會出現各子公司只能在限定額度內預留一定的資金，其他的資金需要上繳集團進行統一管理。集團根據各子公司資金的需求統一向各子公司撥付資金，并對資金的使用情況進行監督，結合資金使用的情況對資金進行統籌安排，以保障資金具有流動性和收益性。通過整合資金管理各環節的管理機制，確保資金得到嚴格管控，防范資金管理混亂的可能性。此外，在資金管理過程中，集團總部對資金管理具有最高管理權限，具有投融資決策、資金使用計劃制定等方面的權力。各子公司在一定范圍內擁有資金，并利用這部分的資金開展日常運作，從而提高資金使用的靈活性。

（三）合理開展融資

隨著近年來建設施工企業市場競爭日趨激烈，越來越多建筑施工企業需要墊付大量的資金開展施工，但是大部分建筑施工企業都以短期借款為資金的主要來源，短期借款受到國家經濟政策、銀行信貸規模等方面的影響風險較大，容易給企業造成資金鏈斷裂的問題。企業需要認識到，在未來需要轉變單一的融資模式，通過使用多元化的融資模式提高融資水平。

第一，合理控制應付費用。這部分費用是在產生日不需要付款，僅需要在規定的時間內付款。在費用實際發生日到支付的這一段時間資金歸公司使用，但是務必要確保在支付工資以及繳納所得稅時相關資金能夠回流，避免隨意使用給企業帶來的風險。

第二，合理使用應收賬款代理。應收賬款代理是企業有應收賬款和資金需求時，可以向相關機構出售應收賬款獲取短期資金。隨著我國金融體系的不斷完善，應收賬款代理也在不斷完善，為建筑施工企業籌集短期資金提供了有效支持。建筑施工企業在未來發展過程中，需要認識到應收賬款融資的重要性，可以通過應收賬款代理的方法加快對應收賬款的變現，填補資金的空缺。但是應收賬款代理這一方式的籌資費用較高，企業需要權衡成本和收益之間的關系。

第三，合理使用商業信用。建筑施工企業在商業往來的過程中，需要維持企業良好的信用，爭取更為優惠的信用政策，并在應付賬款的賬期到期日第一時間付款，避免款項逾期影響企業在未來進一步使用商業信用的可能性。商業信用融資相對較為簡單，并且基本沒有成本，可以降低企業的資金成本，因此建筑施工企業需要加強對商業信用的使用。但是商業信用的使用需要具備合理性，若企業無法按時償還款項，將導致企業的聲譽受損。

第四，開展聯合體招標。聯合體招標指的是具有工程項目承包相應資質的兩家或兩家以上企業形成聯合體申請工程項目招標的方式。聯合體招標能夠緩解建筑施工企業在發展中資金不足的局面，合理利用自身的資質、聲譽等和其他資金充裕但是資質不足的施工企業共同投標，發揮彼此的長處，以此提高中標概率。

（四）強化應收賬款管理

建筑施工企業普遍存在墊資的情況，拖欠工程款的現象較為普遍。如果應收賬款管理不當，將導致建筑施工企業產生大量呆壞賬，影響企業的正常發展。因此建筑施工企業在發展過程中，需要認識到應收賬款的重要性，加強對應收賬款的管理，通過對應收賬款進行有效管控，降低呆壞賬發生的可能性。

第一，做好信用評估工作。建筑施工企業在發生應收賬款之前，就需要提前做好風險防范，最大限度地避免資金無法收回的可能性。建筑施工企業在面對工程項目時，需要對甲方的情況進行細致分析，可以通過5C評價的方法對甲方的情況進行細致評價，了解甲方在施工過程中是否可能及時按照進度支付工程款，判斷甲方是否有償還工程款的能力，是否有可抵押的資產。建筑施工企業開展信用評估時，不僅需要進行事前的評估，在工程項目開展的過程中也需要定期評估，通過持續的監督防范由于產生意外情況導致工程款被拖欠的問題，從而提高建筑施工企業資金的流動性。例如A企業在信用評估時通過5C評價方法（表1所示），從5個層面來評估甲方的信譽，并且通過信譽分析判斷是否開展合作。

第二，完善的過程監督機制十分必要。建筑施工企業要設立內部監理，由內部監理配合外部監理對施工項目的質量情況進行監督，以確保建筑施工企業能按照合同和要求能順利完成施工，避免由于工程質量不合格而導致工程款被拖欠的問題。在項目開展之前，就需要對甲方的要求進行細致了解，并結合對甲方信用評價情況采取恰當的管理措施。對于信用評價結果一般的客戶，需要監督付款情況，如果沒有及時按照合同的要求支付工程款，那么企業應該暫停或延緩工期。另外，企業需要健全催收機制。如果催收機制不完善，呆賬可能會形成壞賬。因此建筑施工企業需要加強對預算的管控，結合不同的應收賬款采用恰當的管控方法。對于拖欠時間較短的單位可以予以恰當的提醒。為了防范企業產生更大損失，應及時提起訴訟。另外，建筑施工企業需要調整施工合同中的支付比例，或以政府建設監管部門參與擬定最基本付款比例，從根本上緩解施工企業現金流壓力問題。

（五）強化預算管理

第一，提高全體成員對預算管理工作的認識。為了確保資金按照既定的規劃使用，建筑施工企業需要加強對預算管理體系的建設，并讓全體員工認識到資金管理的重要性，從思想上重視預算管理，嚴格對預算開展管控，確保資金得到合理的管理。企業員工需要認識到資金管理是事前、事中、事后全過程管理的過程，建筑施工企業在預算控制的過程中，需要實現全過程管控與全員管理，促使全體員工參與到預算管理中。

第二，完善預算編制方法。盡可能縮小預算與實際的差距，將預算作為控制資金的重要方法，從而避免預算流于形式的問題。在預算編制時，需要充分運用零基預算的方法開展編制，針對不同的項目要盡可能使用統一的模板編制，以便后期進行對比與考核。

第三，完善預算考核體系。預算考核能夠分析預算是否得到嚴肅的執行，預算考核作為預算管理的重要組成部分，在預算考核過程中，建筑施工企業需要建立一套與員工薪酬相掛鉤的績效考核制度，以此來激發員工參與預算工作的積極性和主動性，對預算執行偏差率、預算審核合格率等方面的量化指標，以及員工參與預算工作積極性等方面的非量化指標進行考核，并將考核的結果和員工薪酬相掛鉤。

結束語

本文在對建筑施工企業資金管理相關問題進行研究的基礎上探討優化建議，認為未來建筑施工企業需要針對資金管理工作中存在的問題進一步進行優化，通過改進資金管理的管控機制，幫助建筑施工企業提高管理水平。