數字經濟時代如何優化財務管理

摘 要：在數字經濟時代背景下，互聯網、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等技術加速融入社會經濟各領域、全過程。實體經濟遇到了新的市場發展機遇。從企業層面來看，信息傳播速度的加快要求企業的反應和決策同步加速，而“互聯網+”與傳統產業的深度融合使企業經營的邊界擴大，所涉及的海量數據要素都要體現在財務管理上。數字經濟的發展對財務管理工作帶來了深遠的影響，比如我們日常工作中接觸到的財務共享中心、財務軟件升級、銀企互聯等模式都是數字經濟下的產物。所以，企業應在數字新時代下，優化財務管理，使其從傳統方式向數字經濟時代訴求相匹配的智能型、數字化方向轉變，轉變傳統財務管理方法，建立數字經濟時代的財務管理思維。因此，本文基于數字經濟時代背景，從企業財務管理維度進行提質升級的通路分析，探討財務管理如何助力企業在技術支撐、業財融合、風險管控、轉型升級等維度發生財務管理質的飛躍，以適應數字經濟時代的高質量發展要求。

關鍵詞：數字經濟時代；企業內控；財務管理

當前，我國經濟社會已進入高質量發展時期，疊加互聯網信息技術的不斷進步，企業現代化轉型步伐亦在提速扭局。傳統的財務管理模式已不能跟上現代企業發展步調，通過互聯網與信息技術實現財務管理的數字化與智能化轉型升級是財務管理的未來發展趨勢。傳統財務管理模式存在問題較多，如信息傳輸較為滯后、管控理念落后、流程管理繁雜等問題，給企業的財務管理工作開展造成阻力；傳統財務管理呈現的數據維度相對單一，業財融合不夠深入，不能發揮風險管控的全流程管理價值。所以，企業需要結合數字化與智能化管理工具提升財務管理水平，以凸顯財務管理價值，助推企業的經營管理效益提高。

一、數字經濟時代下企業優化財務管理的重要意義

數字經濟是以互聯網為基礎，將傳統產業和全新技術融合，產生一種新的經濟發展模式。在此過程中，信息處理平臺成為關鍵樞紐，通過平臺將信息傳遞到各個部門，實現資源共享、降低成本、優化管控，推進企業的經營效益提高。財務管理是企業核心領域，貫穿在企業的各項工作中，通過資金籌集、使用和分配，預算管理、成本管控等工作的開展，高效配置企業管理資源。隨著經濟發展和市場競爭日益加劇，傳統財務管理理念及工作模式已與新時代發展不匹配。為適應新經濟環境的發展要求，企業財務管理需要從單純的“記賬會計”走向更深層次、更具全面性的管理會計，特別是在數字經濟時代，需要實現業財一體化管理，使財務管理除了發揮原有的基本職能之外，還需打破職責邊界，從業務整體性考慮，發揮財務管理價值。具體來說，數字經濟時代下企業優化財務管理有如下重要意義：一是通過優化財務管理能增強自身經營風險把控能力，使財務工作內容真正得到有效擴展，覆蓋企業所有業務領域，實現全程跟蹤管理；二是通過優化財務管理能提升數據處理速率，提高數據準確性能，從財務維度對海量數據實現精準動態的精細化管控與分析，并對匯總統計的數據實現精準和高效的提取，更好的匹配管理層的需求，為管理決策提供依據；三是通過優化財務管理能實現資源的合理配置，對現有的資源進行高效利用。尤其在未來數字化發展的大趨勢下，企業資源整合工作更加重要，對資源實現優化配置，利用有限資源創造更大經濟效益，符合數字經濟時代發展的根本要求。

二、數字經濟給企業財務管理帶來的影響

（一）財務管理環境和主體發生變化

隨著市場經濟發展形勢多元化變遷，財務管理職能愈加豐富，但管理主線始終圍繞實體經濟，并以盈利與價值創造為根本目標，多以分級或歸口等方式開展財務管理。數字經濟時代下，傳統財務管理模式呈現出明顯的不足尤其在當前高速發展的數字經濟時代，各行各業的經營管理模式都在發生根本性的變化，企業的財務管理環境和主體也發生了大的變化，新的財務管理主體不是單一組織形式，逐步擴展至多維結構，如虛擬組織、線上線下結合等，這些組織與實體經濟組織不同，整體邊界不明晰、模式較靈活、市場響應迅速，結構也呈現出扁平化、數字化形式特征。由此可見，財務管理的環境與服務主體發生了相應轉變，給企業財務管理工作帶來了新的要求，需要企業管理層從財務架構體系上進行關注，做好前端管理。

（二）財務管理對象和內容發生變化

傳統財務管理一般包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務分析和財務控制，在信息化的時代，最前端的數據到了財務系統時，很多對企業經營有利的信息已經被過濾掉。新時代的行業從單一性向多元化發展，使其在業務量和業務復雜性上大為增加，傳統財務核算準確性難以保障。此外，傳統管理模式下，其他部門與財務部門除了在實際需要的報銷業務中真正交流外，其他的信息共享程度不高，信息孤島現象嚴重，財務口徑搜集的信息數據則會相對滯后，而信息技術的深入推廣與切實應用，打破這一窘境，借助新技術、新平臺，令財務信息準確性、清晰性、時效性和前瞻性全面提升，借助互聯網技術，實現了財務管理對象的增加與管控內容愈加深入，財務管理能力也將大幅提升。

（三）財務管理模式和職能發生變化

數字經濟時代下的財務管理模式與職能發生根本轉變。傳統的財務管理部門在整個企業架構中，部門化、獨立性特征顯著，但當下的獨立管控已不能對業務工作開展提供指導，職能化、融合式、服務型與價值創造型的未來模式才是現代企業所需。在此種管理模式下，企業財務管理目標與長久戰略結合不足，所以現代企業的財務管理需朝著多元化、復合型方向發展，強分析，重風控，才能與時代發展及行業要求相適應。

（四）財務管理人員的觀念發生變化

無論是在哪個發展階段，財務管理變革的核心驅動始終離不開人才軟實力的鼎力支撐。尤其是數字經濟時代，計算機技術更需要專業人才驅動，通過專業人士的引擎推動企業信息化管理，所以企業需要強調人員主導作用，重視復合型財務管理專業人才的選拔與培養，建立系統性的人才培養體系。作為財務管理人員，不但要熟悉財務專業知識，還需精通金融、經濟、法律、計算機等跨行業專業知識，同時具備數字經濟思維、數據價值觀念，創新戰略管理意識等，才能與時俱進，積極進取，最終適應新時代的發展要求，實現財務管理人自身的價值體現。

三、數字經濟時代下企業優化財務管理對策

（一）充分運用信息化技術，強化財務決策支持能力

數字經濟最明顯的特征就是信息化技術的普及應用，即任何行業都可以運用信息化技術進行信息處理，從原始數據輸入開始，通過信息化軟件進行實時操作、規范流程、分析結果，顯著提升工作效率，其中財務管理工作也不例外。通過充分運用信息化技術，企業內部資源實現高度整合，信息收集和整合更便捷、高效，不受時間和空間的束縛，從而強化財務決策支持能力。因此，企業管理層需轉變理念，對信息化建設加大資金和技術投入力度，努力搭建財務信息管理平臺，不斷更新應用軟件，全面發揮軟件平臺效能，提高財務管理的整體質量，如企業推行的成本管理系統，能對所有的成本管理數據進行歸集匯總，并結合管理需求設置統計模板，高效精準地統計管理層需要的成本數據信息，并進行全方位的分析，包括成本變化趨勢、成本同期增幅或下降、成本相關指標等數據，也能結合外部市場環境變化來優化成本管理系統，所以企業依靠成本管理系統實現了財務決策能力的提高。除此之外，企業需從財務決策能力角度出發，注重系統平臺日常維護和定期檢測問題，對存在的安全性隱患及時整改，避免造成損失；從系統安全性角度出發，需建立系統風險防范體系，有效提高系統運行安全性，如恰當分配用戶權限，明確許可流程，改進系統平臺，實現信息順暢的線上線下模式切換，打破傳統繁瑣工作程序制約，減少不必要的人力、物力消耗，為企業的財務決策提供強有力的支撐。

（二）推進業財融合一體化，有效整合內外部資源

企業財務管理工作開展不僅只是關注自身管理職責邊界，還需要打破傳統財務管理方式，從管理后端走向業務前端，財務管理部門的功能不能被限制在輔助經營的范圍內，而是應該走出限制，在企業經營決策中發揮作用。針對當前大部分企業財務和業務處于獨立運行狀態，尤其是信息流通不暢、數據傳遞滯后等問題，企業管理層需轉變思維，以業財融合一體化發展為當下指導思想，使財務部門和業務部門的信息交互更為順暢、集中，并切實做到相互監督，相互指導，使財務管理走向事前預測管控，更好地適應戰略財務、業務財務、共享財務時代要求，實現財務管理轉型升級。另外，數字化財務共享平臺既能對內實現數據交互，也能對外進行數據收集，通過內外資源有機整合，共同形成合力，提升組織業務與財務融合性。在內外部資源實現高度整合后，可以通過整合的數據實現綜合預判、全程跟蹤、警惕異常，建立起多維度、多口徑、全方位的動態化業務與財務信息體系，并借助內外部價值鏈與供應鏈上的互聯互通，共同實現對業務和財務活動的精準把控及內外資源的高效整合與管理，最終提升企業經營效益。

（三）提升風險控制能力，有效降低財務管理風險

數字經濟背景下，企業間競爭日益激烈，潛在的風險愈加增多，且風險不確定性更加增強，如何通過財務管理工作高效開展，對企業風險進行全面的識別、分析與應對，成為當前企業經營管理重點工作之一。在企業財務管理轉型過程中，結合時代特點、政策要求、行業所需對風險管理具體要求構建風險管理體系，以風險為導向的現代化管理手段與財務管理應用結合，降低財務管理風險。所以，在數字經濟時代，企業需借助信息化技術應用，強化財務管理風險預警功能，針對管理工作中的風險展開實時監測，加強工作制度建設，全面梳理可能存在的風險，制定風險預警管理機制，其中需要重點對數據安全管理工作進行關注，做好數據保管，防止數據泄露，建立數據安全應用等級。同時，管理層需要認識到風險管理隸屬于企業內部管控中的關鍵一環，需制定完善的內控方案并嚴格執行，完善財務監督機制，健全內部審計機制，以內控之力疊加網絡技術作用，完善企業財務信息體系。

（四）實現財務轉型升級，做好財務管理轉型保障

傳統財務管理模式偏向于核算，主要是對數據進行記錄和處理，對數據分析運用等方面涉及較少。在數字經濟時代背景下，企業業務系統性與復雜性更為突出，財務管理如想發揮其管理價值，其工作職能需要做出轉變，不僅包括原有的財務口徑信息管理，還需為企業業務經營和企業機制運轉提供決策信息支撐。因此，企業財務管理人員要做好轉型升級，以管理會計為定位，積極參與到企業經營管理各層面，保持工作獨立性同時兼具信息綜合采集能力，跨越戰略財務、業務財務、共享財務不同領域，發揮不同管理職能，減少企業運營成本，優化財務管理結構。新經濟環境下，企業財務管理要想持續發展，需從注重生產經營角度出發，全面了解企業的各條線業務，加強成本控制，提高競爭與盈利能力，打破固化模式束縛，提升數據分析能力，實現財務轉型升級，以更好地適應時代經濟發展，從根本上促進企業長遠穩定的發展。

結束語

數字技術為經濟發展提供了新的動力，同時也給企業提出了新的挑戰。在數字經濟時代下，企業財務管理人員需及時轉換認知思維，調整戰略定位，運用數字化信息技術實現財務管理工作優化升級；同時，企業管理層需認識到企業財務管理優化升級工作內容繁復、任務巨大，是一項系統工程，不是某個階段能達成的工作，需要根據內外部環境不斷優化調整。所以，無論是企業領導層還是財務管理人員一定要未雨綢繆，做好總體規劃并能有效落實管理目標，才能充分發揮財務管理重要價值，凸顯財務管理效用。

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