淺析醫藥企業日常資金管理

摘 要：企業資金是企業維持日常經營活動的基礎，是企業最重要的資源之一。企業資金對企業的發展、經營起著不可替代的作用。同時，探究如何更好地運用資金，加強資金的管理，提高資金的使用效率，能夠更好地為企業保駕護航也成為了重中之重。文章分析醫藥企業在資金管理中存在的問題，并提出相關的措施建議。

關鍵詞：企業 醫藥行業 資金管理

中圖分類號：F275.3? 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-085-03

一、研究背景及意義

（一）研究背景

醫藥行業是我國國民經濟的重要組成部分，是傳統產業和現代產業相結合的產業，與人民日常生活息息相關。隨著我國經濟發展的迅猛騰飛，人民可支配收入也越來越多，知識的普及和發達的媒介讓人們越來越了解健康，重視健康。而在此背景下，醫藥企業也迎來了高速發展的黃金期，為人民生命健康，社會穩步發展起到了良好的保障作用。醫藥流通體制改革步伐進一步加快，醫藥商業產權結構邁向多元化發展趨勢，股份制企業和大規模的醫藥企業集團如雨后春筍紛紛涌現，醫藥市場競爭加劇。

企業的發展離不開資金支持。近幾年，由于疫情影響，各行各業因為資金引發了一系列問題，或是資金鏈斷裂導致破產;或是資金管理不善，造成了不必要的損失。所以資金問題是一個企業生存發展的關鍵所在。企業要充分認識到資金對于企業整體的重要性，因為企業的各個環節都離不開資金的支持。結合到醫藥行業，醫藥行業是典型的高投入、高回報、高風險的行業。醫藥企業前期的研發投入，包括產業園、設備、原材料、技術開發，以及后期的市場開拓，都需要大量的資金支持，所以對醫藥行業的資金管理是非常有必要的。本文通過對目前醫藥企業中存在的問題出發，加以分析，希望能對解決醫藥行業資金管理問題有所幫助。

（二）研究意義

資金管理是企業資金有效使用的重要保障，是一個企業的命脈和關鍵。健全的資金管理制度會極大地提高資金使用效率，而不能進行有效的資金管理，必定會影響企業的日常經營活動，造成經營混亂，資金流失嚴重。醫藥企業資金管理不善可能會導致資金短缺，生產研發鏈條中斷，過高的生產成本，大量的冗雜費用以及壞賬的增加。企業的良好健康發展離不開日常資金的規范管理。以前各行業普遍采用舊的資金管理辦法，只依靠財務部門進行資金管理，很容易造成管理不善，企業資金流失。在新的市場條件下，一個企業的良好發展離不開各部門的良好協作，共同發展，資金管理這方面也絕不僅僅只依靠財務部門來進行管理，而是由企業上上下下各個部門共同參與。只有企業上下各部門共同參與到資金管理中來，才會促進企業更好地發展。醫藥企業資金的有效管理更利于醫藥企業在產品質量，研發環節、銷售渠道、市場競爭中脫穎而出。

企業的良性發展，離不開對資金的管理和監督。充足的資金和良好的運營，有效的管理將會進一步增加企業的競爭力。完善資金管理制度，加強對企業資金的監管，建立一套健全的資金管理流程，使得資金管理更加規范化。健全內部審計機制，使每一筆資金的流入和支出都有跡可尋，合理合法。通過對企業日常資金的不斷管理和完善，企業的實力就會越來越強，同時會提高社會效益，促進社會的和諧穩定發展，也就能更好地服務社會，服務人民。

二、醫藥企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理理念落后，管理意識淡薄

相比于其他行業，醫藥行業往往更加注重生產、營銷環節，管理層對資金管理認識嚴重不足。在面對醫藥市場的激烈競爭時，經常只看到銀行存款、成本以及結算方面的資金，往往忽視了對資金的流動和周轉方面的管理。管理層通常對生產技術，銷售環節的資金更加重視，只看到了“明面賬”，這樣就使資金無法合理化分配。很多管理層整體規劃意識不足，不能全面地將各個環節兼顧，很多醫藥企業的管理工作也沒有依規而循，工作目標較為分散，投入研發資金回報率低，這樣很可能會導致企業虧損，在市場競爭中處于不利優勢。

管理層對資金管理意識淡薄。醫藥行業各個環節資金占有量都相對較大，企業資金運用于各個環節，資金占用周期較長，對外融資以及借款較多，管理不善很容易造成應付賬款增多，負債率增加，增加了企業的償債風險。

（二）醫藥企業資金管理分散

醫藥企業普遍存在資金管理分散的現象。企業隨著業務的開拓和擴展，進一步擴大市場，依托各地的原材料，市場和人才資源優勢，向下拓展子公司。子公司開立銀行賬戶，造成一定程度上的資金分散，母公司和子公司之間資金集中度低，難以集中對各個賬戶資金進行合理化調撥。母公司作為資金主體，對子公司資金管理薄弱。在母公司資金充足，子公司資金短缺的情況下，往往不能及時調撥資金到子公司賬戶，調撥過程手續繁雜，時效長。而不能及時將資金調撥到子公司，這就很可能導致藥品原材料成本上升，藥品短期定額目標難以完成，不利于藥品的及時有效流通，進而影響藥品的銷售。但在有些情況下，會出現母公司資金緊張而子公司資金較為充足的情況，這樣往往由于缺乏集中管理，或者子公司銀行賬戶較多，使得資金分散，不能及時進行資金調撥。從短期看，沒有合理化分配資金，影響企業日常經營活動;從長遠看，這樣會導致資金浪費，資金流動性低，不利于提高企業資金的使用效率。

資金管理分散會出現資金的浪費，資金不能在短時間內應用于最緊缺的環節，往往會牽一發而動全身，影響企業的整體決策和整體布局。醫藥企業閑置資金利用不充分，沒有很好地規劃或者規劃不合理。在醫藥行業，資金調配將更為重要，及時地將閑置資金投入到生產、研發、采購當中循環流通，更利于減少資金占用成本，提高資金使用效率。集團和子公司在資金方面缺乏集中管控，會導致在外部借貸融資擔保隨意，增加了集團的資金風險。

（三）預算管理體系不完善

醫藥企業的資金預算體現在方方面面各個環節上，包括研發、生產、采購、質檢、銷售等。一部分醫藥企業能夠合理地開展預算管理工作，完成預測，確保生產、經營與籌資等不同環節產生的數據可以將醫藥企業各時期的資金運行情況進行真實反映，體現了真實性和及時性，使管理層熟悉資金的使用、積累和支取，能夠切實加強對資金的管理。但相當一部分醫藥企業并沒有建立健全預算管理體制，工作隨意性大，缺乏有效的監督措施。企業監管力度和規章都不完善，也就不能在預算、執行、使用中盡到應盡的責任。長此以往，企業的資金管理必然混亂，不利于企業的發展。

醫藥企業要想良好地發展，日常資金的管理離不開現金預測、投資、融資的規劃。沒有預算管理體系，資金管理也就無從談起，并且很容易造成與日常資金預測嚴重偏離，日常生產嚴重脫節的現象，對企業發展也失去了參考意義。

（四）資金管理人員專業知識欠缺

財務部門作為資金管理的主要部門，常常缺乏高素質的人才，財務人員多是受傳統思想影響，專業能力不足。大部分財務人員都是只做一些簡單的憑證記賬、憑證報銷以及核算等相對流程化的財務工作，而不能對資金合理化利用提出建議和對策，這就容易造成資金閑置時對資金的浪費。醫藥行業往往缺乏對人才的培養，優秀的資金管理人員應該對資金的利用提出合理化建議，能夠對閑置資金進行運用，及時準確掌握資金信息，對資金進行合理調配。

醫藥企業難以找到高能力的財務人員也是一大難題，很多經濟、金融、會計學的高素質人才更傾向于互聯網金融行業。精通財稅政策，能夠舉一反三和利用行業企業信息結合資金使用情況，給出合理化建議的人才較少。長此以往，企業應對風險能力較弱，可能會導致成本上升，資金無法順利跟進，對企業發展十分不利。

（五）資金管理制度不健全

在當前的經濟環境下，企業或多或少地都會面臨著資金周轉方面的不足，而醫藥企業資金周轉壓力會直接影響企業的經營管理。目前，一部分醫藥企業并沒有依托大數據時代，建立健全資金管理系統和制度，也沒有完善資金管理數據網絡。企業缺乏科學、合理、有效的資金管理措施，在制定計劃和戰略方面脫離了實際情況，具有一定的盲目性和局限性。醫藥企業面對市場的瞬息萬變，應該針對不同情況及時調整和更新資金管理制度。

資金管理制度的建立健全有利于企業對經濟活動進行預測，顯著提高資金管理效率，以一體化的規章制度指導日常資金的管理和運用，這對于企業長久良性發展至關重要。

（六）未及時充分與政策結合

醫藥行業的高速發展離不開國家的大力發展和政策支持。近年來，各地相應地出臺和下發關于醫藥行業發展的相關政策和文件，其中有對醫藥專項發展資金的補助，也有對醫藥行業減稅的稅收優惠政策，這對于稅額較高的醫藥行業無疑是巨大利好。而相當一部分企業沒有結合政策與自身發展的情況，對國家出臺的支持鼓勵政策沒有充分研究和理解，錯過了關于經營活動、資金管理等相關的減免優惠政策。醫藥企業今后應結合自身實際情況，在這方面多關注和探究。

三、醫藥企業加強資金管理的措施及建議

（一）強化資金管理意識

醫藥企業的管理層應加強對資金管理的重視，對醫藥行業背景下資金管理建立新的認識。通過加強管理，結合醫藥企業的經營模式，和各個部門進行資金管理方面的對話，以財務部門為主，其他部門為輔。樹立資金管理理念，并建立全局意識。管理層應該加強學習，對醫藥企業資金流動各環節有著充分認識，包括對成本、風險、收益等方面有著全局分析能力，同時根據企業目前的發展狀況制定合理的資金規劃。管理層還應該組織活動，開展宣傳教育，加強員工資金管理意識，使各個員工能夠積極配合，進一步加強資金管理工作。

（二）實行集中管理

母公司作為籌資的主體，便于規范企業內部經營活動及往來行為，實行集中管理能提高資金使用效率。對于子公司多個銀行賬戶的情況，可以進行統籌集中規劃，設立資金收支兩條線，加強資金集中管理。面對特殊的、臨時的項目或市場，可以單獨開戶以便于單項業務的開展，而在業務結束后應該及時地銷戶。定期開展貨幣清查，對于現金、銀行存款、票據、賬單、憑證、合同等及時對賬，能清楚地掌握資金流向，及時準確地掌握子公司資金管理現狀，以便母公司加強對各個子公司資金管理和分配。這樣既能發揮母公司主體作用，代表了更高的信譽和能力，還有利于降低融資風險。

（三）加強資金預算管理

醫藥企業結合自身發展經營狀況，建立一套可實行的資金預算管理體系。對各個子公司，各個環節的成本、收入、支出、預算實行上報管理，預算管理體系要以企業實際發展為基礎，制定合理的資金預算制度。同時可以與績效考核，定期目標與規劃，市場銷售額結合。企業應對預算資金的使用情況進行實行監控，保障預算的順利貫徹執行。加強監管，對下面的執行情況也要及時跟進，及時反饋，讓資金管理人員參與到決策中來，提高醫藥企業整體效益。

預算管理要結合資金和企業效益，實現資金合理使用和利益最大化雙重目標，讓資金預算管理體系真正能為公司提高效率，避免資金的流失。

（四）提高資金管理人員能力

企業的良好穩步發展離不開高素質高能力的人才，特別是資金管理方面。加強對財務人員相關技能的培訓，強化資金管理風險意識，財務人員的專業技能影響著企業資金管理的水平和財務管理的水平。財務人員應更加熟練掌握各種核算軟件，借助網上銀行，更快的完成相關業務，同時不能忽視對財務人員關于資金使用情況的監督。企業應重視對于資金管理方面人才的培養，在必要時通過提高薪酬水平來引進相關的人才，壯大資金管理團隊。通過組織學習、團建、培訓活動使員工能與時俱進，學習先進理念應用到實際管理工作中，加強道德建設培養，有利于企業能更好地實行資金管理。

（五）加強資金管理制度建設

加強資金管理制度建設能夠降低企業資金風險，提高企業盈利能力。醫藥企業應該依托大數據，將信息化納入資金管理體系中，建立健全資金管理系統和制度，完善資金管理數據網絡。優化資金的管理模式和方法，強化庫存、預算、信用等各個方面，形成適合醫藥銷售企業內部控制和管理運營資金的完整體系和結構，促進企業的發展。

（六）落實各項優惠政策

企業應積極響應國家政策，根據醫藥產業的獨特發展優勢，了解和學習各項稅收優惠和鼓勵政策。各地政府也對醫藥行業安排了專項發展資金、地方財政獎勵、稅收優惠減免等一系列鼓勵政策。同時應進一步學習相關政策文件，在符合條件下積極爭取，能很好地緩解醫藥企業的資金鏈壓力，增加企業的現金流。

四、結語

在企業日常發展過程中，資金管理起到了重要的作用，尤其對于醫藥企業來說，資金管理是一項不小的挑戰。本文從醫藥企業在資金管理中普遍存在的問題入手，采取針對性的措施加以改進，以便于企業更好地生存和適應市場環境。只有通過高效的資金管理，建立健全資金管理體系完善制度，加強風險管理，提高資金的使用效率，才能提升企業的（下轉第88頁）（上接第86頁）整體管理水平，使企業創造更多的資金效益。

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（作者單位：西安石油大學經濟管理學院 陜西咸陽 712000）

[作者簡介：黎超（1995—），男，漢族，陜西咸陽人，西安石油大學經濟管理學院，碩士研究生在讀，會計專碩。]（責編：若佳）